冠狀病毒稅務建議 2020-158，2020 年 11 月 19 日
国税局审查了各项追讨活动，以了解如何為欠缴税款但因為疫情而遭遇财政困难的纳税人提供税收减免。国税局正在扩大纳税人缴纳税款的选项以及其他解决税务欠款的方法。
欠繳稅款的納稅人始終都有方法透過國稅局提供的繳納計畫和其他工具來獲得帮助。全新的國稅局納稅人稅收減免計畫正在擴大這些工具的範疇。
經過修改後的冠狀病毒相關追討流程將可為納稅人提供帮助，尤其是哪些曾經及時申报納稅申报單並交納稅款的人員。
「纳税人税收减免计画」亮点包括：
- 符合短期交納計畫資格的納稅人現在可獲得最多 180 天的時間來解決他們的稅收債務問題；這個時間原來是 120 天。
- 如果纳税人临时无法履行可接受的「折中附税提议（OIC）」中的各项条款，国税局将為其提供一定的灵活性。
- 國稅局將為个人和停業的納稅人在現有的《分期協議》上自動添加新的稅款繳納期限。
- 對於某些符合資格的特別納稅人，如果其欠繳稅款少於 250000 美元，並且，如果他們的每月付款預算不足，則設立《分期協議》，且無需提供財務說明書。
- 如果某些個別納稅人僅欠繳 2019 年的稅款，並且少於 250000 美元，則可能符合資格設立一份《分期協議》，其無需向國稅局申报聯邦稅收留置權通知。
- 符合资格的纳税人，如果拥有《直接借记分期协议》，则现在可能能够使用「线上付款协议」系统来提议更低的每月付款金额，并变更他们的付款到期日期。
用於帮助欠繳稅款的納稅人的其他工具：
暂缓追讨 - 納稅人可以聯繫國稅局，請求暂缓追讨程序。如果國稅局認為納稅人無法繳納稅款，其會暂缓追讨，直至該納稅人的財務狀況好轉。
折中附税提议（OIC） - 某些納稅人符合資格可提交一份《折中附税提议（OIC）》，以按照少於其欠繳稅款的金額來結清稅款賬單。為了帮助確定是否符合資格，請使用「」工具。現在，如果纳税人临时无法履行可接受的「折中附税提议（OIC）」中的各项条款，国税局将為其提供一定的灵活性。
处罚减免 - 國稅局正在為未能申报、繳納和預存罰金的納稅人強調其可以利用的合理原因援助（英文）。首次处罚减免（英文）也适用於首次遭受此类税收处罚的纳税人。
许多申请付款计画（包括《分期协议》）的纳税人都可透过 IRS.gov 网站申请。
这些类型的减免都并非自动的减免。纳税人需要联繫欠缴税款通知上的电话号码或透过书面回復的方式请求缴税减免。