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Los empleados dom¨¦sticos incluyen personas que trabajan en funciones de limpieza, criadas, ni?eras, jardineros y otros que realizan tareas dom¨¦sticas como sus empleados en su residencia privada o en sus alrededores. Los mec¨¢nicos, plomeros, contratistas y otras personas de negocio que le proporcionan sus servicios como contratistas independientes no son sus empleados. Los trabajadores dom¨¦sticos son sus empleados si usted puede controlar no solo el trabajo que desempe?an, sino tambi¨¦n la forma en que lo hacen.

Impuestos al Seguro Social y al Medicare (Ley de Contribuci¨®n al Seguro Federal (FICA, por sus siglas en ingl¨¦s))

El impuesto al Seguro Social y Medicare, a los que se le refiere com¨²nmente como el impuesto FICA aplican a ambos, el empleador y el empleado, cada uno pagando el 7.65% de los salarios. Un empleador est¨¢ por lo general requerido a retener la porci¨®n del impuesto de FICA del salario del empleado del hogar. Si le paga salarios en efectivo de $2,800 o m¨¢s para 2025 (este l¨ªmite puede cambiar a?o tras a?o) a alg¨²n empleado dom¨¦stico, por lo general tiene que retener el 6.2% para el impuesto al Seguro Social y el 1.45% para el impuesto al Medicare (para un total de 7.65%) de todos los salarios en efectivo que le pague a ese empleado, a menos que usted prefiera pagar la porci¨®n correspondiente a su empleado para los impuestos al Seguro Social y al Medicare de sus propios fondos. Tambi¨¦n tiene que pagar su porci¨®n de los impuestos al Seguro Social y al Medicare, que tambi¨¦n representan un 7.65% de los salarios pagados en efectivo. Los salarios pagados en efectivo incluyen salarios que usted paga con cheque, giro postal, etc¨¦tera).

Puede encontrar las cantidades en d¨®lares espec¨ªficos y los porcentajes en la Publicaci¨®n 926, Gu¨ªa tributaria para empleadores de empleados dom¨¦sticos (en ingl¨¦s) bajo el tema "Social Security and Medicare Taxes" (Impuestos al Seguro Social y Medicare). Pague la cantidad retenida al IRS junto con una cantidad adicional del 7.65% equivalente a su porci¨®n de los impuestos. Si paga de sus propios fondos la porci¨®n de Seguro Social y de Medicare que le corresponde a su empleado, estas cantidades tienen que ser incluidas en los salarios de su empleado para fines de la declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos de dicho empleado. Sin embargo, no las incluya como salarios para fines de impuestos al Seguro Social, Medicare o de desempleo federal.

No retenga o pague impuestos al Seguro Social ni al Medicare sobre los salarios que usted pague a:

1. Su c¨®nyuge,
2. Su hijo menor de 21 a?os de edad,
3. Su padre o madre, a menos que exista una excepci¨®n o
4. Un empleado menor de 18 a?os de edad en cualquier momento del a?o, a menos que el desempe?o de trabajo dom¨¦stico sea la ocupaci¨®n principal del empleado. Si el empleado es un estudiante, el trabajo dom¨¦stico no se considera como su ocupaci¨®n principal.

Consulte la Publicaci¨®n 926 (en ingl¨¦s) PDF, para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre estas excepciones.

Impuesto adicional de Medicare

El impuesto adicional de Medicare se aplica a los salarios de una persona sujetos a Medicare, que superan una cantidad l¨ªmite basada en el estado civil para efectos de la declaraci¨®n del contribuyente. Los empleadores son responsables de retener el impuesto adicional de Medicare del 0.9% sobre los salarios de una persona que se paguen en exceso de $200,000 en un a?o calendario, independientemente del estado civil para efectos de la declaraci¨®n. Se requiere que un empleador comience a retener el impuesto adicional de Medicare en el per¨ªodo de n¨®mina en que ¨¦ste le pague salarios que superanlos $200,000 a un empleado y contin¨²e reteni¨¦ndolo cada per¨ªodo de pago hasta el final del a?o calendario. No hay una cantidad paralela que el empleador tenga que aportar para el impuesto adicional de Medicare. Para m¨¢s informaci¨®n sobre el impuesto adicional de Medicare, consulte las instrucciones para el Formulario 8959 (en ingl¨¦s) y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional de Medicare (en ingl¨¦s).

