Los abogados, contadores p迆blicos autorizados, agentes inscritos y toda persona que recibe remuneraci車n por preparar declaraciones de impuestos pueden estar sujetos a una multa si no cumplen con las leyes, reglas y reglamentos tributarios.
Si adeuda una multa, le enviaremos un aviso o carta por correo, y se le cobrar芍n intereses mensuales hasta que pague la cantidad adeudada en su totalidad.
En esta p芍gina
- Qu谷 debe hacer si recibi車 un aviso o carta del IRS
- C車mo calculamos la multa
- Multas y reglamentos
- Intereses sobre la multa
- C車mo pagar una multa
- C車mo disputar una multa
- C車mo solicitar un reembolso
Qu谷 debe hacer si recibi車 un aviso o carta del IRS
Verifique que la informaci車n que aparece en su aviso o carta sea correcta. El aviso o carta tiene informaci車n sobre la multa, la raz車n por el cargo y qu谷 debe hacer. Siga las instrucciones de la carta o aviso.
Si puede corregir el asunto presentado en el aviso, puede que no se deba pagar una multa. Si la informaci車n es incorrecta, o si usted no est芍 de acuerdo, quiz芍s pueda disputar la multa o solicitar un reembolso.
Para obtener m芍s informaci車n, consulte C車mo entender su carta o aviso del IRS.
C車mo calculamos la multa
Podemos calcular las multas al preparador teniendo en cuenta lo siguiente:
- La cantidad de incumplimientos
- Las normas infringidas
- Las tasas de inflaci車n
- Los a?os tributarios involucrados
Multas y reglamentos
Obtenga detalles sobre las multas al preparador de impuestos en la ley tributaria, en el .
Esto corresponde a los preparadores de impuestos que subestiman las responsabilidades de los contribuyentes en las declaraciones de impuestos:
- Subestimaci車n debido a posiciones irrazonables 每 Secci車n 6694(a) del IRC: la multa es de $1,000 o el 50% (la cantidad mayor entre las dos) de los ingresos del preparador de impuestos en relaci車n con la preparaci車n de la declaraci車n o de la reclamaci車n.
- Subestimaci車n debido a una conducta intencional o imprudente 每 Secci車n 6694(b) del IRC: la multa es de $5,000 o el 75% (la cantidad mayor entre las dos) de los ingresos del preparador de impuestos en relaci車n con la preparaci車n de la declaraci車n o de la reclamaci車n.
Ley tributaria:
Esto corresponde a los preparadores de impuestos que no cumplen con las reglas y reglamentos al preparar declaraciones de impuestos:
- No entregar una copia al contribuyente - Secci車n 6695(a) del IRC. La multa es de $50 por cada incumplimiento de entregar una copia de una declaraci車n o una reclamaci車n de reembolso a un contribuyente (la multa m芍xima no puede ser superior a $27,000 en el a?o calendario 2022). Para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2023, la multa es de $55 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser superior a $28,000. Para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2024, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser superior a $30,000. Para declaraciones presentadas en el a?o calendario 2025, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser mayor a $31,500.
- No firmar la declaraci車n - Secci車n 6695(b) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que no se firme una declaraci車n o una reclamaci車n de reembolso (la multa m芍xima no puede ser superior a $27,000 para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2022). Para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2023, la multa es de $55 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser superior a $28,000. Para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2024, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser superior a $30,000. Para declaraciones presentadas en el a?o calendario 2025, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser mayor a $31,500.
- No proporcionar el n迆mero de identificaci車n - Secci車n 6695(c) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que un preparador de impuestos no incluya un n迆mero de identificaci車n tributaria del preparador (PTIN, por las siglas en ingl谷s) en una declaraci車n o reclamaci車n (la multa m芍xima no puede ser superior a $27,000 para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2022). Para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2023, la multa es de $55 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser superior a $28,000. Para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2024, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser superior a $30,000. Para declaraciones presentadas en el a?o calendario 2025, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser mayor a $31,500.
