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Tema 756, Impuestos sobre la n車mina para empleados dom谷sticos

Los empleados dom谷sticos incluyen personas que trabajan en funciones de limpieza, criadas, ni?eras, jardineros y otros que realizan tareas dom谷sticas como sus empleados en su residencia privada o en sus alrededores. Los mec芍nicos, plomeros, contratistas y otras personas de negocio que le proporcionan sus servicios como contratistas independientes no son sus empleados. Los trabajadores dom谷sticos son sus empleados si usted puede controlar no solo el trabajo que desempe?an, sino tambi谷n la forma en que lo hacen.

Impuestos al Seguro Social y al Medicare (Ley de Contribuci車n al Seguro Federal (FICA, por sus siglas en ingl谷s))

El impuesto al Seguro Social y Medicare, a los que se le refiere com迆nmente como el impuesto FICA aplican a ambos, el empleador y el empleado, cada uno pagando el 7.65% de los salarios. Un empleador est芍 por lo general requerido a retener la porci車n del impuesto de FICA del salario del empleado del hogar. Si le paga salarios en efectivo de $2,800 o m芍s para 2025 (este l赤mite puede cambiar a?o tras a?o) a alg迆n empleado dom谷stico, por lo general tiene que retener el 6.2% para el impuesto al Seguro Social y el 1.45% para el impuesto al Medicare (para un total de 7.65%) de todos los salarios en efectivo que le pague a ese empleado, a menos que usted prefiera pagar la porci車n correspondiente a su empleado para los impuestos al Seguro Social y al Medicare de sus propios fondos. Tambi谷n tiene que pagar su porci車n de los impuestos al Seguro Social y al Medicare, que tambi谷n representan un 7.65% de los salarios pagados en efectivo. Los salarios pagados en efectivo incluyen salarios que usted paga con cheque, giro postal, etc谷tera).

Puede encontrar las cantidades en d車lares espec赤ficos y los porcentajes en la Publicaci車n 926, Gu赤a tributaria para empleadores de empleados dom谷sticos (en ingl谷s) bajo el tema "Social Security and Medicare Taxes" (Impuestos al Seguro Social y Medicare). Pague la cantidad retenida al IRS junto con una cantidad adicional del 7.65% equivalente a su porci車n de los impuestos. Si paga de sus propios fondos la porci車n de Seguro Social y de Medicare que le corresponde a su empleado, estas cantidades tienen que ser incluidas en los salarios de su empleado para fines de la declaraci車n de impuestos sobre los ingresos de dicho empleado. Sin embargo, no las incluya como salarios para fines de impuestos al Seguro Social, Medicare o de desempleo federal.

No retenga o pague impuestos al Seguro Social ni al Medicare sobre los salarios que usted pague a:

  1. Su c車nyuge,
  2. Su hijo menor de 21 a?os de edad,
  3. Su padre o madre, a menos que exista una excepci車n o
  4. Un empleado menor de 18 a?os de edad en cualquier momento del a?o, a menos que el desempe?o de trabajo dom谷stico sea la ocupaci車n principal del empleado. Si el empleado es un estudiante, el trabajo dom谷stico no se considera como su ocupaci車n principal.

Consulte la Publicaci車n 926 (en ingl谷s) PDF, para obtener m芍s informaci車n sobre estas excepciones.

Impuesto adicional de Medicare

El impuesto adicional de Medicare se aplica a los salarios de una persona sujetos a Medicare, que superan una cantidad l赤mite basada en el estado civil para efectos de la declaraci車n del contribuyente. Los empleadores son responsables de retener el impuesto adicional de Medicare del 0.9% sobre los salarios de una persona que se paguen en exceso de $200,000 en un a?o calendario, independientemente del estado civil para efectos de la declaraci車n. Se requiere que un empleador comience a retener el impuesto adicional de Medicare en el per赤odo de n車mina en que 谷ste le pague salarios que superanlos $200,000 a un empleado y contin迆e reteni谷ndolo cada per赤odo de pago hasta el final del a?o calendario. No hay una cantidad paralela que el empleador tenga que aportar para el impuesto adicional de Medicare. Para m芍s informaci車n sobre el impuesto adicional de Medicare, consulte las instrucciones para el Formulario 8959 (en ingl谷s) y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional de Medicare (en ingl谷s).