Retenci¨®n de impuestos federales sobre los ingresos

Usted no est¨¢ obligado a retener el impuesto federal sobre el ingreso de salarios que le paga a un empleado dom¨¦stico. Sin embargo, si su empleado le pide que retenga el impuesto federal sobre el ingreso y usted acepta hacerlo, necesitar¨¢ que su empleado llene un Formulario W-4 (SP), Certificado de Retenciones del Empleado. Consulte la Publicaci¨®n 15-T, M¨¦todos de retenci¨®n de impuestos federales sobre los ingresos (en ingl¨¦s), para ver las tablas de retenci¨®n de impuestos que se actualizan cada a?o.

Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci¨®n de impuestos

Si usted tiene que retener y pagar los impuestos al Seguro Social y al Medicare, o si usted retiene impuestos federales sobre el ingreso, necesitar¨¢ completar el Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci¨®n de impuestos (en ingl¨¦s), para cada empleado. Tambi¨¦n, necesitar¨¢ el Formulario W-3, Transmisi¨®n de comprobantes de retenci¨®n (en ingl¨¦s). Consulte la secci¨®n "What Forms Must You File?" (?Cu¨¢les formularios tiene usted que presentar?) en la Publicaci¨®n 926 (en ingl¨¦s) para obtener informaci¨®n sobre cu¨¢ndo y d¨®nde proporcionar y presentar estos formularios. Para completar el Formulario W-2, necesitar¨¢ el n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s), y el n¨²mero de Seguro Social de su empleado. Si no tiene ya un EIN, puede solicitarlo con la solicitud en l¨ªnea para el EIN. Este servicio est¨¢ disponible de lunes a viernes, de las 7 a.m. a las 10 p.m., hora est¨¢ndar del Este. Usted tambi¨¦n puede solicitar el EIN enviando por correo o fax (en ingl¨¦s) el Formulario SS-4, Solicitud de n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (en ingl¨¦s). Los solicitantes internacionales pueden hacer la solicitud por tel¨¦fono al n¨²mero 267-941-1099 (que no es una llamada gratuita) de lunes a viernes, de las 6 a.m. a las 11 p.m., hora del Este, para obtener su EIN. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte los N¨²meros de identificaci¨®n del empleador y el Tema 752.

Ley Federal de Contribuci¨®n para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en ingl¨¦s)

Si usted pag¨® salarios en efectivo a trabajadores dom¨¦sticos por un total mayor de $1,000 en alg¨²n trimestre durante el a?o calendario o el a?o anterior, por lo general tiene que pagar impuesto federal para el desempleo (FUTA) sobre los primeros $7,000 de los salarios que pague en efectivo a cada uno de sus trabajadores dom¨¦sticos. Sin embargo, esto no se aplica a los salarios pagados a su c¨®nyuge, su hijo que sea menor de 21 a?os de edad, o su padre o madre. Adem¨¢s, no considere los salarios que pague en efectivo a un empleado del hogar que supere los $7,000 como salarios sujetos al impuesto FUTA. No retenga el impuesto FUTA del salario de sus empleados. Tiene que pagarlo con sus propios fondos. El impuesto FUTA equivale al 6% de los salarios FUTA de su empleado. Es posible que pueda solicitar un cr¨¦dito de hasta un 5.4% de su obligaci¨®n tributaria de FUTA por las cantidades que haya pagado a los fondos estatales de desempleo, lo que resulta en una tasa impositiva neta del 0.6%. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte "Do You Need to Pay Employment Taxes?" (?Necesita pagar impuestos sobre la n¨®mina?) en la Publicaci¨®n 926 (en ingl¨¦s). Si pag¨® salarios sujetos a las leyes de compensaci¨®n por desempleo de un estado con reducci¨®n en el cr¨¦dito, su cr¨¦dito tributario FUTA podr¨ªa reducirse. Un estado que no ha reembolsado el dinero que pidi¨® prestado al gobierno federal para pagar los beneficios por desempleo es un "estado con reducci¨®n en el cr¨¦dito". Consulte las instrucciones del Anexo H (Formulario 1040) (en ingl¨¦s) o la reducci¨®n en el cr¨¦dito de FUTA (en ingl¨¦s) para obtener m¨¢s informaci¨®n.

Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el empleo de empleados dom¨¦sticos

Si usted paga salarios que est¨¢n sujetos a impuestos FICA, FUTA, o si usted retiene impuestos federales sobre los ingresos de los salarios de su empleado, necesitar¨¢ presentar el Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el empleo de empleados dom¨¦sticos (en ingl¨¦s), con su declaraci¨®n de impuestos personales sobre el ingreso, el Formulario 1040(SP), Declaraci¨®n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, el Formulario 1040-SR(SP), Declaraci¨®n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a?os de Edad o M¨¢s, el Formulario 1040-NR(SP), Declaraci¨®n de Impuestos sobre los Ingresos de Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos, el Formulario 1040-SS, Declaraci¨®n de impuestos federal sobre el trabajo por cuenta propia de los Estados Unidos (incluyendo el cr¨¦dito tributario adicional por hijos para residentes bona fide de Puerto Rico (en ingl¨¦s) o el Formulario 1041, Declaraci¨®n del impuesto sobre el ingreso para herencias y de fideicomisos de los Estados Unidos (en ingl¨¦s). Aunque usted no tenga que presentar una declaraci¨®n, presente el Anexo H por s¨ª solo para informar los impuestos sobre la n¨®mina de empleados dom¨¦sticos. Sin embargo, un propietario ¨²nico de negocio que tiene que presentar el Formulario 940, Declaraci¨®n del impuesto federal anual del empleador del impuesto federal para el desempleo (FUTA) (en ingl¨¦s) y el Formulario 941, Declaraci¨®n del impuesto federal trimestral del empleador (en ingl¨¦s), o el Formulario 944(SP), Declaraci¨®n Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador, para los empleados de un negocio, o el Formulario 943, Declaraci¨®n del impuesto federal anual del empleador de empleados agropecuarios (en ingl¨¦s), para los empleados agr¨ªcolas, puede declarar la informaci¨®n del impuesto sobre el empleo de empleados dom¨¦sticos en estos formularios en lugar de hacerlo en el Anexo H. Si usted opta por declarar los salarios de un empleado dom¨¦stico en los formularios indicados anteriormente, aseg¨²rese de pagar todo impuesto adeudado para la fecha de vencimiento requerida con base en el formulario y haga los dep¨®sitos de los impuestos federales si se requieren. Puede encontrar m¨¢s informaci¨®n en las instrucciones para el Anexo H (Formulario 1040) (en ingl¨¦s) PDF.

Pagos de impuestos estimados

Si usted presenta el Anexo H del Formulario 1040 (en ingl¨¦s) PDF, puede evitar adeudar impuestos con su declaraci¨®n si paga suficiente impuesto antes de presentar su declaraci¨®n para cubrir tanto los impuestos sobre la n¨®mina por su empleado dom¨¦stico como su impuesto sobre el ingreso. Si usted es un empleado, puede pedirle a su empleador que le retenga de su salario m¨¢s impuesto federal durante el a?o. Tambi¨¦n, puede hacer pagos del impuesto estimado (en ingl¨¦s) PDF al IRS durante el a?o, utilizando el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas f¨ªsicas.

Posiblemente tenga que pagar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado, si no paga por adelantado sus impuestos sobre el empleo de empleados dom¨¦sticos durante el a?o. Consulte el Tema 306.