La mayor赤a de los intereses que usted recibe o que son acreditados a una cuenta y pueden retirarse de su cuenta sin multa, son ingresos tributables en el a?o en que se vuelven disponibles para usted. Sin embargo, algunos de los intereses que usted recibe podr赤an estar exentos de impuestos. Si recibi車 pagos de intereses y/o intereses exentos del pago de impuestos de $10 d車lares o m芍s, usted tiene que recibir una Copia B del Formulario 1099-INT (en ingl谷s) o el Formulario 1099-OID (en ingl谷s), que informan de estos pagos. Tal vez reciba estos formularios como parte de un estado de cuenta compuesto de un corredor de bolsa. Tiene que declarar todos los intereses tributables y exentos de impuestos en su declaraci車n federal de impuestos, aunque no reciba un Formulario 1099-INT o el Formulario 1099-OID. Tiene que proporcionarle al pagador de sus ingresos de intereses su n迆mero de identificaci車n del contribuyente correcto; si no lo hace, podr赤a quedar sujeto a una multa y a la retenci車n adicional de impuesto. Consulte el Tema 307 para obtener informaci車n sobre la retenci車n adicional de impuesto. Consulte el p芍rrafo m芍s adelante con respecto al descuento de la emisi車n original (OID, por sus siglas en ingl谷s), el cual se trata como intereses para fines de los impuestos federales.
Ejemplos de intereses tributables
- Intereses de cuentas bancarias, cuentas del mercado monetario, certificados de dep車sito, bonos de sociedades an車nimas y dividendos de seguros depositados- Debe tener en cuenta que ciertas distribuciones, com迆nmente denominadas dividendos, en realidad son intereses tributables. ?stas incluyen dividendos sobre dep車sitos o en cuentas de acciones en bancos cooperativos, cooperativas de cr谷dito, asociaciones nacionales de pr谷stamos para la construcci車n, asociaciones federales de ahorro y pr谷stamo y bancos de ahorros mutuos.
- Ingresos de intereses derivados de t赤tulos, pagar谷s y bonos del Tesoro- Ese inter谷s est芍 sujeto a impuestos federales sobre los ingresos, pero est芍 exento de todos los impuestos estatales y locales sobre los ingresos.
- Intereses sobre bonos de ahorro- Puede optar por incluir los intereses en sus ingresos cada a?o, pero por lo general, no incluir芍 los intereses devengados por bonos de ahorro estadounidenses de las hasta que dichos bonos venzan o sean redimidos o enajenados, lo que ocurra primero. Tambi谷n consulte el primer punto a continuaci車n para obtener informaci車n sobre la exclusi車n de los ingresos por intereses canjeados de ciertos bonos de las Series EE y I si usted cumple ciertos requisitos.
- Otros intereses- Otros intereses que un negocio le pague a usted se le declarar芍n en el Formulario 1099-INT si ascienden a $600 o m芍s. Los ejemplos incluyen el inter谷s recibido por concepto del pago de indemnizaci車n o beneficios demorados por fallecimiento.
Ejemplos de intereses no tributables o excluibles
- Los intereses de la redenci車n de bonos de la Series EE y I emitidos despu谷s de 1989 pueden excluirse de los ingresos cuando los bonos se utilizan para pagar gastos calificados de educaci車n superior durante el a?o y usted cumple con otros requisitos del Programa de Bonos de Ahorro para la Educaci車n. Calcule la cantidad de intereses excluibles en el Formulario 8815, Exclusi車n de los intereses provenientes de bonos de ahorro estadounidenses calificados de las Series EE y I emitidos despu谷s de 1989 (en ingl谷s), y se declaran en el Anexo B (Formulario 1040), Intereses y dividendos ordinarios. Consulte la Publicaci車n 550, Ingresos y gastos de inversiones (en ingl谷s), para obtener informaci車n m芍s detallada.
- Los intereses sobre algunos bonos utilizados para financiar las operaciones del gobierno y emitidos por un estado, el Distrito de Columbia, o un territorio de los Estados Unidos son declarables pero no son tributables al nivel federal. La declaraci車n de los intereses exentos de impuestos recibidos durante el a?o tributario es un requisito para fines informativos solamente y no convierte los intereses exentos del pago de impuestos en intereses tributables.
- Los intereses sobre dividendos de seguros en dep車sito en el no son tributables y no tienen que declararse.
Instrumentos de descuento de emisi車n original (OID por sus siglas en ingles)
Si un bono, pagar谷 u otro instrumento de deuda sujeto a impuestos se emiti車 originalmente con descuento, es posible que una parte del descuento de la emisi車n original (OID, por sus siglas en ingl谷s) tenga que incluirse en los ingresos cada a?o como intereses, incluso si no se recibe ning迆n pago durante el a?o. Para obtener m芍s informaci車n sobre el descuento de la emisi車n original, consulte la Publicaci車n 550 (en ingl谷s) o la Publicaci車n 1212, Gu赤a de instrumentos de descuento de la emisi車n original (OID, por sus siglas en ingl谷s) (en ingl谷s). Deber芍 recibir el Formulario 1099-OID, Descuento de la emisi車n original (en ingl谷s), o un informe similar de cada pagador de un descuento de emisi車n original tributable de $10 o m芍s, que indique el monto que debe declarar en los ingresos. Para un bono exento de impuestos adquirido el 1 de enero de 2017 o despu谷s, debe recibir un Formulario 1099-OID, o un informe similar, de OID exento de impuestos que se debe declarar como intereses exentos de impuestos. La declaraci車n de los intereses exentos de impuestos recibidos durante el a?o tributario es 迆nicamente un requisito de informaci車n y no convierte los intereses exentos de impuestos en intereses sujetos a impuestos.
Beneficiario nominatario
Hay ocasiones en las que usted podr赤a recibir un Formulario 1099-INT o Formulario 1099-OID por cantidades de intereses (u OID) que en realidad le corresponden a otra persona. En tal caso, el IRS lo considera a usted un beneficiario nominatario. Si recibi車 un Formulario 1099-INT o un Formulario 1099-OID que incluye una cantidad de inter谷s (o OID) que usted recibi車 como nominatario del propietario actual:
- Consulte "Nominatarios" en las Instrucciones para el Anexo B (Formulario 1040) para conocer c車mo declarar los intereses (u OID) en su propia declaraci車n de impuestos.
- Prepare un Formulario 1099-INT o un Formulario 1099-OID declarando los intereses (u OID) que recibi車 como nominatario a menos que los intereses o (el OID) le pertenezcan a su c車nyuge. Env赤e al Servicio de Impuestos Internos (IRS por sus siglas en ingl谷s) la Copia A del Formulario 1099-INT o del Formulario 1099-OID junto con una copia debidamente completada del Formulario 1096, Resumen anual y transmisi車n de las declaraciones informativas de los Estados Unidos (en ingl谷s) (si transmite su copia en papel de su Formulario 1099-INT o el Formulario 1099-OID) y facil赤tele la Copia B al propietario actual. Para obtener informaci車n adicional sobre estos requisitos de presentaci車n, consulte las Instrucciones de los Formularios 1099-INT y 1099-OID (en ingl谷s) PDF.
Informaci車n adicional
Si recibe intereses tributables, es posible que tenga que pagar impuestos estimados. Para obtener m芍s informaci車n, consulte Impuestos estimados y ?Tengo que hacer pagos de impuestos estimados (en ingl谷s)? Para m芍s informaci車n sobre el ingreso por intereses, consulte la Publicaci車n 550 (en ingl谷s).