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Consejo tributario del IRS 2024-04SP, 6 de febrero de 2024

A trav¨¦s de nuevas opciones de pago y transferencia electivas, las empresas aplicables, las organizaciones o entidades exentas de impuestos, como los gobiernos estatales, locales y tribales, pueden aprovechar ciertos cr¨¦ditos tributarios, incluso si no tienen ingresos sujetos a impuestos. Pueden aplicar estas opciones a ciertos cr¨¦ditos de fabricaci¨®n y energ¨ªa limpia seg¨²n la Ley de Reducci¨®n de la Inflaci¨®n de 2022 y la Ley CHIPS.

Inscr¨ªbase en l¨ªnea antes de presentar una declaraci¨®n

Antes de presentar una declaraci¨®n de impuestos, la empresa o entidad correspondiente debe completar el proceso de inscripci¨®n antes de la presentaci¨®n para recibir un n¨²mero de inscripci¨®n. Pueden inscribirse en l¨ªnea con la nueva herramienta de inscripci¨®n antes de la presentaci¨®n de IRA/CHIPS (en ingl¨¦s). Su n¨²mero de inscripci¨®n deber¨¢ constar en su declaraci¨®n anual para realizar una elecci¨®n efectiva.

Las empresas y entidades interesadas deben presentar la solicitud de inscripci¨®n antes de la presentaci¨®n para el a?o tributario en el que obtendr¨¢n el cr¨¦dito. El IRS recomienda que las entidades elegibles se inscriban lo antes posible despu¨¦s de que la instalaci¨®n/propiedad entre en servicio y al menos 120 d¨ªas antes de presentar una declaraci¨®n de impuestos. Esto le da tiempo al IRS para revisar y solicitar cualquier informaci¨®n adicional antes de emitir el n¨²mero de inscripci¨®n antes de la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n.

Si el monto del pago electivo, junto con otros pagos de impuestos y cr¨¦ditos reembolsables, excede la obligaci¨®n tributaria, el IRS tratar¨¢ el monto del pago electivo como un sobrepago de impuestos, que puede reembolsarse o acreditarse al impuesto estimado para el pr¨®ximo a?o tributario.

M¨¢s informaci¨®n

• Publicaci¨®n 5884, Ley de Reducci¨®n de Inflaci¨®n (IRA) y Ley CHIPS de 2022 (CHIPS), Gu¨ªa del usuario de la herramienta de inscripci¨®n antes de la presentaci¨®n (en ingl¨¦s) PDF
• Pago electivo y transferibilidad Preguntas frecuentes: Pago electivo (en ingl¨¦s)
• IRS: Video instructivo de la Ley de Reducci¨®n de la Inflaci¨®n y la Ley CHIPS de 2022, herramienta de inscripci¨®n antes de la presentaci¨®n
• Publicaci¨®n 5902, Gu¨ªa del usuario de gesti¨®n de permisos de autorizaci¨®n de energ¨ªa limpia (en ingl¨¦s) PDF
• Cr¨¦ditos y deducciones bajo la Ley de Reducci¨®n de Inflaci¨®n de 2022 (en ingl¨¦s)
• Acerca del Formulario 3800, Cr¨¦dito comercial general (en ingl¨¦s)