國稅局稅務提示 2025-02，2025 年 1 月 7 日
纳税人的报税身分通常取決於他們在一年的最後一天是否已婚，這意味著納稅人截至 2024 年 12 月 31 日的婚姻狀況決定了他們 2024 年全年的報稅選擇 (英文)。
出於報稅目的，如果納稅人在年底分居但未合法分居或離婚，國稅局通常將其視為已婚。婚姻狀況可以決定申报要求、标準扣除、某些抵免和稅收的資格。有關报税身分的確切資格和例外情況，請參閱 504 號刊物，離婚或分居的个人 (英文)。
如果纳税人的婚姻狀況在 2024 年發生變化，則應採取以下措施。
报告姓名变更
向社會安全局 (SSA) 報告任何姓名變更。个人報稅表上的姓名必須與 SSA 備案的姓名一致。如果姓名不匹配，可能會延遲退税。要更新信息，請訪問 SSA 网站并查找“)” 。也可以透過撥打 800-772-1213 联络 SSA 或造访当地的 SSA 办公室来处理姓名变更。
更新地址
通知美国邮政服务、任何雇主和国税局地址变更。纳税人有多种选择来通知国税局地址变更。
查看预扣税
婚姻狀況的變化也可能影響應從纳税人的薪水中預扣多少稅款。為了避免納稅時出現意外，納稅人應使用國稅局预扣税估算器来计算其预扣税，然后使用该估算来填写新的表格 W-4，员工扣缴证明书，交给雇主。纳税人也可以使用表格 W-4 告訴雇主不要預扣任何聯邦所得稅。要獲得這種免稅資格，納稅人必須在上一年度沒有納稅義務，並且預計本年度也沒有納稅義務。
审查报税身份
2024 年新婚的納稅人將需要審查他們的报税身分選擇。他們可以選擇每年聯合或單獨申报聯邦所得稅，因此最好以兩種方式計算稅務情況，以找出最合適的方式。納稅人應該記住，如果一對夫婦在 12 月 31 日已結婚，法律規定出於納稅目的，他們已結婚一整年。