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破产纳税人的一般问题
我該如何向國稅局詢問我的破產案？ （2024 年 8 月 5 日新增）
请致电 800-973-0424, 東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點。請務必提供您的破產案件號碼。
駁回和解除有什麼差別？ （2024 年 8 月 5 日新增）
驳回会结束破产保护，并且不会免除债务。驳回会结束破产案件（以及任何对抗程序）的所有程序，并且不会发出解除令。如果债务人要求，驳回可以是自愿的。然而，如果法院下令驳回或批准受託人或债权人提出的驳回动议，则驳回也可能是非自愿的（即未经债务人同意）。
解除债务是一种法院命令，透过减少或消除某些债务来提供宽减，并禁止追收申请破产之前产生的许多债务。一般情况下，在下列情况下解除可获準：
- 對於个人債務人的第 7 章案件，第一次債權人會議（11 USC 341 會議）確定日期後 60-90 天；
- 在涉及公司的第11章情况下，当计划被确认时；
- 在涉及个人的第11 章案件中，當計劃完成或法院批准困難解除時；或者
- 在第12 章和第13 章的情況下，當計劃完成（3-5 年）或法院批准債務人困難解除時。
如果我破產了，為什麼我的配偶會收到帳單？ （2024 年 8 月 5 日新增）
当另一配偶申请破产时，其配偶并不会自动受到破产保护或债务免除。如果只有一名配偶申请破产，则可以对位於非共同财产地点的非债务人配偶採取收税行动。
不能对非债务人配偶在共有财产地点的共同资产採取收税行动。婚姻期间所获得的所有财产均视為共同财产。由於非债务人配偶在共同财产中的权益也成為遗产的一部分，因此自动留在共同财产地点将避免收取非债务人配偶的单独纳税义务的尝试。
我可以獲得帮助來減少我的帳單/債務嗎？當我的破產案件處於開庭狀態時，我是否有資格獲得折衷付稅提議 (OIC)？ （2024 年 8 月 5 日新增）
提交破产申请会暂停大部分收税工作。破产解除可以透过减少或消除某些债务来减轻纳税人的负担。在公开破产程序中，纳税人没有资格获得折衷付税提议。
如果我破產了，我們如何取消抵押權？ （2024 年 8 月 5 日新增）
全额偿还税款债务是摆脱联邦税抵押权的最佳方式。当条件符合政府和纳税人的最佳利益时，就存在减少抵押权影响的选择。如果符合特定条件，您可能有资格获得抵押权撤销、从属地位或财产解除。请造访了解聯邦稅抵押權 （英文） 以了解更多资讯。
分期付款计划和破产
即使我破產了，我還能付款嗎？ （2024 年 8 月 5 日新增）
在某些情況下，申請破產的个人可以在破產期間自願付款。
國稅局可以接受第七章个人債務人的自願付款。有關第 7 章資格的信息，請參閱。此类付款将适用於不符合免除条件的债务。
付款將被視為第 13 章遺產的財產，應透過破產計畫支付。有關。
如需了解有關您案件的訊息，請準備好您的破產案件號碼，並於東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點致電 800-973-0424与技术人员交谈。
我可以設定其他付款安排嗎？ （2024 年 8 月 5 日新增）
如果您目前處於破產狀態，您的特定稅務狀況、法院管轄權和破產狀況將決定您可以使用哪些付款方式。當您破產時，您可以在東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點聯繫 800-973-0424来查询您的付款计划资格。
如果您已被驳回或解除且不再处於破产状态，您可以访问线上支付协议申请或致电 800-829-1040 联络客户服务以获取更多讯息。
我的破產已經結束；我可以簽訂分期付款計劃嗎？ （2024 年 8 月 5 日新增）
如果您是合格的纳税人，您可以在线申请付款计划，以便随着时间的推移还清您的餘额。
个人：如果您欠稅、罚款和利息總計金額不超過 50,000 美元，並且已提交所有必需的申报表，則您可能有資格申請長期付款計劃（分期付款計劃）。如果您所欠的稅款、罚款和利息總計金額低於 100,000 美元，您可能有資格申請短期付款計劃（在 180 天或更短的時間內付款）。
公司：如果您欠稅、罚款和利息總計金額不超過 25,000 美元，並且已提交所有必需的申报表，則您可能有資格申請長期付款計劃（分期付款計劃）。
独资经营业主或独立经营的承包人可以个人身分申請付款計畫。
请访问线上支付协议申请以了解更多讯息。
現在我的破產已經結束，我可以重新啟動之前的付款計劃（分期付款計劃）嗎？ （2024 年 8 月 5 日新增）
