Consejo Tributario del IRS 2022-117SP, 2 de agosto de 2022
Un negocio le puede pagar a un contratista independiente y a un empleado por el mismo o similar tipo de trabajo, pero hay algunas diferencias legales claves entre los dos. Determinar correctamente si una persona que provee servicios es empleado o contratista independiente es crucial para los due?os de negocios.
Aqu赤 hay alguna informaci車n para ayudar a due?os de negocios evitar problemas que puedan resultar en la clasificaci車n incorrecta de trabajadores.
Cualquier persona que realiza un servicio generalmente se considera como empleado si el negocio puede controlar qu谷 har芍 y c車mo lo ejecutar芍. Lo que importa es que el negocio tenga el derecho de controlar los detalles de c車mo se realizan los servicios del trabajador. Los contratistas independientes normalmente son personas en un oficio, negocio o profesi車n independiente en la que ofrecen sus servicios al p迆blico.
Contratista independiente vs. empleado
El que un trabajador sea contratista independiente o un empleado depende de la relaci車n entre el trabajador y el negocio. Generalmente, hay tres categor赤as a considerar PDF.
- Control sobre el funcionamiento ? ?El negocio tiene derecho para dirigir o controlar c車mo un trabajador lleva a cabo su trabajo?
- Control financiero ? ?El negocio dirige o controla los aspectos financieros y empresariales del oficio del trabajador? ?Los aspectos empresariales del oficio del trabajador son controlados por el pagador? Cosas como la manera en la que se le paga al trabajador, los gastos reembolsados, qui谷n provee las herramientas / materiales, etc.
- Relaci車n entre las partes ? ?Existen contratos por escrito o tipos de beneficios para empleados como un plan de pensi車n, seguro, o vacaciones pagadas? ?Continuar芍 la relaci車n y el trabajo realizado es un aspecto clave del negocio?
Trabajador clasificado incorrectamente
Clasificar incorrectamente a trabajadores como contratistas independientes afecta negativamente a los empleadores ya que la parte de los impuestos del empleador no se paga y la parte del empleado no se retiene. Si un negocio clasifica incorrectamente a un empleado, el negocio puede ser responsable por los impuestos sobre la n車mina de ese trabajador. Generalmente, un empleador debe retener y pagar impuestos sobre los ingresos al Seguro Social y Medicare, al igual que impuestos por desempleo. Trabajadores que crean que fueron clasificados incorrectamente como contratistas independientes generalmente deben recibir una determinaci車n de estado del trabajador del IRS (en ingl谷s). Luego pueden usar el Formulario 8919 del IRS, Impuestos no cobrados del Seguro Social y Medicare sobre los salarios (en ingl谷s) PDF para calcular y declarar su parte de los impuestos no cobrados del Seguro Social y Medicare correspondientes a su compensaci車n.
Programa de Clasificaci車n de Acuerdo Voluntario
El Programa de Clasificaci車n de Acuerdo Voluntario (en ingl谷s) es un programa opcional que brinda a contribuyentes la oportunidad de reclasificar a sus trabajadores como empleados para el impuesto sobre la n車mina en el futuro. Este programa ofrece alivio parcial de los impuestos federales sobre la n車mina para negocios elegibles que acuerden tratar de forma prospectiva a sus trabajadores como empleados. Los negocios deben cumplir con ciertos requisitos de elegibilidad, presentar la solicitud mediante el Formulario 8952, Solicitud del Programa de Clasificaci車n de Acuerdo Voluntario (VCSP) (en ingl谷s), y firmar un acuerdo de cierre con el IRS.
?Qui谷n es un empleado por cuenta propia?
Por lo general, una persona trabaja por cuenta propia si cumple con alguna de las siguientes condiciones.
- Dirigen un oficio o negocio como empresario por cuenta propia o contratista independiente.
- Son miembros de una sociedad colectiva (en ingl谷s) que realiza un oficio o negocio (en ingl谷s).
- Por consiguiente, est芍n en el negocio por cuenta propia, incluyendo un negocio a tiempo parcial (en ingl谷s).
Las personas que trabajan por cuenta propia, incluyendo a aquellos que ganan dinero en la econom赤a compartida, generalmente deben presentar una declaraci車n de impuestos anual y pagar impuestos estimados trimestralmente. Por lo general, deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que significa impuesto al Seguro Social y Medicare, as赤 como el impuesto sobre los ingresos. Estos contribuyentes pueden reclamar la deducci車n por uso de oficina en el hogar si usan parte de la casa para realizar sus negocios.