IR-2024-45SP, 21 de febrero de 2024
WASHINGTON 〞 Durante el tiempo m芍s ocupado de la temporada de presentaci車n de impuestos, el Servicio de Impuestos Internos inici車 su serie de Gu赤a de la temporada de impuestos 2024 para recordarles a los contribuyentes los elementos clave que necesitar芍n para presentar una declaraci車n de impuestos de 2023.
Como parte de su serie semanal de cuatro partes de la Gu赤a de la temporada de impuestos, el IRS contin迆a proporcionando recursos nuevos y actualizados para ayudar a los contribuyentes a presentar una declaraci車n de impuestos precisa. Los contribuyentes pueden contar con IRS.gov para obtener recursos (en ingl谷s) y herramientas actualizadas junto con una p芍gina especial de ayuda gratuita disponible las 24 horas del d赤a. Tambi谷n se recomienda a los contribuyentes que lean la Publicaci車n 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos (para individuos) para obtener orientaci車n adicional.
Elementos esenciales para presentar una declaraci車n precisa
La fecha l赤mite de esta temporada de impuestos para presentar el Formulario 1040(SP), Declaraci車n de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales, o el Formulario 1040-SR(SP), Declaraci車n de impuestos de los Estados Unidos para personas de 65 a?os de edad o m芍s, es el 15 de abril de 2024. Sin embargo, aquellos que viven en Maine o Massachusetts tendr芍n hasta el 17 de abril de 2024 para presentar su declaraci車n debido a los d赤as festivos oficiales observados en esos estados.
Se aconseja a los contribuyentes que esperen hasta recibir todos sus documentos tributarios adecuados antes de presentar sus declaraciones de impuestos. La presentaci車n sin todos los documentos necesarios podr赤a dar lugar a errores y posibles retrasos.
Es importante que los contribuyentes revisen cuidadosamente sus documentos en busca de informaci車n incorrecta o faltante. Si se encuentra alg迆n problema, los contribuyentes deben comunicarse con el pagador de inmediato para solicitar una correcci車n o confirmar que el pagador tiene su direcci車n postal o de correo electr車nico actual.
Crear una cuenta en l赤nea del IRS puede proporcionar a los contribuyentes acceso seguro a la informaci車n de su cuenta de impuestos federales, incluido el historial de pagos, los archivos de impuestos y otra informaci車n importante.
Tener archivos de impuestos organizados puede facilitar el proceso de preparaci車n de una declaraci車n de impuestos completa y precisa y tambi谷n puede ayudar a los contribuyentes a identificar deducciones o cr谷ditos pasados ??por alto.
Es posible que los contribuyentes con un N迆mero de identificaci車n personal del contribuyente o ITIN deban renovarlo si est芍 vencido y se necesita en una declaraci車n de impuestos federal de EE. UU. Si no renuevan un ITIN vencido, el IRS a迆n puede aceptar su declaraci車n, pero puede retrasar el procesamiento o los cr谷ditos adeudados.
Cambios a cr谷ditos y deducciones para el a?o tributario 2023
Deducci車n est芍ndar aumentada. Para 2023, la cantidad de la deducci車n est芍ndar se aument車 para todos los contribuyentes. Los montos son:
- Soltero o casado que presenta una declaraci車n por separado: $13,850
- Cabeza de familia: $20,800
- Casado que presenta una declaraci車n conjunta o c車nyuge sobreviviente calificado: $27,700
Se aument車 el monto adicional del Cr谷dito tributario por hijos (CTC). El monto m芍ximo adicional del cr谷dito tributario por hijos aument車 a $1,600 por cada hijo calificado.
Mejoras en el Cr谷dito tributario por hijos. Muchos cambios en el cr谷dito tributario por hijos que hab赤an sido implementados por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 han expirado.
Sin embargo, el IRS contin迆a monitorizando de cerca la legislaci車n que est芍 siendo considerada por el Congreso que afecta el cr谷dito tributario por hijos. El IRS les recuerda a los contribuyentes elegibles para el cr谷dito tributario por hijos que no deben esperar para presentar su declaraci車n de impuestos de 2023 esta temporada de impuestos. Si el Congreso cambia las directrices del CTC, el IRS har芍 ajustes autom芍ticamente para aquellos que ya presentaron su declaraci車n, por lo que no se necesitar芍 ninguna acci車n adicional por parte de los contribuyentes elegibles.
Seg迆n la ley actual, para el a?o tributario 2023, se aplica lo siguiente:
- El cr谷dito mejorado permitido para ni?os calificados menores de 6 a?os y ni?os menores de 18 a?os ha expirado. Para 2023, el monto inicial del CTC es de $2,000 por cada hijo calificado. El monto del cr谷dito comienza a eliminarse gradualmente cuando el ingreso de AGI excede los $200,000 ($400,000 en el caso de una declaraci車n conjunta). El monto del CTC que se puede reclamar como cr谷dito reembolsable es limitado como lo fue en 2020, excepto que el monto m芍ximo del ACTC para cada hijo calificado aument車 a $1,500.
- El aumento de la asignaci車n por edad para un hijo calificado ha expirado. Un hijo debe ser menor de 17 a?os al final de 2023 para ser un hijo calificado.
Cambios en el cr谷dito tributario por ingreso del trabajo (EITC). Las mejoras para los contribuyentes sin un hijo calificado implementadas por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 no se aplicar芍n para el a?o tributario 2023. Para reclamar el EITC sin un hijo calificado en 2023, los contribuyentes deben tener al menos 25 a?os, pero menos de 65 a?os al final de 2023. Si un contribuyente est芍 casado y presenta una declaraci車n conjunta, uno de los c車nyuges debe tener al menos 25 a?os, pero menos de 65 a?os al final de 2023.