- No conservar una copia o una lista - Secci車n 6695(d) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que un preparador no conserva una copia o la lista de una declaraci車n o reclamaci車n que prepar車 (la multa m芍xima no puede ser superior a $27,000 para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2022). Para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2023, la multa es de $55 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser superior a $28,000. Para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2024, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser superior a $30,000. Para declaraciones presentadas en el a?o calendario 2025, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser mayor a $31,500.
- No presentar declaraciones informativas correctas - Secci車n 6695(e) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que el preparador no incluye informaci車n correcta en declaraciones de impuestos (la multa m芍xima no puede ser superior a $27,000 para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2022). Para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2023, la multa es de $55 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser superior a $28,000. Para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2024, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser superior a $30,000. Para declaraciones presentadas en el a?o calendario 2025, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa m芍xima no puede ser mayor a $31,500.
- Negociaci車n de cheques - Secci車n 6695(f) del IRC. La multa para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2022 es de $545 para un preparador de impuestos que endosa o negocia cualquier cheque emitido a otra persona. La multa para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2023 es $560.00. La multa para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2024 es de $600.00. La multa por declaraciones presentadas en el a?o calendario 2025 es de $635.
- No ser diligente a la hora de determinar la elegibilidad para ciertos beneficios tributarios - Secci車n 6695(g) del IRC. La multa para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2022 es $545 por cada vez que el preparador de declaraciones no determina la elegibilidad de un contribuyente para el estado civil para los efectos de la declaraci車n de cabeza de familia y para los siguientes cr谷ditos:
- Todo cr谷dito con personas dependientes, incluido el Cr谷dito tributario adicional por hijos y el Cr谷dito tributario por hijos
- El Cr谷dito tributario de oportunidad para los estadounidenses
- El Cr谷dito tributario por ingreso del trabajo
- El Cr谷dito perpetuo por aprendizaje
La multa para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2023 es de $560.00 por cada incumplimiento. La multa para las declaraciones presentadas en el a?o calendario 2024 es de $600.00 por cada incumplimiento. La multa por declaraciones presentadas en el a?o calendario 2025 es de $635.00 por cada incumplimiento.
Ley tributaria:
La multa se aplica a las personas que organizan o venden refugios tributarios abusivos.
Calculamos la multa de manera diferente seg迆n la conducta:
- Declaraciones falsas sobre los beneficios tributarios de la transacci車n: La multa es el 50% del ingreso bruto que obtuvo la persona por la actividad.
- Proporcionar una valuaci車n altamente exagerada: La multa es de $1,000 o el 100% (la cantidad que sea menor) del ingreso bruto que la persona recibi車 por la actividad por cada entidad o acuerdo (tratados como actividades separadas) y por la participaci車n en cada venta.
Ley tributaria:
La multa es de $1,000 ($10,000 si la conducta se relaciona con una declaraci車n de impuestos comercial) por asistir en la subestimaci車n de la responsabilidad tributaria de una persona en su declaraci車n de impuestos. Podemos imponer esta multa una sola vez por documentos relacionados con el mismo contribuyente de un solo per赤odo o evento tributario.
Ley tributaria:
Esta multa se aplica a las divulgaciones o los usos que se hagan el 1 de julio de 2019 o despu谷s de esta fecha.
La multa es de $250 por cada divulgaci車n o uso no autorizado de la informaci車n que se entrega a un preparador de impuestos para preparar la declaraci車n de impuestos. La multa m芍xima impuesta no exceder芍 los $10,000 en un a?o calendario.
Si se divulga o se utiliza sin autorizaci車n informaci車n sobre un delito relacionado con el robo de identidad, la multa es de $1,000 por cada uso o divulgaci車n. La cantidad m芍xima de la multa determinada no puede ser superior a $50,000 en un a?o calendario.
Ley tributaria:
Esta multa se aplica a las personas que cometen actividades fraudulentas y que hacen afirmaciones falsas en declaraciones de impuestos. Las personas a quienes se les imponga esta multa ser芍n culpables de un delito grave y podr赤an:
- Recibir una determinaci車n de multa de hasta $100,000 ($500,000 en el caso de una sociedad an車nima)
- Ser encarceladas hasta tres a?os como m芍ximo
- Ser responsables de pagar los costos del enjuiciamiento
Esta multa tambi谷n corresponde a las actividades fraudulentas y falsas relacionadas con los ofrecimientos de transacci車n o un acuerdo de cierre (en ingl谷s).
