IR-2022-224，2022 年 12 月 21 日
華盛頓 —— 國稅局提醒中低收入勞工，他們現在可以為退休儲蓄，並可能在 2022 年及未來幾年獲得特別稅務優惠。
退休儲蓄供款稅務優惠，也稱為储蓄者的税务优惠，有助於抵消員工自願為个人退休安排、401 (k) 計畫和類似的工作場所退休計畫供款的前 2,000 美元的一部分。此項稅務優惠還帮助作為「實現美好生活」 (ABLE) 帳戶指定受益人的任何合資格殘障人士向該帳戶供款。有關 ABLE 帐户的更多资讯，请参阅 IRS.gov 上的出版物 907（英文）。
除任何其他适用的税务优惠外，还提供储蓄者的税务优惠。
还有时间採取行动
符合條件的勞工仍有時間進行符合條件的退休供款，並在 2022 年的納稅申报單中獲得儲蓄者稅務優惠。人們必須在 2023 年 4 月 18 日（申报 2022 年的納稅申报單的截止日期）之前建立一個新的 IRA 或為 2022 年向現有的 IRA 投入资金。罗斯和传统 IRA 皆符合资格。
另一方面，那些參與工作場所退休計畫的人必須在 2022 年底前採取行動，以便計入今年的供款。這代表著必須在 12 月 31 日之前向下列事項做出選擇性延期（供款）：
- 401 (k) 計畫。
- 403 (b) 計畫適用於公立學校和特定免稅組織的員工。
- 針對州或地方政府僱員的政府 457 計畫。
- 聯邦僱員的節儉儲蓄計畫 (TSP) 。
对特定其他工作场所退休计画的供款也符合条件。请参阅表格 8880（英文）的说明以瞭解详细情形。
今年無法預留資金的員工可能會希望盡快安排進行 2023 年的供款，以便他們的僱主可以在 1 月份開始扣款。
资格性
基於纳税人调整后的总收入和婚姻或报税身份的收入限制适用於储蓄者的税务优惠。但由於通貨膨脹，限制將在 2023 年顯著增加。
因此，储蓄者的税务优惠可以透過下列方式申領：
- 2022 年收入高達 68,000 美元或 2023 年收入高達 73,000 美元的共同申报夫妻。
- 2022 年收入不超過 51,000 美元或 2023 年收入不超過 54,750 美元的戶主。
- 2022 年收入不超過 34,000 美元或 2023 年收入不超過 36,500 美元的已婚個別申报和單身人士。
與其他稅務優惠相同的是，储蓄者的税务优惠可能會增加納稅人的退税款或減少欠稅。儘管储蓄者的税务优惠的最高金額為 1,000 美元（已婚夫婦為 2,000 美元），但 IRS 警告，它通常要少得多，并且部分由於其他扣除额和税务优惠的影响，实际上对於部分纳税人来说可能為零。
纳税人的税务优惠金额是以他们的报税身份、调整后的总收入、纳税义务以及对合资格退休计画或 ABLE 帐户的供款金额為基础。表格 8880（英文） 是用於申領储蓄者的税务优惠，其說明包含了有關正確計算稅務優惠的詳細資訊。
在可獲得完整資料的最近一年納稅年度，也就是 2020 年，約有 940 萬份个人所得稅申报單申領了總計超過 17 億美元的储蓄者的税务优惠。每個符合條件的納稅申报單平均約為 186 美元。
储蓄者的税务优惠是對為退休存錢的人提供的其他稅務優惠的補充。例如，大多數勞工可能會扣除他們對傳統 IRA 的供款。虽然对罗斯 IRA 進行的供款是不可扣除的，但符合條件的取款（通常在退休後）是免稅的。一般而言，對 401 (k) 和類似工作場所計畫的供款在取款之前不會徵稅。
适用部分限制条款
適用於储蓄者的税务优惠的其他特殊規則包括：
- 符合條件的納稅人必須年滿 18 歲。
- 任何在其他人的納稅申报單上被申領為被撫養人的人都不能申領稅務優惠。
- 學生不得申領此稅務優惠。在一年中的 5 個日曆月的任何時間註冊為全日制學生的人都被視為學生。
从退休计画或 ABLE 帳戶進行的任何取款都會減少用於計算稅務優惠的供款金額。對於 2022 年，此規則適用於 2019 年之後和 2022 年納稅申报單到期日（包含延期申报）之前收到的取款。表格 8880 及其說明包含了有關進行此計算的詳細資訊。
如要详细瞭解為未来的纳税季做準备的其他方法，请瀏览&苍产蝉辫;IRS.gov/getready。