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Usted tiene un prop¨®sito de impuestos federales cuando:

• Est¨¢ legalmente obligado a presentar una declaraci¨®n de impuestos federales de los Estados Unidos
• Desea reclamar un reembolso o beneficio tributario permitido o informar de los ingresos mediante la presentaci¨®n de una declaraci¨®n de impuestos*
• Puede ser reclamado como c¨®nyuge o dependiente por un beneficio tributario permitido
• Debe proporcionar un n¨²mero de identificaci¨®n fiscal para otro prop¨®sito fiscal federal

Por lo general, una declaraci¨®n de impuestos que contenga todos los registros cero no mostrar¨¢ un prop¨®sito de impuestos federales. En este caso, no es necesario presentar una declaraci¨®n de impuestos o solicitar un ITIN.

*Si usted gener¨® ingresos, pero no debe impuestos o no est¨¢ obligado a presentar una declaraci¨®n de impuestos, es posible que desee presentar una declaraci¨®n de impuestos para recuperar el dinero. Usted podr¨ªa ser elegible para un reembolso o un cr¨¦dito tributario reembolsable.

Si usted es un extranjero residente, extranjero no residente o su c¨®nyuge o dependiente, puede solicitar un ITIN independientemente de su estatus migratorio.

Extranjero residente o extranjero no residente

Si usted no es ciudadano de los Estados Unidos, su estado tributario puede ser:

• Extranjero residente - Si estuvo presente en Estados Unidos durante m¨¢s de 183 d¨ªas* (prueba de presencia sustancial (en ingl¨¦s)) o es residente permanente legal de Estados Unidos (prueba de tarjeta verde (en ingl¨¦s))
• Extranjero no residente - Si no cumple con la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial para el estatus de extranjero residente.

*Las reglas especiales de conteo de d¨ªas se aplican a ciertas personas relacionadas con el gobierno extranjero, profesores, aprendices y estudiantes que est¨¢n temporalmente presentes en los Estados Unidos bajo ciertas visas de Estados Unidos.

Determinaci¨®n de su estatus de residencia para prop¨®sitos tributarios

Publicaci¨®n 519, Gu¨ªa de impuestos de Estados Unidos para extranjeros (en ingl¨¦s)

C¨®nyuge o dependiente

Usted solo es elegible para un ITIN si:

• Se le puede reclamar por un beneficio tributario permitido
• Usted presenta su propia declaraci¨®n de impuestos

Es posible que necesite un ITIN si usted es un:

• Extranjero no residente que solicita un beneficio de un tratado tributario
• Extranjero no residente que presenta una declaraci¨®n de impuestos federal de los Estados Unidos
• Extranjero residente que presenta una declaraci¨®n de impuestos federal de los Estados Unidos
• Dependiente o c¨®nyuge de un ciudadano estadounidense/residente extranjero
• Extranjero no residente estudiante, profesor o investigador que presenta una declaraci¨®n de impuestos federal de los Estados Unidos o que reclama una excepci¨®n
• Dependiente o c¨®nyuge de un extranjero no residente titular de una visa de los Estados Unidos

Otras razones por las que puede necesitar un ITIN se encuentran en Instrucciones para el Formulario W-7 (en ingl¨¦s).

• Ciudadano de los Estados Unidos
• Extranjero no residente con una visa de trabajo de los Estados Unidos (ya que califica para un SSN)
• Residente legal permanente de los Estados Unidos (titular de la tarjeta verde)
• Cualquier persona elegible para un SSN

Si usted es un extranjero residente o no residente que no es elegible para un SSN, puede presentar una declaraci¨®n de impuestos conjunta con un c¨®nyuge que es ciudadano de Estados Unidos o extranjero residente.

Para reclamar el estado de cabeza de familia (en ingl¨¦s):

1. Los dependientes de solicitantes de ITIN deben ser sus hijos o parientes calificados que est¨¦n relacionados con usted. Un pariente calificado debe:

• Haber vivido con usted durante m¨¢s de la mitad del a?o (incluidas las ausencias temporales)
• Ser su progenitor

Encuentre m¨¢s informaci¨®n en la Publicaci¨®n 501, Dependientes, Deducci¨®n Est¨¢ndar y Presentaci¨®n de la Informaci¨®n al momento de hacer la Declaraci¨®n de Impuestos (en ingl¨¦s).

2. Su declaraci¨®n de impuestos en su paquete de solicitud ITIN tiene que:

• Tener marcada la casilla de Cabeza de Familia en estado civil para efectos de la declaraci¨®n
• Enumerar los dependientes de los solicitantes de ITIN

Para reclamar el estatus de c¨®nyuge sobreviviente elegible (en ingl¨¦s):

1. Los dependientes de solicitantes de ITIN »å±ð²ú±ð°ù¨¢²Ô:

• Ser su hijo o hijastro (no un hijo de crianza)
• Haber vivido con usted todo el a?o (incluidas las ausencias temporales)

2. Su declaraci¨®n de impuestos en su paquete de solicitud ITIN tiene que:

• Tener marcada la casilla del c¨®nyuge sobreviviente elegible en estado civil para efectos de la declaraci¨®n
• Enumerar los dependientes de los solicitantes de ITIN

Encuentre m¨¢s informaci¨®n en la Publicaci¨®n 501, Dependientes, Deducci¨®n Est¨¢ndar y Presentaci¨®n de la Informaci¨®n al momento de hacer la Declaraci¨®n de Impuestos (en ingl¨¦s).