Ley tributaria:
Esta multa se aplica a las personas que preparan declaraciones, estados u otros documentos fraudulentos. Las personas a quienes se les imponga esta multa ser芍n culpables de un delito menor y podr赤an:
- Enfrentar una multa de hasta $10,000 ($50,000 en el caso de una sociedad an車nima)
- Enfrentar el encarcelamiento por un a?o como m芍ximo.
Ley tributaria:
Conocimiento, divulgaci車n o uso imprudente de informaci車n por parte de preparadores de declaraciones
Corresponde a los preparadores que, deliberada o imprudentemente, divulguen informaci車n que se les proporciona para preparar una declaraci車n de impuestos o utilicen dicha informaci車n para cualquier prop車sito que no sea preparar dicha declaraci車n. Los preparadores de impuestos a los que se le impongan esta multa ser芍n culpables de un delito menor y podr赤an:
- Enfrentar una multa de hasta $1,000
- Enfrentar encarcelamiento por un a?o como m芍ximo
- Ser responsables de pagar los costos del enjuiciamiento
Ley tributaria:
El gobierno de los Estados Unidos puede presentar una demanda ante un tribunal federal de distrito para impedir que una persona se involucre en ciertas conductas prohibidas relacionadas con los refugios tributarios y las transacciones declarables. La conducta puede incluir cualquier incumplimiento que aparece en la Circular 230 PDF y otras leyes que rigen la pr芍ctica ante el IRS.
Ley tributaria:
Intereses sobre la multa
Si no se paga una multa, cobramos intereses mensualmente hasta que la cantidad se pague en su totalidad. La tasa de inter谷s podr赤a cambiar trimestralmente. Los cambios a las tasas de inter谷s no afectan la tasa de inter谷s determinada en los trimestres o a?os anteriores.
Si reducimos o eliminamos la multa, autom芍ticamente reduciremos o eliminaremos los intereses relacionados con tal multa. Para m芍s detalles, vea Tasas de inter谷s trimestrales para los pagos insuficientes y pagos en exceso de impuestos.
C車mo pagar una multa
Usted puede pagar utilizando una de nuestras opciones de pago electr車nico f芍ciles, seguras y r芍pidas o puede pagar por correo con un cheque.
Pague la totalidad de la multa para evitar recibir otras y para evitar que se acumulen los intereses.
C車mo solicitar un plan de pagos
Si no puede pagar la totalidad de sus multas a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podr赤a reducir las multas en el futuro.
C車mo disputar una multa
Si est芍 en desacuerdo con la multa, o si la informaci車n en el aviso no es correcta, puede solicitar una apelaci車n de la multa (en ingl谷s).
C車mo solicitar un reembolso
Si usted pag車 una multa que fue determinada por error, puede solicitar un reembolso por medio del Formulario 6118, Reclamaci車n para reembolso de multas relacionadas con los preparadores de declaraciones de impuestos o los promotores (en ingl谷s). Env赤e el formulario completado a la oficina del IRS que le envi車 el estado de facturaci車n. Usted tiene que solicitar un reembolso dentro de los tres a?os a partir de la fecha en que pag車 la multa.
Si no paga la multa, puede presentar el Formulario 843, Reclamaci車n para reembolso y solicitud para la reducci車n de impuestos (en ingl谷s). Si presenta el Formulario 843, no puede ir al Tribunal de Distrito de los Estados Unidos ni al Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos.
Relacionados
Obtenga ayuda
- Puede autorizar a una persona para que se comunique con el IRS en su nombre
- Verifique si califica para recibir ayuda en una
- Si no puede resolver el asunto sobre la multa usted mismo, comun赤quese con el Servicio del Defensor del Contribuyente, una organizaci車n independiente dentro del IRS
- Si no puede encontrar lo que busca en l赤nea, llame al IRS al n迆mero telef車nico que se muestra en su carta o aviso (prep芍rese para enfrentar una espera extensa en la llamada)