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?chele un vistazo de cerca a c¨®mo el IRS est¨¢ trabajando para impactar positivamente la presentaci¨®n, el pago y el cumplimiento de informes por parte de todas las empresas involucradas en el cultivo, distribuci¨®n y ventas de cannabis/marihuana.

Conozca al IRS, su gente y los problemas que afectan a los contribuyentes

Por De Lon Harris
CL-21-28SP, 27 de septiembre de 2021

Enfrentar los problemas complejos de cumplimiento tributario es algo que me enorgullece hacer como parte de mi trabajo como Comisionado de la Divisi¨®n de Auditor¨ªa de Peque?as empresas/Trabajadores por cuenta propia (SB/SE). Tambi¨¦n considero que es mi responsabilidad asegurarme de que mi organizaci¨®n ayude a los contribuyentes a navegar esos problemas complejos y les proporcione las herramientas que tenemos disponibles para que sean due?os de negocios exitosos y que cumplan con las reglas.

Uno de esos temas complejos y en evoluci¨®n en los que se ha centrado mi organizaci¨®n son las consecuencias tributarias para la industria del cannabis/marihuana, que crece r¨¢pidamente. Las reglas y regulaciones espec¨ªficas sobre c¨®mo se grava a nivel federal le brindan al IRS la oportunidad de promover el cumplimiento voluntario, no solo a trav¨¦s de auditor¨ªas, sino tambi¨¦n a trav¨¦s del alcance y la educaci¨®n. Seg¨²n el ¨²ltimo recuento, 36 estados m¨¢s el Distrito de Columbia han legalizado la marihuana para uso recreativo o medicinal, o ambos. Estos estados, como , y , brindan orientaci¨®n tributaria para las empresas y recomendamos a los miembros de la industria que tambi¨¦n cumplan con los impuestos estatales. Y aunque hay 14 estados que todav¨ªa proh¨ªben el consumo de cannabis, esperamos que crezcan los negocios de marihuana sin licencia y con licencia.

Es complicado desde una perspectiva comercial, porque aunque los estados est¨¢n legalizando la marihuana y tratando su venta como una empresa comercial legal, todav¨ªa se considera una sustancia controlada del Anexo 1 seg¨²n la ley federal. Eso significa que un negocio de cannabis/marihuana tiene consideraciones adicionales seg¨²n la ley, lo que crea desaf¨ªos ¨²nicos para los miembros de la industria. Espec¨ªficamente, estas empresas suelen consumir mucho dinero en efectivo, ya que muchas no pueden usar los bancos tradicionales para depositar sus ganancias. Tambi¨¦n crea desaf¨ªos ¨²nicos para el IRS sobre c¨®mo apoyar a estos nuevos due?os de negocios y a¨²n promover el cumplimiento tributario.

Si bien la Secci¨®n 280E del C¨®digo de Impuestos Internos (IRC) es clara en que no se permiten todas las deducciones y cr¨¦ditos para un negocio ilegal, hay una advertencia: los due?os de negocios de marihuana pueden deducir el costo de los bienes vendidos, que es b¨¢sicamente el costo de su inventario. Lo que no es deducible son los gastos generales normales, como los gastos de publicidad, sueldos y salarios y los gastos de viaje, por nombrar algunos.

Entiendo que este matiz puede ser un desaf¨ªo para algunos propietarios de empresas, y tambi¨¦n me doy cuenta de que las peque?as empresas no siempre tienen muchos recursos disponibles. Es por eso que me aseguro de que el IRS est¨¦ haciendo todo lo posible para ayudar a las empresas con nuestra nueva Iniciativa Cannabis/Marihuana.

El objetivo de esta iniciativa es implementar una estrategia para aumentar el cumplimiento voluntario de la ley tributaria y al mismo tiempo identificar y abordar el incumplimiento. Creo que esto tendr¨¢ un impacto positivo en la presentaci¨®n, pago y cumplimiento de informes por parte de todas las empresas involucradas en el cultivo, distribuci¨®n y venta de cannabis/marihuana.

?C¨®mo lo vamos a hacer? Estas son algunas de las estrategias:

• Nos aseguraremos de que los auditores del IRS que trabajan en los casos tengan acceso a la capacitaci¨®n y ayudas laborales para que puedan realizar auditor¨ªas de calidad de manera consistente en todo el pa¨ªs.
• Nos aseguraremos de que haya coordinaci¨®n y un enfoque consistente por parte del IRS a la industria del cannabis/marihuana.
• Vamos a encontrar formas de identificar a los contribuyentes que no cumplen.
• Colaboraremos con las partes interesadas externas para aumentar la conciencia de las responsabilidades tributarias para mejorar el cumplimiento.
• Y les daremos a los contribuyentes acceso a informaci¨®n sobre c¨®mo cumplir adecuadamente con los requisitos de presentaci¨®n de impuestos.

