ob体育

表格 1099-K 常见问答集：表格 1099-K 的第三方申报人

查找有關提交表格 1099-K 的第三方申报人的常見問題解答。

回到表格 1099-K 常见问答集

更新

国税局目前正在努力更新常见问题集。有关最新资讯，请参阅：

更新後的以及新的常見問題解答已於 2024 年 2 月 6 日在情況說明書 2024-03 PDF中向公眾发布。

2023 年 11 月 21 日, 國稅局在第 2023-74 號通知（英文）中宣布 2023 年將是第三方結算機構 (TPSO) 的過渡年。TPSOs（包括流行的支付應用程式和線上市場）必須向國稅局提交並向納稅人提供 1099-K 表格，報告日曆年內付款總額超過 20,000 美元且交易次數超過 200 筆的商品或服務的付款。

表格 1099-K 第三方申报人的常見問題解答

A1. 可以。 1099-K 表格可以透过資訊申报接收系統 (IRIS) (英文) 或電子資訊申报系統 (FIRE) (英文) 以電子方式提交。任何需要在日曆年內提交 10 份或更多資訊申报表（包括 1099-K 表格和許多其他類型的資訊申报表）的人員必須以電子方式提交這些資訊申报表，包括 1099-K 表格 (英文) 。國稅局鼓勵需要提交少於 10 份資訊申报表的申报人也以電子方式提交。

如需了解更多信息，请查阅第 1220 號刊物《1097 、1098 、1099 、3921 、3922 、 5498 和 W-2G 表格電子申报規範 (英文) 以及 某些資訊申报表的一般說明 (英文) PDF。

A2. 需提交 1099-K 表格, 支付卡及第三方網路交易 (英文) 等資訊申报表的實體也必須向收款人（納稅人）提供一份報表， 其中包含向國稅局申报的相同資訊。根據《財政條例》第 1.6050W-2 條，收款人報表可以紙本形式（即 1099-K 表副本 B ）提供，也可在納稅人同意的情況下以電子形式提供。可以以電子方式作出這種同意，只要能合理地證明收款人可以取得電子格式的報表即可。 或者，如果以電子方式確認，也可以以紙本文件表示同意。有關取得納稅人同意的說明，請參閱 的内容。

收款人報表必須在交易發生後隔年的 1 月 31 日之前提供給納稅人。

A3. 如果以書面提交，1099-K 表 (英文) 資料必須在交易隔年的 2 月 28 日之前提交給國稅局。如果以電子方式提交，1099-K 表必須在交易隔年的 3 月 31 日之前提交。

A4. 將資金轉移給參與收款人（納稅人）的商戶收單實體要負責申报應報的支付卡交易總額。

商户收单实体可以将交易处理外包给一个处理商，该处理商可能分担向参与收款人付款的合约义务。当支付结算实体（如商户收单实体）和处理商都有向参与收款人付款的合约义务时，向参与收款人的帐户作出转帐指示的实体有责任為参与收款人填写并提供收款人报表，并向国税局提交 1099-K 表格, 支付卡和第三方網路交易 (英文) 。

A5. 將資金轉移給參與收款人（納稅人）的TPSO （例如流行的支付應用程式或線上市場）要負責申报應報的第三方網路交易的總金額。

A6. 有。在第叁方网路交易方面，对 TPSO 有一個最低申报限額的規定。除非向收款人支付的總金額超過 20,000 美元，且向該收款人支付的交易次數超過 200 次，否則 TPSO 不會因未申报或未提供 1099-K 表格而受到第 6721 條或第 6722 條的處罰。但根據第 3406(a) 條，作為一般規則的例外情況，在 2023 日曆年期間如果為收款人進行了預繳扣稅款的 TPSO 必須向國稅局提交 945 表和 1099-K 表，並且如果在該日曆年向收款人支付的應報總金額超過 600 美元，則必須向收款人提供一份申报表格的副本。

A7. 沒有。支付卡交易沒有最低申报額度的限制和規定。所有支付卡交易都必須在 1099-K 表中申报。

A8. 這要視情況而定。使用儲值卡或禮品卡支付的銷售額分為以下二種情況：

  • 如果該卡被一個與發卡機構互不相關的其他機構組織所接受，則應申报。
  • 如果只有發卡機構或與發卡人有關的組織（如附屬公司或公司本身）接受儲值卡作為付款方式，則不予申报。在這種情況下，儲值卡不符合支付卡的定義，因此用這種卡進行的銷售不屬於應申报的支付卡交易。

关於非相关人员的定义，请参阅，以及，或。

A9. 可以的。但是，如果不符合申报要求，負責申报的實體（即作出轉帳指示的實體）應承擔 和 中规定的任何适用的处罚。此外，必须在 1099-K表格, 支付卡和第三方網路交易 (英文) 的申报人資料框中填寫清楚負責申报實體的名稱、地址和納稅人識別號碼。

A10. 收款人的納稅人識別號碼 (TIN) 是透過納稅人識別號碼匹對程序進行驗證的。如需了解更多資訊，請訪問 "某些資訊申报表的一般說明 - 介紹資料" (英文) 。

A12. 不可以。國稅法規 (IRC) 要求支付結算實體（包括電子支付服務商）提交資訊申报表，並就應報告的支付交易結算中支付給每個參與收款人提供相應的收款人報表。此外，如果支付結算實體未能遵守這些法定義務， 和 受到處罰。由於聯邦法律要求支付結算實體提交資訊申报表並向收款人提供報表，因此此類實體不得收取履行這些義務所產生的費用。

A13. 商家類別代碼 (MCC) 是支付卡產業以不同的企業所提供的商品或服務對企業進行分類的四位數代碼。大約有 600 個 MCC 代碼，代表不同類型的企業。例如 4411 - 遊輪公司；5462 - 麵包店；和 5532 - 汽車輪胎商店。

A14. 如果收款人的收款類別可以被歸入一個以上的 MCC ，则收单业务实体可以选择:

此外，如果收单机构（或其处理商）除了 MCC 之外，还採用了另外的行业分类系统，则收单机构应為每个收款人指定一个与收款人的业务范围最為接近的 MCC 。

A16. 是的。參與受款人（納稅義務人）一詞包括任何政府單位（及其任何機構或部門）。

A17. 是的。支付結算實體可以是境內實體，也可以是境外實體。

A19. 這種情況最常見的例子是，特許經營商處理多個加盟店所有的支付卡交易，並將收款相應地分配下去。例如，當某家公司代表多個收款人向銀行收款時，對於銀行而言，該公司被視為參與收款人，而對於該公司向其再分配付款的收款人而言，該本公司被視為付款結算實體。銀行須申报透過該公司結算的應申报交易總額。反過來，該公司也需要申报公司再分配時向其收款人支付的付款交易。根據法規，公司是作為"總收款人" 。關於總收款人，請參閱《財政條例》第 1.6050W-1(d) 條。

相关主题

以前的常见问题更新

Page Last Reviewed or Updated: 04-Apr-2025