Este cr¨¦dito le permite reclamar hasta $2,500 por los gastos de educaci¨®n calificados ajustados pagados por cada estudiante calificado. Encontrar¨¢ m¨¢s informaci¨®n en la Publicaci¨®n 970, Beneficios Tributarios para la Educaci¨®n (en ingl¨¦s).

Para reclamar este cr¨¦dito cuando solicita un ITIN:

1. Los dependientes de los solicitantes de ITIN deben ser dependientes del contribuyente que reclama este cr¨¦dito.

2. Su declaraci¨®n de impuestos en su paquete de solicitud de ITIN debe incluir el Formulario 8863, Cr¨¦ditos de Educaci¨®n (Cr¨¦ditos de Oportunidad para los Estadounidenses y Perpetuo por Aprendizaje) (en ingl¨¦s).

Este cr¨¦dito proporciona asistencia financiera para pagar las primas de un plan de salud calificado ofrecido a trav¨¦s de un Mercado de seguros m¨¦dicos. Puede reducir la cantidad de impuestos que debe, darle un reembolso o aumentar la cantidad de su reembolso. Encontrar¨¢ m¨¢s detalles en la Publicaci¨®n 974, Cr¨¦dito Tributario de Prima de Seguro M¨¦dico (PTC, por sus siglas en ingl¨¦s) (en ingl¨¦s).

Para reclamar este cr¨¦dito cuando solicita un ITIN:

Su declaraci¨®n de impuestos en su paquete de solicitud ITIN tiene que:

• Enumerar a el solicitante de ITIN
• Incluir un Formulario 8962, Cr¨¦dito Tributario de Prima de Seguro M¨¦dico (en ingl¨¦s) completado.

Si uste le pag¨® a alguien para cuidar a su hijo u otra persona calificada para que usted (o su c¨®nyuge si presenta conjuntamente su declaraci¨®n) pudiera trabajar o buscar trabajo, usted podr¨ªa tomar el cr¨¦dito por los gastos de cuidado de hijos y dependientes. Encuentre detalles en la Publicaci¨®n 503, Gastos de cuidado de hijos y dependientes (en ingl¨¦s).

Para reclamar este cr¨¦dito cuando solicita un ITIN:

Su declaraci¨®n de impuestos en su paquete de solicitud ITIN tiene que:

• Enumerar al dependiente del solicitante de ITIN
• Incluir un Formulario 2441, Gastos de cuidado de hijos y dependientes (en ingl¨¦s)? completado que enumere al dependiente como una persona calificada del solicitante del ITIN

Usted puede enviar una solicitud de ITIN para un dependiente reclamado por este cr¨¦dito incluso si la declaraci¨®n de impuestos no tiene ning¨²n impuesto para ser reducido por el cr¨¦dito.

Este cr¨¦dito no reembolsable de $500 est¨¢ disponible para los contribuyentes con dependientes que no son elegibles para el cr¨¦dito tributario por hijo. Encuentre detalles en el Anexo 8812 (Formulario 1040), Cr¨¦ditos para Hijos Calificados y Otros Dependientes (en ingl¨¦s).

Para reclamar este cr¨¦dito con una solicitud ITIN:

1. Los dependientes de los solicitantes de ITIN deben ser extranjeros residentes o nacionales de Estados Unidos.

2. Su declaraci¨®n de impuestos en su paquete de solicitud ITIN tiene que:

• Enumerar al dependiente elegible del solicitante de ITIN
• Marcar la casilla "Cr¨¦dito para otros dependientes" junto al nombre del dependiente*
• Incluya un Anexo 8812 (Formulario 1040), Cr¨¦ditos para Hijos Calificados y Otros Dependientes (en ingl¨¦s) completado

*Si prepara su declaraci¨®n de impuestos con software, aseg¨²rese de que la casilla "Cr¨¦dito para otros dependientes" est¨¦ marcada. Es posible que el software no lo verifique autom¨¢ticamente cuando no aparezca ning¨²n n¨²mero de identificaci¨®n tributaria en la declaraci¨®n. Incluiremos el ITIN en su declaraci¨®n cuando emitamos el ITIN.

Usted puede enviar una solicitud ITIN para un dependiente reclamado por este cr¨¦dito incluso si la declaraci¨®n de impuestos no tiene ning¨²n impuesto que reducir.

