Consejo Tributario del IRS 2019-104SP, 5 de agosto de 2019
Los contribuyentes que usan su hogar para negocios pueden ser elegibles para reclamar una deducci車n por el uso comercial del hogar. Les permite a los contribuyentes calificados deducir ciertos gastos de vivienda en su declaraci車n de impuestos. Esto puede reducir el monto de los ingresos tributables del contribuyente.
Estas son algunas cosas para ayudar a los contribuyentes a entender la deducci車n por el uso comercial del hogar y si pueden reclamarla:
- La deducci車n por el uso comercial del hogar est芍 disponible tanto para los due?os de casas como para inquilinos.
- Hay ciertos gastos que los contribuyentes pueden deducir. Incluyen intereses hipotecarios, seguros, servicios p迆blicos, reparaciones, mantenimiento, depreciaci車n y alquiler.
- Los contribuyentes deben cumplir con requisitos espec赤ficos para reclamar los gastos del hogar como una deducci車n. Incluso entonces, el monto deducible de estos tipos de gastos puede ser limitado.
- El t谷rmino "hogar" para efectos de esta deducci車n:
- Incluye una casa, apartamento, condominio, casa m車vil, barco o propiedad similar.
- Tambi谷n incluye estructuras en la propiedad. Estos son lugares como un garaje sin ataduras, estudio, establo o invernadero.
- No incluye ninguna parte de la propiedad del contribuyente usada exclusivamente como hotel, motel, posada o negocio similar.
- Hay dos requisitos b芍sicos para que el hogar del contribuyente califique como una deducci車n:
- Debe haber un uso exclusivo de una parte de la casa para llevar a cabo negocios regularmente. Por ejemplo, un contribuyente que usa una habitaci車n adicional para operar su negocio puede tomar una deducci車n de la oficina en el hogar s車lo para esa habitaci車n adicional, siempre y cuando se use tanto regularmente como exclusivamente en el negocio.
- El hogar debe ser el lugar principal de negocios del contribuyente. Un contribuyente tambi谷n puede cumplir con este requisito si las actividades administrativas se llevan a cabo en el hogar y no hay otro lugar para realizar estas tareas. Por lo tanto, alguien que lleva a cabo negocios fuera de su hogar, pero tambi谷n usa su hogar para llevar a cabo negocios todav赤a puede calificar para una deducci車n de la oficina en el hogar.
- Los gastos relacionados con una estructura separada no asociada al hogar calificar芍n para una deducci車n de la oficina en el hogar. S車lo calificar芍 si la estructura se usa exclusivamente y regularmente para negocios.
- Los contribuyentes que califican pueden elegir uno de los dos m谷todos para calcular su deducci車n de gastos de la oficina en el hogar:
- La opci車n simplificada (en ingl谷s) tiene una tarifa de $5 el pie cuadrado para el uso comercial del hogar. El tama?o m芍ximo para esta opci車n es de 300 pies cuadrados. La deducci車n m芍xima bajo este m谷todo es de $1,500.
- Cuando se usa el m谷todo regular, las deducciones por una oficina en el hogar se basan en el porcentaje de su vivienda dedicada al uso del negocio. Los contribuyentes que usan una habitaci車n entera o parte de una habitaci車n para llevar a cabo su negocio necesitan averiguar el porcentaje de la casa usada para actividades comerciales para deducir los gastos indirectos. Los gastos directos se deducen en su totalidad.