当纳税人签署分期付款计划併申请破产时，国税局在破产期间暂停但不终止分期付款计划。当破产案件被驳回或解除，并且破产后仍有未清偿债务时，我们会审查您的帐户，以确定是否适合恢復或修改。审查完成后，您应该会收到一封详细说明您的分期付款计划状态的信件。您的具体税务状况将决定您可以使用哪些付款方式。您可以透过访问线上支付协议申请查看付款计划的详细资讯、进行更改并获取其他资讯。
我應該將付款發送到哪裡？ （2024 年 8 月 5 日新增）
透过电话或行动装置线上支付。访问线上付款或 IRS2Go 行动应用程式以了解所有国税局付款选项。如果您计划邮寄付款，请先考虑电子选项。可透过银行帐户（直接支付）或联邦电子缴税系统(EFTPS) 免費付款。您可以安排付款並接收電子郵件通知。您可以隨時透過个人的線上帳戶查看您的帐户状态。如果您透过支票、匯票或银行支票付款，请按照您提交的表格或收到的通知上的付款说明进行操作。
查询破产后剩餘负债的餘额
為什麼我的餘額沒有解除？ （2024 年 8 月 5 日新增）
只有获得解除的债务人才有资格减少或消除债务。如果您的案件被驳回，您的债务不会被免除。
既然我的破產已經解除，為什麼我還會收到帳單？ （2024 年 8 月 5 日新增）
並非所有債務都可以解除或消除。許多稅務債務被排除在破產解除之外。破產解除的範圍取決於案件提交的章節和債務的性質。第 7 章債務人沒有絕對的解除債務的權利；債權人可以提出異議。第 12章和第 13章債務人一般有權在完成破產計畫下的所有付款後解除債務，但不可解除的債務除外。
為什麼破產案件結束後我仍然欠債？ （第 7 章和第 13 章）（2024 年 8 月 5 日新增）
破產案件結束時，並非所有債務都會被免除。有時，延遲提交申报表可以免除罚款，但不能免除稅款。某些稅款不予解除，例如信託基金稅。
第 7 章解除將消除（解除）超過三年的納稅債務的个人責任，除非您的申报表遲交。企業不會因清盤而獲得解除債務。
第 13 章解除將消除（解除）計劃中支付的稅款債務和超過三年的稅款債務，除非申报表遲交。
您的律師可能會提供有關您的可解除稅款的信息，或者您也可以在東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點之間撥打 800-973-0424 联繫国税局集中破产办公室。请务必提供您的破产案件号码。
我還欠多少錢？ （2024 年 8 月 5 日新增）
如果您目前處於破產狀態或您的破產案件最近剛結束，請在東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點致電 800-973-0424与技术人员交谈。請務必提供您的破產案件號碼。
如果您的破產案件已結案，您可以訪問您的线上帐户以查看您按納稅年度所欠的金額。欲了解更多信息，请访问个人在線帳戶。
破產期間的退税
為什麼我的退税被凍結？ （2024 年 8 月 5 日新增）
您可以在破產期間獲得退税。然而，退税可能會根據第 7 章受託人的移交請求而延遲，或用於償還您的稅款債務。如果您認為您的退税已被扣留、延遲、移交或抵消您的稅款債務，您可以在東部時間週一至週五上午7 點到晚上10 點聯繫國稅局集中破產管理部門，電話800-973-0424，查看其状态。
為什麼破產受託人要我退税？為什麼我沒有收到？ （2024 年 8 月 5 日新增）
第 7 章債務人在申請破產前一個課稅年度的退税屬於破產財產。即使債務人可能完全遵守稅務規定，如果第 7 章受託人提出要求，則退税應移交給第 7 章受託人。當債務人、託管人或占有遺產財產的任何其他實體未能依照《破產法》的要求移交該財產時，受託人可以要求移交該財產。國稅局將受理有效的受託人的移交請求，並可能將退税退給受託人。
為什麼我的退税被抵銷了？ （2024 年 8 月 5 日新增）
在自動中止生效期間，國稅局可以用申請前所得稅負債來抵銷申請前所得稅退税。申請前期間是指申請破產之前的時間。申請前的稅是在提交破產申請之前產生的。您的具體稅務狀況和破產案件將決定退税的處理方式。有關退税的信息，請在東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點致電 800-973-0424，与技术人员交谈。請務必提供您的破產案件號碼。
如果您的退税因子女性扶養費或聯邦機構債務而被抵消，請聯絡特定機構或撥打 800-304-3107 聯絡財政部抵銷計畫 (TOP) 呼叫中心。
破产资源
有关破产的其他税务信息，请参阅第 908 號刊物, 破產稅務指南 （英文）。
有關破產對稅收影響的信息，请访问宣告破產 （英文）。