IR-2018-209，2018年10月30日
華盛頓 — 為確保順利處理2018年報稅表並避免納稅人明年在提交報稅表時出現意外情況，國稅局（IRS）就可採取的措施向纳税人提出建议。
本文件是帮助納稅人為即將到來的納稅季做好準備編寫的系列提醒通知中的第一份通知。此外，IRS最近更新了在其网站上刊载的特别网页， 包括為2019年納稅季做準備現在應採取的措施。
IRS第5307號新出版物帮助个人理解《減稅和就業法案》
2017年12月22日國會批准和總統簽署了影響个人和企業的重要稅改法案。該法案通常稱為《減稅和就業法案》或TCJA或税改。IRS在2018年全年一直在与报税表準备和税务软体行业的合伙人密切合作，实施新法，并确保纳税人在报税时能够依靠IRS、稅務專業人員和報稅軟體程式。現在有了可帮助納稅人瞭解稅改如何影響其納稅的新出版物。IRS第5307号出版物 PDF — 供个人和家庭閱讀的稅改基本知識 — 現在可在IRS.gov/getready網站上查阅。雖然《減稅和就業法案》法律包括个人和企業的稅改，該出版物詳細解釋了提交2018年聯邦納稅表的个人納稅人在2019年應如何納稅的资讯。
- 该新出版物提供了下列重要资讯：
- 提高标凖扣除，
- 暫停个人免稅額，
- 提高子女税优惠，
- 為其他被抚养人增加新税收优惠，以及
- 限制或中止某些扣除。
纳税人可在网站IRS.gov/getready查阅第5307号出版物 PDF以及其他有关纳税人為确保顺利提交2018年报税表并避免明年提交报税表时出现意外情况可採取措施的重要资讯。
由於稅法的重大變更，對於某些納稅人，退税可能與以前的年份不同。一些人在明年提交2018年納稅表時，可能會意外收到欠付稅單。為了避免出現此類意外情況，納稅人應當進行工資支票核查，以便帮助确定現在是否需要调整预扣税或支付預估稅繳納額或額外支付稅款。
收集文件
IRS敦促所有的纳税人在报税前核实已经有所有所需的文件（包括2017年报税表），以便提交完整和準确的报税表。这包括来自僱主的年终W-2表、來自銀行和其他付款人的1099表和供申报保費稅額抵免優惠的人使用的來自健康保險市集的1095-A表。确认每一名僱主、每一家银行或其他付款人都有您目前的邮寄地址。通常，这些表格会在一月份开始用邮件寄达。仔细查看这些表格，如果任何显示的资讯不準确，立即与付款人联繫，要求纠正。
為了避免延迟，纳税人应当避免使用不完整的记录，而应等到收集了所有年终收入文件后再报税。这将最大限度地减少以后再提交修改税表的机率，这会给纳税人造成额外的负担，并且在IRS收到修改税表后最长可能需要16週的处理时间。
纳税人应保留一份任何提交的纳税表和所有证明文件的复印件，至少应保留叁年。準备好您前一年的纳税表会使您明年填写2018年的纳税表更容易。此外，首次使用软体产物的纳税人可能需要来自2017年报税表的调整后总收入（AGI），才能适当地用电子方法提交2018年报税表。请在验证用电子方法提交的报税表中瞭解有关确认身份和电子签名的更详细资讯。
如需更快地收到退税，請選擇电子报税。
用電子方法報稅是準備報稅文件的最準確的方法。錯誤會延遲退税，避免錯誤的最簡單的方法是电子报税。使用报税软体是提交完整和準确的报税表的最佳和最简单的方法。该软体会引导纳税人完成报税程序，并进行所有的计算。IRS正在与税务界人士合作，纳入税法变更和表格更新。将近90%的报税表是用电子方式提交的。
有幾種电子报税選擇：
- IRS免费报税，
- 向老年人提供的义工所得税报税协助和税务諮询计划，
- 商用报税软体，或
- 税务专业人员。
使用直接存款
將直接存款與电子报税結合起來是納稅人收到退税最快捷的方法。使用直接存款方法，退税會直接存入納稅人的銀行賬戶。無需擔心退税支票丟失、被竊或無法遞送。這是目前用於存入所有社會安全和退伍軍人事務所福利中將近98%福利的電子轉賬系統。將近四分之五的聯邦退税是直接存款。
直接存款還可為納稅人省錢。每張簽發的紙質退税支票要花費美國納稅人超過1美元的費用，而每筆直接存款僅花費10美分。
续延将要失效的ITIN
有些有个人納稅人身份號碼（ITIN）的人可能需要在年終前续延。及時這樣做將避免退税延遲和可能失去重要的稅益。
过去叁年在联邦报税表中未使用的任何ITIN将在2018年12月31日期满。於此相似，任何带有中间数字73、74、75、76、77、81或82的ITIN也将在年终期满。任何有将要期满的ITIN、计划在2019年报税的人将需要使用W-7表续延。
一旦提交填妥的表格，通常需要七週时间才能收到IRS的ITIN指定函。如果申請人等到報稅季高峰時段再提交本表或從海外寄送本表，可能會需要更長時間 — 9至11週。納稅人應當現在就採取措施，以避免延遲。
未在明年报税前续延ITIN的納稅人可能面臨延遲退税，亦可能沒有資格享受某些稅額抵免優惠。如需瞭解更多資訊，請查阅IRS.gov网站中的ITIN资讯。
申报EITC或ACTC的人退税扣留至二月中旬
法律规定，IRS不能在二月中旬之前退税給申报低收入家庭福利優惠（EITC）或附加子女减税优惠（ACTC）的人。法律要求IRS扣留全部退税 — 包括不與EITC或ACTC相关的部分。此项从2017年年初开始生效的法律变更有助於透过给予IRS更多時間發現和預防欺詐來確保納稅人收到自己應得的退税。
与往常一样，IRS提醒納稅人不要依賴在某一特定日期之前收到退税，特別是在進行大筆購買或支付賬單時。注意某些退税可能因多種原因需要接受額外審查，可能需要更長時間。例如，IRS與州和國家稅收行業的合夥人會繼續加強安全審查，以便帮助預防身份盜竊和退税欺詐。