IR-2020-245SP, 26 de octubre de 2020
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos anunci車 hoy los ajustes anuales de inflaci車n del a?o tributario 2021 para m芍s de 60 disposiciones tributarias, que incluyen los programas de las tarifas y otros cambios tributarios. El Procedimiento Tributario 2020-45 (en ingl谷s) PDF proporciona detalles acerca de estos ajustes anuales.
Aspectos destacados de los cambios en el Procedimiento Tributario 2020-45:
La Ley de Apropiaci車n Consolidada para 2020 aument車 el monto del impuesto m赤nimo de adici車n por no presentar una declaraci車n de impuestos dentro de los 60 d赤as de la fecha de vencimiento. A partir de las declaraciones vencidas despu谷s del 31 de diciembre de 2019, el nuevo impuesto adicional es de $435 o 100 por ciento de la cantidad de impuestos adeudados, lo que sea menor, un aumento de $330. El impuesto adicional de $435 se ajustar芍 para la inflaci車n.
Los ajustes del a?o tributario 2021 generalmente se usan en las declaraciones de impuestos presentadas en el a?o 2022.
Los elementos tributarios para el a?o tributario 2021 de mayor inter谷s para la mayor赤a de los contribuyentes incluyen los siguientes montos en d車lares:
- La deducci車n est芍ndar para los contribuyentes casados que presentan en conjunto aumenta a $25,100 para el a?o tributario 2021, $300 m芍s del a?o anterior. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan una declaraci車n por separado, la deducci車n est芍ndar aumenta a $12,550 en 2021, $150 m芍s, y para el estado civil tributario de jefe de familia, la deducci車n est芍ndar ser芍 de $18,800 para el a?o tributario 2021, $150 m芍s.
- La exenci車n personal para el a?o tributario 2021 se mantiene en 0, como lo fue para el a?o 2020, esta eliminaci車n de la exenci車n personal fue una disposici車n en la Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos.
- Tarifas marginales: para el a?o tributario 2021, la tasa tributaria m芍xima sigue siendo del 37 por ciento para contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $523,600 ($628,300 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta). Las otras tarifas son:
- 35 por ciento, para ingresos superiores a $209,425 ($418,850 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta);
- 32 por ciento para ingresos superiores a $164,925 ($329,850 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta);
- 24 por ciento para ingresos superiores a $86,375 ($172,750 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta);
- 22 por ciento para ingresos superiores a $40,525 ($81,050 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta);
- 12 por ciento para ingresos superiores a $9,950 ($19,900 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta).
- La tasa m芍s baja es del 10 por ciento para los ingresos de personas solteras con ingresos de $9,950 o menos ($19,900 para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta).
- Para el 2021, como fue en el 2020, 2019 y 2018, no hay l赤mites en las deducciones detalladas, ya que esos l赤mites fueron eliminados por la Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos.
- El monto de la exenci車n del impuesto m赤nimo alternativo para el a?o tributario 2021 es de $73,600 y comienza a disminuirse gradualmente a $523,600 ($114,600 para las parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta para quienes la exenci車n comienza a disminuir a $1,047,200). El monto de la exenci車n de 2020 fue de $72,900 y comenz車 a disminuir a $518,400 ($113,400, para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta para quienes la exenci車n comenz車 a disminuirse gradualmente a $1,036,800).
- Para el a?o tributario 2021 el monto m芍ximo del Cr谷dito Tributario por Ingreso del Trabajo es de $6,728 para contribuyentes calificados que tienen tres o m芍s hijos, un peque?o aumento del monto de $6,660 del a?o tributario 2020. El procedimiento administrativo tributario contiene una tabla que proporciona montos m芍ximos de cr谷dito para otras categor赤as, umbrales de ingresos y disminuci車n gradual.
- Para el a?o tributario 2021, el l赤mite mensual para el beneficio complementario de transporte calificado sigue siendo de $270, al igual que el l赤mite mensual para estacionamiento calificado.
- Para los a?os tributarios que comienzan en 2021, los l赤mites en d車lares para las reducciones salariales de los empleados por las contribuciones a los arreglos de gastos flexibles m谷dicos, sigue siendo de $2,750. Para los planes de cafeter赤a que permiten el traspaso de los montos no usados, el monto m芍ximo de traspaso es de $550, un aumento de $50 con respecto a los a?os a partir de 2020.
- Para el a?o tributario 2021, los participantes que tienen autocobertura individual en una cuenta de ahorros m谷dicos, el plan debe tener un deducible anual que no sea inferior a $2,400, un aumento de $50 del a?o tributario 2020; pero no m芍s de $3,600, un aumento de $50 del a?o tributario 2020; Para la autocobertura individual, el monto m芍ximo de gastos de bolsillo es $4,800, $50 m芍s del 2020. Para el a?o tributario 2021, los participantes con cobertura familiar, el l赤mite deducible anual es de $4,800, por encima de $4,750 en 2020; sin embargo, el deducible no puede ser m芍s de $7,150, $50 m芍s del l赤mite para el a?o tributario 2020. Para la cobertura familiar, el l赤mite de gastos de bolsillo es $8,750 para el a?o tributario 2021, un aumento de $100 del a?o tributario 2020.
- Para el a?o tributario 2021, el monto del ingreso bruto ajustado usado por los contribuyentes que declaran en conjunto para determinar la reducci車n del Cr谷dito de Aprendizaje Perpetuo aument車 a $119,000, de $118,000 del a?o 2020.
- Para el a?o tributario 2021, la exclusi車n de ingresos ganados en el extranjero aument車 a $108,700 de $107,600 del a?o 2020.
- Los patrimonios de los herederos que fallecieron durante 2021 tienen un monto de exclusi車n b芍sico de $11,700,000 millones, en comparaci車n con un total de $11,580,000 de las propiedades de los fallecidos en el 2020.
- La exclusi車n anual para regalos es de $15,000 para el a?o calendario 2021, igual del a?o 2020.
- Para los a?os tributarios que comienzan en 2021, ∫ 6039F autoriza al Departamento del Tesoro y al Servicio de Impuestos Internos a exigir a los destinatarios de regalos de ciertas personas extranjeras que informen sobre estos regalos si el valor total de los regalos recibidos en el a?o tributario excede los $16,815. (agregado el 17 de mayo de 2021)
- El cr谷dito m芍ximo permitido por adopciones para el a?o tributario 2021 es el monto de los gastos de adopci車n calificados de hasta $14,400, en comparaci車n con $14,300 para 2020.