IR-2019-23, 2019 年 2 月 27 日
華盛頓 - 美國國稅局今天重申其警告，如果納稅人欠聯邦稅，他們可能無法續簽現有護照或獲得新護照。為避免延誤旅行計劃，納稅人需要立即採取行動解決他們的稅務問題。
去年1月，美國國稅局開始實施新的程序，針對“嚴重拖欠稅款”的个人。這些新程序實施了修復美國地面運輸（FAST）法案的规定。法案要求美国国税局通知国务院那些被国税局已经核准严重拖欠税款的人，如其所欠税款超过52,000美元。法案还要求国务院拒绝其护照申请或续签。如果纳税人目前持有有效护照，国务院可以撤销护照或限制其在美国境外旅行的能力。
當美國國稅局向國務院證明納稅人的稅款嚴重拖欠時，他們會收到美國國稅局的CP508C通知。該通知解釋了納稅人為解決債務所需要採取的步驟。請注意，美國國稅局將不會把通知副本發送給授權人。美國國稅局電話助理可以帮助納稅人解決債務問題，例如，他們可以帮助納稅人制定付款計劃或讓他們了解其他付款方式。納稅人不應該拖延，因為有些解决方案比其他方案需要更長的時間，例如調整先前的稅務評估。
纳税人全额支付或有其他付款安排后，当他们不再有严重拖欠税款时，美国国税局将在30天内撤销纳税人的欠债证明。然后，国务院将从纳税人的记录中删除欠债证明，因此他们的护照不会受到威胁。针对解决了债务，在申请护照并即将出国旅行，或在国外居住并急需护照的纳税人，美国国税局可以加快向国务院发出撤销通知。
稅務負債嚴重的納稅人通常是那些欠了美國國稅局超過52,000美元的欠稅，罚款和利息，这种情况下，美國國稅局已經提交了聯邦稅務扣押權通知，並且納稅人提出异议的期限已經到期，或美國國稅局已經發布徵稅令。
在拒绝护照续籤或拒绝新护照申请之前，国务院将保留纳税人90天的申请，以便他们：
- 解决任何错误的欠债证明问题，
- 全额支付税款，或
- 与美国国税局签订令人满意的付款安排。
解决税务问题的方法
纳税人有几种方法可以避免美国国税局通知国务院他们严重欠税的问题。它们包括以下方法：
- 全额支付税款，
- 根据批准的分期付款协议来及时支付税款，
- 根据已接受的妥协条款及时支付税款，
- 根据与司法部的和解协议条款，及时支付税款，
- 对于徵收令，申请了或待定的徵收正当程序申诉
- 由於纳税人选择了无辜的配偶选项或要求无辜的配偶减免而导致暂停收款。
未缴税款的救助计划
通常，纳税人有资格参加以下几项救助计划之一：
- 付款協議。納稅人可以通過提交表格9465 （Form 9465）向國稅局索要付款計劃 （payment plan）。納稅人可以從IRS.gov下載此表格並將其與稅務申报表，賬單或通知一起郵寄。一些納稅人可以使用在線支付（online payment agreement）来建立月度支付协议。
- 和解协议。一些纳税人可能有资格获得和解协议（offer in compromise），纳税人与国税局之间达成的低於全部欠款的协议。美国国税局根据纳税人的收入和资产，以决定纳税人的支付能力。纳税人可以使用“和解协议资格预审”工具（）來帮助他們決定是否有資格獲得和解協議。
如有变更，美国国税局也不会证明纳税人欠税款严重欠税或将取消纳税人的认证：
- 破产者，
- 死者，
- 经美国国税局识别為税务相关身份盗窃的受害者，
- 经美国国税局确定的目前因困难而无法收回的账户，
- 纳税人位於联邦政府宣布的灾区内，
- 纳税人有待定的与美国国税局分期付款协议的请求，
- 有待定的与美国国税局妥协的和解协议，或
- 有美国国税局接受的调整税款，将全额偿还债务。
对於在战斗区服务的欠税负债的纳税人，国税局推迟通知国务院违法行為，纳税人的护照在战区服务期间不予拒绝。
有关这些程序和法律的更多信息（more on these procedures and the law），請訪問IRS.gov。美國國稅局於2018年1月16日在美國國稅局新闻稿IR-2018-7（IR-2018-7）中首次公佈此事。