國稅局稅務提示 2022-107，2022 年 7 月 14 日
人们有多种退休规划的方式。&苍产蝉辫;个人退休協議（英文），或称之為 IRAs，是一個常見的方式。IRA 為人們進行投資提供稅務優惠，這些投資可以在他們退休時提供財務保障。這些帳戶可以是銀行或其他金融機構、人壽保險公司、共同基金或股票經紀人。
下列是有关传统 IRA 的一些知识。
- 传统 IRA 是一種具備稅務優惠的个人儲蓄計畫，投入的金額可以免稅。
- 一般而言，传统 IRA 中的钱在取款前毋须徵税。
- 年度投入金额根據个人的年紀以及 IRA 类型有所不同。
- 在规划何时从 IRA 取款时，纳税人应该知道：
- 如果他們在 59? 歲之前取款，他們可能會面臨 10% 的罚款和稅單，除非他們符合例外资格情形（英文）。
- 通常，他們必須在 72 歲時開始從 IRA 中取款（英文）。對於 2019 年及更早以前的稅務年度，該年齡為 70?。
- 特殊发配规则适用於 IRA 受益人（英文）。
罗斯 IRA 與传统的 IRA 类似，但有一些重要的区别。
罗斯 IRA 是另一種具備稅務優惠的个人儲蓄計劃，其許多規則與传统 IRA 相同，但存在例外情形（英文）：
- 納稅人不能扣除罗斯 IRA 的投入金额。
- 符合资格的发配金（英文）是免税的。
- 罗斯 IRA 在所有者去世前都毋須取款。
下列為其他类型的一些 IRA：
- 员工储蓄激励配比计画。SIMPLE IRA（英文）允許僱員和僱主向為僱員設立的传统 IRA 投入金额。它適合作為目前尚未未贊助退休計畫的小型僱主的啟動退休儲蓄計劃。
- 简化的员工退休金。SEP IRA（英文）&苍产蝉辫;是由僱主设立。僱主直接向為每位员工设立的 IRA 投入金额。
- 再投资 IRA。发生於当 IRA 所有者從其退休計畫中收到款項並在 60 天內将其存入不同的 IRA（英文） 时。