Estoy muy enfocado en el ¨¦xito de esta estrategia porque es muy importante que los due?os de negocios entiendan que bajo las leyes tributarias de nuestra naci¨®n, y espec¨ªficamente el C¨®digo 61 del IRS, todos los ingresos est¨¢n sujetos a impuestos, incluso si alguien tiene un negocio que se considera ilegal seg¨²n ley federal.

Tambi¨¦n quiero se?alar que no hay diferencia en el pago de impuestos sobre los ingresos o impuestos sobre la n¨®mina. A¨²n debe declarar sus impuestos sobre los ingresos y todav¨ªa tiene que declarar sus impuestos sobre la n¨®mina, y si se trata de un negocio intensivo en efectivo, todav¨ªa tiene que hacer arreglos para pagar sus obligaciones tributarias.

Este es un esfuerzo verdaderamente innovador para nuestra agencia. Estoy orgulloso del trabajo que ha realizado mi organizaci¨®n para brindar consejos educativos, orientaci¨®n y m¨¢s informaciones muy necesarias en nuestra p¨¢gina de la industria de la marihuana, IRS.gov/marihuana, que incluye enlaces a informaci¨®n acerca de:

• La Secci¨®n 280E del IRSC
• Informar ingresos
• Opciones de pago en efectivo
• Informar grandes recibos de efectivo
• Pagos estimados
• Mantener buenos registros

Tambi¨¦n hemos publicado preguntas frecuentes en IRS.gov para responder a las preguntas m¨¢s frecuentes de quienes trabajan en la industria del cannabis/marihuana.

Nuestra estrategia no se limita a enviar informaci¨®n a trav¨¦s de nuestro sitio web con la esperanza de que los due?os de negocios la encuentren. He convertido en una prioridad para mi organizaci¨®n SB/SE involucrarse con la industria del cannabis/marihuana a trav¨¦s de conferencias y otras actividades de alcance. He realizado tres de estos tipos de eventos durante el ¨²ltimo a?o, y lo que he escuchado es un deseo genuino de cumplir con las leyes tributarias con respecto a la industria. A trav¨¦s de este alcance extendido, esperamos ayudar a los propietarios de peque?as empresas y a otras personas a comprender completamente las reglas tributarias ¨²nicas antes de que surjan problemas de cumplimiento.

Los due?os de negocios de cannabis/marihuana tambi¨¦n deben comprender que todos los negocios que requieren un uso solo en efectivo pueden ser y son auditados. Recomiendo a los due?os de negocios que se familiaricen con todos los recursos disponibles en IRS.gov/marihuana.

Aqu¨ª hay algunos otros consejos ¨²tiles para ayudar a los due?os de negocios de cannabis/marihuana:

Conozca a sus inversores

Hay miles de personas que intentan ingresar leg¨ªtimamente a la industria; sin embargo, existen algunas dificultades con los inversores que los propietarios de empresas deben conocer para asegurarse de que sus inversores no causen m¨¢s da?o que bien. El estigma social y la designaci¨®n federal como sustancia ilegal han dado lugar a acuerdos de financiaci¨®n y propiedad no registrados y "silenciosos" dentro de la industria. Las personas asociadas con estos acuerdos de finanzas y propiedad a menudo se denominan "beneficiarios efectivos". Un beneficiario efectivo disfruta de los beneficios de la propiedad, pero el t¨ªtulo o la actividad de la propiedad est¨¢ a otro nombre. Esto crea complejos desaf¨ªos de cumplimiento para el IRS y puede contribuir a que una empresa no presente una declaraci¨®n de impuestos o informe con precisi¨®n los ingresos brutos. Los auditores del IRS exploran el potencial de estos arreglos durante las auditor¨ªas.

Adem¨¢s, los due?os de negocios de cannabis/marihuana deben estar al tanto de los inversores nefastos que intentar¨¢n poner fondos en estos nuevos negocios que podr¨ªan hacer que pierdan todo su negocio. Por ejemplo, si uno de estos inversionistas silenciosos da dinero inicial, digamos $5,000 o $10,000, y crece hasta donde luego pueden reclamar la propiedad, estas empresas pueden convertirse en c¨®mplices del lavado de dinero para los narcotraficantes.

