一般而言，對於大多數人來說，4月15日是讓他們申报个人所得稅並繳納任何稅款的最後期限。在處理過程中，國稅局檢查您稅表計算的正確性。在檢查完畢時，如果有任何欠稅、罚款或利息，您会收到帳單。
- 通常，未纳税金利息的收取是從稅表到期日 (無任何延期) 起至全額付清之日。利率每季決定，是聯邦短期利率加3%。利息是每日複利計算。請造訪新闻稿搜索 (英文)获得有关纳税不足的现行季度利率资讯。
- 此外，如果您提交了報稅表但沒有在稅表到期日 (無任何延期) 之前繳付所有稅金，您通常都要交延误金。未繳納罚金即每月或該月的一部份的到期未繳稅款部份的百分之0.5到最高百分之25%的罚金，直到稅款全額付清為止。如果在國稅局發出徵收財產的意向通知書10天後還未付清稅款，這百分之0.5的比率就會提高到1%。如果您按時提交稅表並要求分期付款，0.5%的利率自分期繳稅協議生效的月份起下降到0.25%。請注意，國稅局會將您的付款首先繳納稅金，然後繳納任何罚金，最後繳納利息。帳單上顯示的罚款金額一般是截至通知發送日期所累積的罚款總額，而不是每月收取的罚金金額。请参阅主題 202 获取有关付款选项的资讯。
- 如果您欠稅又未按時申报 (含延期)，需為未按時申报繳納罚款，未申报罚金通常是每月或您逾期申报的該月的部份起所欠稅款的5%，最高可達25%。如果您的逾期申报是60天以上，也會收取逾期申报的最低罚款，逾期的最低罚金是$510 美元（對於需要在2025年提交的納税申报表）或100％的欠稅，以較低的數目爲準。如果您無法按時申报, 请参阅主题304获取有关报税延期的资讯。
您必須在截止日期前申报您的所得並繳付稅款以避免利息和罚款。往往您必須繳的稅款是可以用一個比國稅局利息加罚款較低的有效利率借來支付您的稅款。
我们付款页上的电子付款选项是您缴纳联邦税的最佳方式。然而，如果您决定邮寄付款，请务必寄回从帐单撕下的存根并用我们的回邮信封（若有提供）。对确保您缴纳补税帐户的款项如期入帐，请确定：
- 支票或匯票的支付抬头是美国财政部 (United States Treasury)
- 寫上主要納稅人的納稅識別號碼 (社會安全號碼、个人報稅識別號碼，或僱主身份識別號碼)
- 写上纳税年度和税表编号
- 在付款单上写上您的姓名、地址和电话号码
- 不要寄送现金
请参阅主题158获取有关确保正确的付款入帐的更多资讯。
如果您欠未申报或未繳納罚金，您可能有資格根據獲得罚款寬減。如果您沒有資格獲得首次减免罚款寬減，國稅局可以減輕申报和延遲納稅的罚款，如果您能夠顯示合理的原因並且沒報稅不是由於故意忽視。儘快繳納善意付款有助於證明您起初未及時付款的行為是有合理原因而且並非出於故意而導致的。如果您被處罚款但您有減輕罚款的合理原因，把您的說明連同帳單寄到國稅局的服務中心或致電 800-829-1040向國稅局要求协助(请查看電話协助的運营時間)。國稅局通常不會減輕利息費用；它們繼續累積，直到所有稅金、罚款及利息完全付清為止。
對一般申报和納稅的期限是可能會有些例外的情況，例如：
- 如果您是軍隊成員而且在戰區或應急行動中服務。有關更多的資訊和條件，请参阅3號刊物, 【軍隊人員稅務指南】(英文)。
- 如果您是公民或外籍居民在國外工作。詳情请参阅 54號刊物, 【海外的美國公民和稅法定義居民的稅務指南】(英文) 。
- 如果您是某些災難情況的受害者。在這種情況下，國稅局有權推遲報稅和納稅期限。如需更多資訊，请参阅針對个人和企業的災難援助和緊急救濟 (英文)。
如果您相信您的通知或帳單有錯誤，在給予的期限內寫信到發給您的國稅局辦公室，或是致電通知或帳單上的電話號碼求助。您也應該提供任何可以帮助國稅局解決錯誤的記錄影印本。如果您是正確的，我們將對您的帳戶作出必要的調整並發給您修改後通知
有关国税局通知及帐单的更多资讯，参阅 594號刊物, 【國稅局追索程序】(英文) PDF 。有關罚款的更多信息，请参阅我們的罚款頁面。有關罚款及利息費用的更多資訊載於第 17 號刊物, 【您的聯邦所得稅－个人用】的第1章, 申报資訊。