查找有關表格 1099-K 一般资讯的常见问题解答。
更新
国税局目前正在努力更新常见问题集。有关最新资讯，请参阅：
- 如何處理 1099-K 表格
- 1040表格的說明 (英文） PDF
- IR-2024-299, 國稅局為第三方結算組織提供過渡寬減； 1099-K表格的2024 日歷年度的申报門檻為5,000 美元 (英文）
- 2024-85號通知 (英文）
更新後的以及新的常見問題解答已於 2024 年 2 月 6 日在情況說明書 2024-03 PDF中向公眾发布。
2023 年 11 月 21 日, 國稅局在第 2023-74 號通知（英文）中宣布 2023 年將是第三方結算機構 (TPSO) 的過渡年。 TPSOs（包括流行的支付應用程式和線上市場）必须向國稅局提交並向納稅人提供 1099-K 表格，報告日曆年內付款總額超過 20,000 美元且交易次數超過 200 筆的商品或服務的付款。
一般资讯的常见问题解答
A1. 表格1099-K , 支付卡和第叁方网路交易（英文）, 是資訊申报表，用於申报您在這一年中從以下機構收到的付款：
- 信用卡、金融卡或储值卡，例如礼品卡（支付卡）
- 支付应用程式或商品或服务线上市场（第叁方结算机构或 TPSOs）
如果您销售商品或提供服务，并且透过支付应用程式或线上市场获得的付款总金额超过申报門檻，或接受來自支付卡的付款，您應該收到表格 1099-K。如果您获得销售收益或收到所提供服务的付款，您可能有税务义务。
表格1099-K是您用以销售商品或提供服務的流行支付應用程式和線上市場所提供的資訊申报表。。您可以將表格 1099-K上的资讯与您的其他税务记录结合起来，以确定您正确的欠税额。請參閱了解您的表格 1099-K以了解更多资讯。
法律要求对某些付款進行第三方資訊申报，並且事實證明，這可以提高自願納稅合規性，改善國稅局內部的稅收徵收和評估，從而縮小税收差距（英文）。
A2. 对於支付卡，由於付款是透過支付卡交易收到的，接收表格 1099-K無需達到門檻金額。因此，如果您從支付卡交易中收到 0.01 美元的付款，您應該會收到這些付款的表格1099-K。
2023 年曆年 TPSOs 的聯邦申报門檻與往年相同，即商品或服務的支付總額超過 20,000 美元，且收款人交易次數超過 200 筆。您所在州的 TPSOs 申报門檻可能較低，這可能會導致您收到表格 1099-K，即使您當年收到的付款總額未超過聯邦申报門檻。
背景资讯：对TPSO 施加的1099-K 表格的申报要求，ARPA 降低了申报門檻，從收款人的總支付額超過20,000 美元且交易次數為200 筆，到对收款人的付款總額超過600 美元（無論交易數量多少）。
对於2022 年：國稅局發布了 第2023-10 號通知（英文），暫時推遲了僅对 TPSOs 降低申报要求的執行。然而，儘管有2023-10號通知，您可能還是會以較低的門檻收到了表格 1099-K。
对於2023 年：國稅局在 第2023-74 號通知（英文）中決定，2023 年將被視為僅適用於 TPSOs 新申报要求的另一個過渡年。然而，儘管有2023-74號通知，您可能還是會以較低的門檻收到了表格 1099-K。
A3. 术语「支付卡」包括信卡、金融卡和储值卡（包括礼品卡），以及透过支付卡的任何显着标记（例如信用卡号）进行的支付。
支付卡根據提供以下所有內容的協議發行： 一個或多個卡發行人；互相且與發卡行無關且同意接受卡作為付款方式的人員組成的網絡；用於結算商戶收單實體與同意接受卡作為付款的人之間的交易的標準和機制。
A4. TPSO 是付款给参与第叁方网路交易的收款人（通常是商家或公司）的中央机构。一个例子可能包括用於处理买家和卖家之间转帐的应用程式。
A5. 不見得。 超過 20,000 美元和 200 筆交易的2023 年聯邦申报門檻是TPSOs 的申报要求，但公司仍可以針对低於該金額的商品或服務付款發送表格 1099-K。例如，您可能會從其他支付結算實體（例如商家收單實體）收到表格 1099-K。此外，那些在2023 日曆年期間根據第3406(a) 條為收款人已經進行了備用預扣稅款的TPSOs 必须向IRS 提交表格945 和表格1099-K，並向收款人提供一份副本, 如果向收款人申报的付款總額在該日曆年超過600 美元。此外，您所在州的 TPSOs 申报門檻可能較低，這可能會導致您收到表格 1099-K，即使您當年收到的付款總額未超過聯邦的申报門檻。
有关更多资讯，请参阅备用预扣税（英文）。
A6. 提交將資金轉移到參與收款人帳戶的指示的實體負責申报支付卡交易。在這種情況下，電子支付服務商負責申报，因為它是在支付卡交易結算中提交轉移資金指示的實體。
A7. 是的，表格1099-K申报門檻不會影響付款是否應納稅或是否必須提交納稅申报表。
所有收入，无论金额多少，都需要纳税，除非税法规定不需要纳税——即使您没有收到表格1099-K。收入還包括未申报在表格中的金額，例如您收到的現金、財產或服務付款。
A8. 表格1099-K 中的付款總額（方格 1a）申报了應申报付款交易的總金額或美元總額。它不包括費用、積分、退款、運費、現金等價物或折扣的調整。這些項目不是收入。納稅人在將收入納入報稅表時可以從總額中扣除這些項目。
付款总额也并未就任何已售商品的原始购买价格或基础作出调整，以及商品的出售是否盈利或亏损。有关如何确定基础的更多资讯，请访问 IRS.gov：第 551號刊物，資產基礎（英文） PDF。
納稅人需要將表格 1099-K 與其他稅務記錄結合使用，以帮助計算並在報稅表上申报其正確的收入。
A9. 不会。您不应因购物而收到表格 1099-K（英文）。表格1099-K用於申报您因销售商品或提供服务而收到的某些付款。
以前的常见问题更新
- 情況說明書 2023-06 PDF，2023 年 3 月 22日
- 情況說明書 2022-41 PDF，2022 年 12 月 28日