如果您收到出租一个住所单位的租金，如一栋房屋或公寓的租金收入，您可以扣除某些开销。这类的开销可以包括房屋贷款利息、房产税、意外损失、维修、水电杂支、保险、及折旧，这些开销会减少租金收入的应纳税额。您通常可在1040表【美國个人所得稅報稅表】，或&苍产蝉辫;1040-SR 表 【美國老年人納稅申报表】(英文)，和1040表副表E【附加收入和亏损】(英文)上申报收入和支出。如果您以出租謀利，不使用住所單位為居住處，那麼您可以扣減的租金開支可以超過您的租金收入總額。但是您的租金損失，通常將會被「風險」規則和/或被動(無實質參與)投資規則限制。有關這類限制的資訊，參閱925刊物【被动(无实质参与)投资和风险规则】(英文)。
房產出租/个人使用
如果您出租一个住所单位给他人，而您也用此作為的住宅，那麼您可抵扣的租金开销可能会受限制。如果您在报税年度中本人使用此住所的时间天数超过下列二者之中较多的一项时间:
- 14天或
- 以一个公平的租金价格出租给他人总天数的10%,
您有可能會使用一個以上的住所單位為當年的住宅。例如，如果您在主要的住家中住了11個月，您的主住家就會當成一處居住處的住所單位。如果您年度內在度假屋住了另外的30天，您的度假屋也會被當成一處个人居住處的住所單位，除非您在年度內以公平的租金價值把度假屋出租超過300天。
个人使用的住所單位的一天是被下列人等使用的任何一天：
- 您或任何其他拥有其中权益的人，除非您把您的权益以一份共享的凈值融资的协议租给了另一个业主，作為他们的主要住家，而且其他拥有人支付公平的租金
- 您的家庭成员，或任何其他享有其中权益的人的家人，除非这位家庭成员将这栋住所作為他们的主要住家，同时也支付公平的租金价格
- 任何人在协议下让您使用某些其他的住所单位
- 任何人支付少於公平的租赁价格
出租最低限
有一個特殊的規則, 如果您使用住宅單位作為住所, 當您將其出租, 且租期少於15天, 那麼在這種情況下, 無須報告任何租金收入, 也無須扣除租賃開支的任何費用。
出租費用和个人使用費分攤
如果住所單位用於出租和个人使用，您通常必須以雙方使用目的的天數為基礎將總開支分攤於出租用途和個用途。您將無法扣抵超出租金收入總額限制的開支（您的租金收入總額減去出租部份的房屋貸款利息、房產稅、和意外損失、以及租賃開支，如房地產經紀人費和廣告）。但是，您也許能將某些租金開支推到下一年，但需根據那年的總租金收入的限制而定。如果您在1040的附表A【列举扣除额】中列舉扣除，您仍然可以扣除您个人部份的房屋貸款利息、房產稅，以及意外損失由聯邦政府宣布的災難列在該副表上。
净投资所得税
如果您有租賃收入，您可能要繳您淨投資收入稅 (NIIT)。更多资讯, 請參閱 主題 559。
更多资讯
有关提供住家物业的租赁的资讯，请参阅527号刊物【住宅租赁财产】（包括渡假屋的租赁）(英文)。
有關住宅物業租賃收入和費用的更多资讯，請參閱 主题414和&苍产蝉辫;我的住宅租金收入是否應納稅和/或我的費用是否可以扣除 (英文)？