Aseg¨²rese de tener licencia

Aseg¨²rese de tener licencia para lo que requiera su ubicaci¨®n. Los negocios de cannabis/marihuana est¨¢n altamente regulados por las agencias reguladoras estatales y municipales desde la perspectiva de la concesi¨®n de licencias, el desarrollo de productos y el movimiento.

Presente y pague sus impuestos a tiempo

Como mencion¨¦ anteriormente, incluso si su empresa opera con efectivo, usted sigue siendo responsable de presentar y pagar sus impuestos a tiempo.

El C¨®digo de Impuestos Internos no distingue entre ingresos derivados de fuentes legales e ingresos derivados de fuentes ilegales. Todos son ingresos y est¨¢n sujetos a impuestos y deben declararse en su declaraci¨®n de impuestos. Sin embargo, debido a que es una sustancia controlada del Anexo I, se aplica la Secci¨®n 280E del c¨®digo tributario, incluso si la empresa opera en un estado que ha legalizado la venta de marihuana.

Pero la Secci¨®n 280E no proh¨ªbe que un participante en la industria de la marihuana reduzca sus ingresos brutos calculando adecuadamente el costo de los bienes vendidos para determinar su ingreso bruto. Por ejemplo, un dispensario de marihuana no puede deducir los gastos de publicidad o venta, pero puede reducir sus ingresos brutos por el costo de los bienes vendidos.

Las empresas de cannabis no est¨¢n exentas de sus obligaciones tributarias sobre la n¨®mina y, al igual que con otras peque?as empresas, a menudo necesitan realizar pagos de impuestos trimestrales. Estos due?os de negocios siempre deben pagar sus impuestos a tiempo para evitar intereses y multas.

Nuestros esfuerzos de ejecuci¨®n en la industria indican que hay contribuyentes que operan en segmentos de la industria (productores, transportistas, mayoristas y minoristas/dispensarios) que no presentan declaraciones de impuestos de EE. UU. Estos due?os de negocios deben saber que los no declarantes son una prioridad de cumplimiento del IRS.

Otra de nuestras principales prioridades de cumplimiento en la industria del cannabis es el uso de criptomonedas. Quienes lo usan deben comprender que el IRS lo considera propiedad y que hay ganancias que est¨¢n sujetas a impuestos. Insto a cualquier persona que use criptomonedas en su negocio que trabaje con un intercambiador de confianza.

Informe sus transacciones en efectivo

Como mencion¨¦ anteriormente, debido a que la marihuana figura como una droga del Anexo 1 de EE. UU., muchas empresas no participan en el sistema bancario de EE. UU. y realizan transacciones en efectivo. Si un negocio en la industria del cannabis/marihuana recibe m¨¢s de $10,000 en efectivo (en ingl¨¦s) en una sola transacci¨®n o en transacciones relacionadas, debe presentar el Formulario 8300, Informe de pagos en efectivo en exceso de $10,000 recibidos en una ocupaci¨®n o negocio PDF, dentro de los 15 d¨ªas posteriores a la recepci¨®n del pago. Los due?os de negocios realmente deben ser diligentes al respecto.

Tambi¨¦n es importante tener en cuenta que algunos de nuestros Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS aceptan efectivo, pero se debe programar una cita para hacer los pagos en efectivo. El n¨²mero para llamar y solicitar una cita es 844-545-5640.

Mantenga buenos registros

No creo que pueda enfatizar lo suficiente la importancia de un buen mantenimiento de registros. Todos los registros, como recibos, cheques cancelados y otros documentos que respalden una partida de ingresos, una deducci¨®n o un cr¨¦dito que aparecen en una declaraci¨®n, deben conservarse independientemente de que se realicen un seguimiento en forma impresa o electr¨®nica. Es importante para una empresa de cannabis mantener registros de todos los gastos, incluso aquellos que no son legalmente deducibles a nivel federal, porque los registros buenos y bien organizados facilitan la preparaci¨®n de una declaraci¨®n de impuestos, el seguimiento de los gastos y la justificaci¨®n de los elementos declarados en las declaraciones de impuestos. y ayudar a proporcionar respuestas si se selecciona una declaraci¨®n para su auditor¨ªa.

Dado que las circunstancias ¨²nicas de la industria del cannabis pueden dificultar la preparaci¨®n de impuestos, espero que los propietarios de negocios nuevos y experimentados sigan mi consejo en esta publicaci¨®n y usen nuestros recursos para garantizar de que comprendan sus obligaciones tributarias y evitar las multas asociadas con el incumplimiento. Siempre estamos aqu¨ª para ayudar con herramientas, informaci¨®n y orientaci¨®n.

De Lon Harris
Comisionado, Divisi¨®n de Peque?as empresas y Trabajadores por cuenta propia, Auditor¨ªa