IR-2022-182SP, 18 de octubre de 2022
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anuncio hoy los ajustes anuales de inflaci車n del a?o tributario 2023 para m芍s de 60 disposiciones tributarias, incluyendo los programas de las tarifas y otros cambios tributarios. El Procedimiento Tributario 2022-38 (en ingl谷s) PDF proporciona detalles acerca de estos ajustes anuales.
Nuevo para el 2023
La Ley de Reducci車n de la Inflaci車n aplaz車 ciertos alivios tributarios relacionados con la energ赤a e index車 por inflaci車n la deducci車n por edificios comerciales energ谷ticamente eficientes a partir del a?o tributario 2023. Para el 2023, el valor en d車lares aplicable usado para determinar la concesi車n m芍xima de la deducci車n es de $0.54, un aumento (pero no por encima de 1.07 d車lares) de $0.02 por cada punto porcentual por el cual se certifique que los costos anuales totales de energ赤a para el edificio se reduzcan en un porcentaje superior al 25 por ciento. El valor en d車lares aplicable usado para determinar el monto de la deducci車n aumentada para cierta propiedad es $2.68 aumentado (pero no m芍s de $5.36) en $0.11 por cada punto porcentual por el cual se certifica que los costos anuales totales de energ赤a para el edificio se reduzcan en un porcentaje mayor del 25 por ciento.
Aspectos destacados de los cambios en el Procedimiento Tributario 2022-38
Los ajustes del a?o tributario 2023 descritos a continuaci車n generalmente se usan en las declaraciones de impuestos presentadas en el a?o 2024.
Los elementos tributarios para el a?o 2023 de mayor inter谷s para la mayor赤a de los contribuyentes incluyen los siguientes montos en d車lares:
- La deducci車n est芍ndar para los contribuyentes casados que presentan en conjunto aumenta a $27,700 para el a?o tributario 2023, $1,800 m芍s del a?o anterior. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan una declaraci車n por separado, la deducci車n est芍ndar aumenta a $13,850 en 2023, $900 m芍s, y para el estado civil tributario de jefe de familia, la deducci車n est芍ndar ser芍 de $20,800 para el a?o tributario 2023, $1,400 m芍s que la cantidad para el a?o tributario 2022.
- Tarifas marginales: Para el a?o tributario 2023, la tasa tributaria m芍xima sigue siendo 37% para contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $578,125 ($693,750 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta).
Las otras tarifas son:
- 35% para ingresos superiores a $231,250 ($462,500 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta);
- 32% para ingresos superiores a $182,100 ($364,200 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta);
- 24% para ingresos superiores a $95,375 ($190,750 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta);
- 22% para ingresos superiores a $44,725 ($89,450 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta);
- 12% para ingresos superiores a $11,000 ($22,000 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta).
La tasa m芍s baja es del 10% para los ingresos de personas solteras con ingresos de $11,000 o menos ($22,000 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta).
- El monto de la exenci車n del impuesto m赤nimo alternativo para el a?o tributario 2023 es de $81,300 y comienza a disminuirse gradualmente a $578,150 ($126,500 para las parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta para quienes la exenci車n comienza a disminuir a $1,156,300). El monto de la exenci車n de 2022 fue de $75,900 y comenz車 a disminuir a $539,900 ($118,100, para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta para quienes la exenci車n comenz車 a disminuirse gradualmente a $1,079,800).
- Para el a?o tributario 2023 el monto m芍ximo del Cr谷dito tributario por ingreso del trabajo es de $7,430 para contribuyentes calificados que tienen tres o m芍s hijos calificados, en comparaci車n con $6,935 para el a?o tributario 2022. El procedimiento tributario contiene una tabla que proporciona montos m芍ximos de cr谷dito para otras categor赤as, umbrales de ingresos y disminuci車n gradual.
- Para el a?o tributario 2023, el l赤mite mensual para el beneficio complementario de transporte calificado al igual que el l赤mite mensual para estacionamiento calificado aumenta a $300, un aumento de $20 del l赤mite del a?o 2022.
- Para los a?os tributarios que comienzan en 2023, los l赤mites en d車lares para las reducciones salariales de los empleados por las contribuciones a los arreglos de gastos flexibles m谷dicos aumentan a $3,050. Para los planes de cafeter赤a que permiten el traspaso de los montos no usados, el monto m芍ximo de traspaso es de $610, un aumento de $40 con respecto a los a?os tributarios comenzando en 2022.
- Para el a?o tributario 2023, los participantes que tienen auto cobertura individual en una cuenta de ahorros m谷dicos, el plan debe tener un deducible anual que no sea inferior a $2,650, un aumento de $200 del a?o tributario 2022; pero no m芍s de $3,950, un aumento de $250 del a?o tributario 2022. Para la auto cobertura individual, el monto m芍ximo de gastos de bolsillo es $5,300, $350 m芍s del 2022. Para el a?o tributario 2023, para los participantes con cobertura familiar, el deducible anual no es menos de $5,300, frente a $4,950 para el a?o 2022; sin embargo, el deducible no puede ser m芍s de $7,900, un aumento de $500 del l赤mite para el a?o tributario 2022. Para la cobertura familiar, el l赤mite de gastos de bolsillo es $9,650 para el a?o tributario 2023, un aumento de $600 del a?o tributario 2022.
- Para el a?o tributario 2023, la exclusi車n de ingresos ganados en el extranjero aument車 a $120,000 de $112,000 en el a?o tributario 2022.
- Las herencias de los que fallecieron durante el 2023 tienen un monto de exclusi車n b芍sico de $12,920,000, en comparaci車n con un total de $12,060,000 para las herencias de los fallecidos en el 2022.
- La exclusi車n anual para regalos aumenta a $17,000 para el a?o calendario 2023; frente a los $16,000 del a?o calendario 2022.
- El cr谷dito m芍ximo permitido por adopciones para el a?o tributario 2023 es el monto de los gastos de adopci車n calificados de hasta $15,950, en comparaci車n con $14,890 para 2022.
Art赤culos no afectados por el ajuste
Por ley, algunos art赤culos que fueron actualizados por la inflaci車n en el pasado no se ajustan actualmente.
- La exenci車n personal para el a?o tributario 2023 se mantiene en 0, como lo fue para el a?o 2022, esta eliminaci車n de la exenci車n personal fue una disposici車n en la Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos.
- Para el 2023, al igual que en 2022, 2021, 2020, 2019 y 2018, no hay l赤mites en las deducciones detalladas, ya que esos l赤mites fueron eliminados por la Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos.
- El monto del ingreso bruto ajustado usado por los contribuyentes que presentan una declaraci車n conjunta para determinar la reducci車n del Cr谷dito de Aprendizaje Perpetuo, provisto en ∫ 25A(d)(2), no se ajusta por inflaci車n para los a?os tributarios comenzando despu谷s del 31 de diciembre de 2020. El Cr谷dito de Aprendizaje Perpetuo se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado mayor a $80,000 ($160,000 para las declaraciones conjuntas).