Tiene que tener un ITIN asignado a usted, a su c¨®nyuge (si presenta una declaraci¨®n conjunta) y a su dependiente antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de impuestos (incluidas las pr¨®rrogas) para ser elegible para reclamar ciertos cr¨¦ditos.

Una fecha de asignaci¨®n ITIN puede afectar a la elegibilidad para:

• Cr¨¦dito tributario por hijo
• Cr¨¦dito para otros dependientes
• Cr¨¦dito tributario de oportunidad para los estadounidenses

La fecha de asignaci¨®n de ITIN es generalmente la fecha en que el IRS recibe su paquete de aplicaci¨®n ITIN si no se necesita otra acci¨®n para completar su solicitud. Para una renovaci¨®n de ITIN, la fecha de asignaci¨®n es la fecha original en la que se asign¨® el ITIN antes de su vencimiento.

Escribiremos su ITIN asignado en su declaraci¨®n de impuestos y la enviaremos para su procesamiento.

No necesita un ITIN para solicitar una pr¨®rroga de tiempo para presentar su declaraci¨®n de impuestos.

Si necesita m¨¢s tiempo para presentar una solicitud, solicite una extensi¨®n antes de la fecha de vencimiento de la presentaci¨®n de la declaraci¨®n de impuestos de abril. Esto le da hasta el 15 de octubre para presentar sin multas.

La extensi¨®n es solo para presentar su declaraci¨®n de impuestos. Pague cualquier impuesto que adeude antes de la fecha de presentaci¨®n de la declaraci¨®n en abril. Puede realizar pagos estimados sin un ITIN.

Para solicitar una extensi¨®n sin un ITIN:

• Complete y env¨ªe por correo postal el Formulario 4868, Solicitud de Pr¨®rroga Autom¨¢tica para Presentar la Declaraci¨®n de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos
• En las secciones del formulario para SSN o ITIN, escriba "ITIN TO BE REQUESTED"

No incluya un W-7 con su Formulario 4868.

No necesita un ITIN para realizar pagos de impuestos estimados.

Si usted recibe ingresos sin tener impuestos retenidos, como ingresos de trabajo por cuenta propia, es posible que tenga que hacer pagos estimados. Esto es cierto incluso si no tiene un ITIN cuando recibe el ingreso.

Para realizar un pago estimado sin un ITIN:

• Pagar mediante cheque o giro postal con un comprobante de pago de impuestos estimado:
  • Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas f¨ªsicas
  • Formulario 1040-ES (NR), Impuesto Estimado de Estados Unidos para Personas Extranjeras No Residentes (en ingl¨¦s)
• En las secciones de cupones para SSN o ITIN, escriba "ITIN TO BE REQUESTED"
• Env¨ªe el cup¨®n y el pago a una de las direcciones que aparecen en el formulario
• No incluya un W-7 con su Formulario 1040-ES

Si se cambi¨® de domicilio antes de recibir su ITIN, ³¦´Ç²Ô³Ù¨¢³¦³Ù±ð²Ô´Ç²õ.

Si su nombre cambi¨® despu¨¦s de recibir su ITIN, notif¨ªquenoslo para que podamos actualizar su informaci¨®n. Env¨ªe una carta que explique el cambio (matrimonio, divorcio, etc.). Incluya documentaci¨®n, como una copia de su certificado de matrimonio, decreto de divorcio o expediente judicial.

Env¨ªe por correo postal su carta y la documentaci¨®n de respaldo:

U.S. Postal Service (Servicio Postal de los Estados Unidos)

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Private delivery service (Servicio de entrega privada)

Internal Revenue Service
ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Highway 35
Austin, TX 78741-0000

Solicite al servicio de entrega privada el comprobante de entrega "proof of delivery".

Si no puede encontrar el Aviso CP565 que le enviamos por correo con su ITIN asignado, ³¦´Ç²Ô³Ù¨¢³¦³Ù±ð²Ô´Ç²õ.

No se puede tener un ITIN y un SSN a la vez.

Una vez que obtenga un SSN:

1. Deje de usar su ITIN

Utilice su SSN para fines tributarios.

2. Notif¨ªquenos

Cuando obtenga un SSN, notifique al IRS. Combinaremos todos sus registros de impuestos bajo su SSN. Si no nos lo notifica, es posible que no reciba cr¨¦dito por todos los salarios pagados y los impuestos retenidos. Esto podr¨ªa reducir la cantidad de cualquier reembolso adeudado.

Puede notificarnos por correo o en una oficina local del IRS.

C¨®mo notificarnos por correo postal

Escriba una carta que indique que se le asign¨® un SSN y que desea combinar sus registros de impuestos.

Incluya su:

• Nombre completo
• Direcci¨®n de correo postal
• ITIN y una copia de la Aviso CP565 de Asignaci¨®n de ITIN, si est¨¢ disponible
• Copia de su tarjeta de Seguro Social

Env¨ªe la carta a:

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

Anularemos su ITIN y vincularemos toda la informaci¨®n tributaria previa presentada bajo el ITIN con el SSN.