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Consejo tributario del IRS 2017-23SP, 2 de marzo de 2017

Si un prestamista cancela toda o parte de una deuda, un contribuyente debe generalmente considerar esto como ingresos. Sin embargo, la ley permite una exclusi¨®n que se puede aplicar a los due?os de viviendas que ten¨ªan la deuda hipotecaria cancelada en el a?o 2016.

Los siguientes son 10 consejos acerca de la cancelaci¨®n de deudas:

1. Vivienda principal. Si la deuda cancelada fue un pr¨¦stamo en la vivienda principal de un contribuyente, el contribuyente tal vez pueda excluir la cantidad cancelada de sus ingresos. El contribuyente tiene que haber utilizado el pr¨¦stamo para comprar, construir, o mejorar sustancialmente su vivienda principal para reunir los requisitos. La vivienda principal tambi¨¦n debe ser la garant¨ªa de la hipoteca.
    
2. Modificaci¨®n del pr¨¦stamo. Si el prestamista de un contribuyente cancel¨® o redujo parte del saldo de la hipoteca a trav¨¦s de una modificaci¨®n del pr¨¦stamo o un acuerdo, el contribuyente tal vez pueda excluir esa cantidad de sus ingresos. Tambi¨¦n es posible que pueda excluir la deuda cancelada como parte del Programa de Modificaci¨®n de Viviendas Asequible, o HAMP, por sus siglas en ingl¨¦s. La exclusi¨®n tambi¨¦n se puede aplicar a la cantidad de la deuda cancelada en una ejecuci¨®n hipotecaria.
    
3. Hipoteca refinanciada. La exclusi¨®n puede aplicar a las cantidades canceladas en una hipoteca refinanciada. Esto se aplica ¨²nicamente si el contribuyente utiliza las utilidades de la refinanciaci¨®n para comprar, construir o mejorar sustancialmente su vivienda principal y s¨®lo hasta el monto principal de la hipoteca original justo antes de la refinanciaci¨®n. Las cantidades utilizadas para otros prop¨®sitos no re¨²nen los requisitos.
    
4. Otra cancelaci¨®n de deuda. Otras clases de cancelaci¨®n de deuda, como las de viviendas secundarias, alquiler y propiedad del negocio, deudas de tarjetas de cr¨¦dito o pr¨¦stamos para autom¨®viles, no re¨²nen los requisitos para esta exclusi¨®n especial. Por otro lado, existen otras reglas que pueden permitir que esas clases de cancelaci¨®n de deudas sean no tributables.
    
5. Formulario 1099-C. Si un prestamista redujo o cancel¨® por lo menos $600 de la deuda de un contribuyente, el contribuyente debe recibir un Formulario 1099-C, Cancelaci¨®n de deuda (en ingl¨¦s), para el 1^ro de febrero. Este formulario muestra la cantidad de la deuda cancelada y otra informaci¨®n.
    
6. Formulario 982. Si un contribuyente re¨²ne los requisitos, debe declarar la deuda excluida en el Formulario 982, Reducci¨®n de atributos tributarios debido a una liquidaci¨®n de deuda (en ingl¨¦s). Debe presentar el formulario con su declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos.
    
7. Herramienta en IRS.gov. Los contribuyentes deben utilizar la herramienta del Asistente Tributario Interactivo- ?Tengo ingresos por cancelaci¨®n de deuda de mi vivienda personal? - en IRS.gov/espanol para averiguar si su cancelaci¨®n de deuda hipotecaria es tributable.
    
8. Pr¨®rroga de la exclusi¨®n. La ley que autoriz¨® la exclusi¨®n de cancelaci¨®n de deuda de los ingresos, fue prorrogada hasta el 31 de diciembre de 2016.
    
9. Free File del IRS.  La presentaci¨®n electr¨®nica es la manera m¨¢s r¨¢pida, segura y f¨¢cil de presentar sus impuestos. Los contribuyentes pueden utilizar Free File del IRS para presentar electr¨®nica y gratuitamente su declaraci¨®n de impuestos. Si gan¨® $64,000 o menos, puede utilizar un software tributario de marca. El software hace los c¨¢lculos y completa los formularios correctos para el contribuyente. Si gan¨® m¨¢s de $64,000, puede utilizar los Formularios Interactivos de Free File. Esta opci¨®n utiliza las versiones electr¨®nicas de los formularios de papel del IRS. Es m¨¢s conveniente para las personas que acostumbran a preparar sus propios impuestos. Free File est¨¢ disponible ¨²nicamente en IRS.gov/freefile.
    
10. M¨¢s informaci¨®n. Para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca de este tema, vea la Publicaci¨®n 4681, Cancelaci¨®n de deudas, ejecuciones hipotecarias, reposesiones y abandonos (en ingl¨¦s).

Todo contribuyente debe guardar una copia de su declaraci¨®n de impuestos. A partir de 2017, los contribuyentes que utilizan un programa de software por primera vez, pueden necesitar la cantidad de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en ingl¨¦s) de su declaraci¨®n de impuestos del a?o anterior, para verificar su identidad. Los contribuyentes pueden informarse m¨¢s acerca de c¨®mo verificar su identidad y firmar electr¨®nicamente las declaraciones de impuestos en Verifique Su Declaraci¨®n de Impuestos Presentada Electr¨®nicamente.

Recursos adicionales del IRS:

• Tema Tributario 431¨C Cancelaci¨®n de Deuda - ?Es tributable o no?
• Ejecuci¨®n hipotecaria y cancelaci¨®n de deuda (en ingl¨¦s)