Consejo Tributario del IRS 2021-140SP, 22 de septiembre de 2021
Para los due?os de negocios, es importante determinar correctamente si las personas que proveen los servicios son empleados o contratistas independientes. Por lo general, usted como empleador tiene que retener impuestos sobre los ingresos, retener y pagar impuestos del Seguro Social y Medicare, y pagar impuestos por desempleo sobre los salarios pagados a un empleado. Por lo general, usted no tiene que pagar o retener ning迆n impuesto en pagos realizados a contratistas independientes.
Contratista independiente vs empleado
El hecho de que un trabajador sea un contratista independiente o un empleado depende de la relaci車n entre el trabajador y la empresa. Generalmente, hay tres categor赤as para prestar atenci車n:
- Control de comportamiento: ?La empresa controla o tiene derecho a controlar lo que hace el trabajador y c車mo hace el trabajo?
- Control financiero: La empresa dirige o controla los aspectos financieros y comerciales del trabajo que desempe?a el trabajador. ?Los aspectos comerciales del trabajo del trabajador est芍n controlados por el pagador? (Asuntos como c車mo se le paga al trabajador, si se reembolsan los gastos, qui谷n proporciona herramientas/suministros, etc.)
- Tipo de relaci車n: ?Existen contratos escritos y beneficios del tipo que se ofrecen a los empleados (por ejemplo, planes de pensi車n, seguros, vacaciones pagadas, etc谷tera)? ?Va a continuar esta relaci車n y es el trabajo realizado un aspecto clave del negocio?
Empleados err車neamente clasificados
La clasificaci車n err車nea de los trabajadores como contratistas independientes afecta negativamente a los empleados porque el empleador no retiene los impuestos de la paga del empleado. Si una empresa clasific車 err車neamente a un empleado sin raz車n adecuada, podr赤a ser responsable de los impuestos sobre la n車mina del trabajador. Generalmente, un empleador debe retener y pagar los impuestos sobre los ingresos, al Seguro Social y Medicare, as赤 como los impuestos por desempleo. Los trabajadores que creen que han sido clasificados incorrectamente como contratistas independientes pueden usar el Formulario 8919 del IRS, Impuestos no cobrados del Seguro Social y Medicare sobre los salarios (en ingl谷s) para calcular y declarar su parte de los impuestos no cobrados del Seguro Social y Medicare correspondientes a su compensaci車n.
Programa de acuerdo de clasificaci車n voluntaria
El programa de Acuerdo de Clasificaci車n Voluntaria del IRS o Voluntary Classification Settlement Program, VCSP (en ingl谷s), es un nuevo programa opcional que ofrece a los contribuyentes la oportunidad de reclasificar a sus trabajadores como empleados para los per赤odos tributarios futuros, para efectos del impuesto sobre el empleo con exenci車n parcial de impuestos federales de empleo para los contribuyentes elegibles que est芍n de acuerdo con tratar de forma prospectiva a sus trabajadores (o de una clase o grupo de trabajadores) como empleados. Los contribuyentes deben cumplir con ciertos requisitos de elegibilidad, y para solicitar participar en el VCSP deben presentar el Formulario 8952, Solicitud para el Programa de acuerdo de clasificaci車n voluntaria, en ingl谷s, y entrar en un acuerdo final con el IRS.
?Qui谷n est芍 empleado por cuenta propia?
Por lo general, una persona trabaja por cuenta propia si cumple con alguna de las siguientes condiciones.
- Dirige un oficio o negocio como empresario por cuenta propia o contratista independiente.
- Es miembro de una sociedad colectiva (en ingl谷s) que realiza un oficio o negocio (en ingl谷s).
- Por consiguiente, est芍 en el negocio por cuenta propia (incluido un negocio a tiempo parcial (en ingl谷s)).
Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente deben presentar una declaraci車n de impuestos anual y pagar el impuesto estimado trimestralmente. Por lo general, deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto al Seguro Social y Medicare), as赤 como el impuesto sobre los ingresos. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia pueden reclamar la deducci車n por uso de oficina en el hogar si usan parte de la casa para trabajar.