Los contribuyentes pueden encontrar m芍s informaci車n acerca de los cr谷ditos tributarios por hijos en las instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario 1040).
Cr谷dito tributario para veh赤culos limpios nuevos. El cr谷dito para los nuevos veh赤culos de motor el谷ctricos enchufables calificados ha cambiado. Este cr谷dito ahora se conoce como el cr谷dito para veh赤culos limpios. El monto m芍ximo del cr谷dito y algunos de los requisitos para reclamar el cr谷dito han cambiado. El cr谷dito se reporta en el Formulario 8936, Cr谷dito para veh赤culos motorizados enchufables de accionamiento el谷ctrico calificado (en ingl谷s) y en el Anexo 3 del Formulario 1040.
Puede encontrar m芍s informaci車n acerca de estos y otros cambios en los cr谷ditos y deducciones para el a?o tributario 2023 en la gu赤a del contribuyente Publicaci車n 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos (para individuos).
Los requisitos de presentaci車n de informes del Formulario 1099-K no han cambiado para el a?o tributario 2023
Luego de recibir comentarios de los contribuyentes, los profesionales de impuestos y los procesadores de pagos, y para reducir la confusi車n de los contribuyentes, el IRS public車 recientemente el Aviso 2023-74 en el que anunci車 un retraso del nuevo umbral de declaraci車n de $600 para el a?o tributario 2023 en el Formulario 1099-K, Transacciones con tarjeta de pago y red de terceros (en ingl谷s). Los umbrales de notificaci車n anteriores se mantendr芍n en vigor para 2023.
El IRS public車 una hoja informativa con m芍s informaci車n para ayudar a los contribuyentes con respecto a los cambios en los requisitos de presentaci車n de informes 1099-K para el a?o tributario 2023.
Requisitos de presentaci車n de informes del Formulario 1099-K
Los contribuyentes que aceptan pagos directos con tarjetas de cr谷dito, d谷bito o regalo por la venta de bienes o la prestaci車n de servicios por parte de clientes deben obtener un Formulario 1099-K de su procesador de pagos o entidad de liquidaci車n de pagos, sin importar cu芍ntos pagos recibieron o por cu芍nto fueron.
Si usaron una aplicaci車n de pago o un mercado en l赤nea y recibieron m芍s de $20,000 y m芍s de 200 transacciones, la aplicaci車n de pago o el mercado en l赤nea deben enviar un Formulario 1099-K. Sin embargo, pueden enviar un Formulario 1099-K con montos m芍s bajos. Ya sea que el contribuyente reciba o no un Formulario 1099-K, a迆n debe informar cualquier ingreso en su declaraci車n de impuestos.
?Qu谷 est芍 sujeto a impuestos? Son las ganancias de estas actividades lo que constituye un ingreso tributable. El Formulario 1099-K muestra el monto bruto o total de los pagos recibidos. Los contribuyentes pueden usarlo y otros archivos para calcular los impuestos reales que adeudan sobre las ganancias. Recuerde que todos los ingresos, sin importar la cantidad, est芍n sujetos a impuestos a menos que la ley tributaria diga que no lo es, incluso si los contribuyentes no reciben un Formulario 1099-K.
?Qu谷 no est芍 sujeto a impuestos? Los contribuyentes no deben recibir un Formulario 1099-K para pagos personales, incluido el dinero recibido como regalo y para el reembolso de gastos compartidos. Ese dinero no est芍 sujeto a impuestos. Para evitar recibir un Formulario 1099-K incorrecto, anote esos pagos como "personales", si es posible.
Un buen mantenimiento de archivos es clave. Aseg迆rese de mantener buenos archivos porque ayuda cuando llega el momento de presentar una declaraci車n de impuestos. Es una buena idea mantener separadas las transacciones comerciales y personales para que sea m芍s f芍cil calcular lo que debe un contribuyente.
Para obtener detalles acerca de qu谷 hacer si un contribuyente recibe un Formulario 1099-K por error o si la informaci車n en su formulario es incorrecta, visite IRS.gov/1099K o encuentre preguntas frecuentes en Formulario 1099-K preguntas frecuentes.
El programa piloto de Direct File ofrece una nueva opci車n este a?o para algunos
El IRS lanz車 el programa piloto de Direct File durante la temporada de impuestos de 2024. El programa piloto brindar芍 a los contribuyentes elegibles la opci車n de preparar y presentar electr車nicamente sus declaraciones de impuestos, de forma gratuita, directamente con el IRS.
El programa piloto de Direct File se ofrecer芍 a los contribuyentes elegibles en 12 estados piloto que tienen declaraciones de impuestos relativamente simples que informan solo ciertos tipos de ingresos y reclaman cr谷ditos y deducciones limitados. Los 12 estados que participan actualmente en el programa piloto de Direct File son Arizona, California, Florida, Massachusetts, Nevada, Nuevo Hampshire, Nueva York, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, el estado de Washington y Wyoming. Los contribuyentes pueden verificar su elegibilidad en .
El programa piloto de Direct File se encuentra actualmente en la fase de pruebas internas y estar芍 disponible a mediados de marzo. Los contribuyentes pueden obtener las 迆ltimas noticias acerca Direct File e inscribirse para recibir notificaciones cuando Direct File est谷 abierto a nuevos usuarios.
Finalmente, para obtener informaci車n completa acerca de todos estos y otros cambios para el a?o tributario 2023, se recomienda a los contribuyentes y profesionales de impuestos leer la gu赤a para contribuyentes Publicaci車n 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos (para individuos), as赤 como visitar otros temas de inter谷s para los contribuyentes en IRS.gov.