Retenci車n de impuestos federales sobre los ingresos

Usted no est芍 obligado a retener el impuesto federal sobre el ingreso de salarios que le paga a un empleado dom谷stico. Sin embargo, si su empleado le pide que retenga el impuesto federal sobre el ingreso y usted acepta hacerlo, necesitar芍 que su empleado llene un Formulario W-4 (SP), Certificado de Retenciones del Empleado. Consulte la Publicaci車n 15-T, M谷todos de retenci車n de impuestos federales sobre los ingresos (en ingl谷s), para ver las tablas de retenci車n de impuestos que se actualizan cada a?o.

Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci車n de impuestos

Si usted tiene que retener y pagar los impuestos al Seguro Social y al Medicare, o si usted retiene impuestos federales sobre el ingreso, necesitar芍 completar el Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci車n de impuestos (en ingl谷s), para cada empleado. Tambi谷n, necesitar芍 el Formulario W-3, Transmisi車n de comprobantes de retenci車n (en ingl谷s). Consulte la secci車n "What Forms Must You File?" (?Cu芍les formularios tiene usted que presentar?) en la Publicaci車n 926 (en ingl谷s) para obtener informaci車n sobre cu芍ndo y d車nde proporcionar y presentar estos formularios. Para completar el Formulario W-2, necesitar芍 el n迆mero de identificaci車n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl谷s), y el n迆mero de Seguro Social de su empleado. Si no tiene ya un EIN, puede solicitarlo con la solicitud en l赤nea para el EIN. Este servicio est芍 disponible de lunes a viernes, de las 7 a.m. a las 10 p.m., hora est芍ndar del Este. Usted tambi谷n puede solicitar el EIN enviando por correo o fax (en ingl谷s) el Formulario SS-4, Solicitud de n迆mero de identificaci車n del empleador (en ingl谷s)Los solicitantes internacionales pueden hacer la solicitud por tel谷fono al n迆mero 267-941-1099 (que no es una llamada gratuita) de lunes a viernes, de las 6 a.m. a las 11 p.m., hora del Este, para obtener su EIN. Para obtener m芍s informaci車n, consulte los N迆meros de identificaci車n del empleador y el Tema 752.

Ley Federal de Contribuci車n para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en ingl谷s)

Si usted pag車 salarios en efectivo a trabajadores dom谷sticos por un total mayor de $1,000 en alg迆n trimestre durante el a?o calendario o el a?o anterior, por lo general tiene que pagar impuesto federal para el desempleo (FUTA) sobre los primeros $7,000 de los salarios que pague en efectivo a cada uno de sus trabajadores dom谷sticos. Sin embargo, esto no se aplica a los salarios pagados a su c車nyuge, su hijo que sea menor de 21 a?os de edad, o su padre o madre. Adem芍s, no considere los salarios que pague en efectivo a un empleado del hogar que supere los $7,000 como salarios sujetos al impuesto FUTA. No retenga el impuesto FUTA del salario de sus empleados. Tiene que pagarlo con sus propios fondos. El impuesto FUTA equivale al 6% de los salarios FUTA de su empleado. Es posible que pueda solicitar un cr谷dito de hasta un 5.4% de su obligaci車n tributaria de FUTA por las cantidades que haya pagado a los fondos estatales de desempleo, lo que resulta en una tasa impositiva neta del 0.6%. Para obtener m芍s informaci車n, consulte "Do You Need to Pay Employment Taxes?" (?Necesita pagar impuestos sobre la n車mina?) en la Publicaci車n 926 (en ingl谷s). Si pag車 salarios sujetos a las leyes de compensaci車n por desempleo de un estado con reducci車n en el cr谷dito, su cr谷dito tributario FUTA podr赤a reducirse. Un estado que no ha reembolsado el dinero que pidi車 prestado al gobierno federal para pagar los beneficios por desempleo es un "estado con reducci車n en el cr谷dito". Consulte las instrucciones del Anexo H (Formulario 1040) (en ingl谷s) o la reducci車n en el cr谷dito de FUTA (en ingl谷s) para obtener m芍s informaci車n.

Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el empleo de empleados dom谷sticos

Si usted paga salarios que est芍n sujetos a impuestos FICA, FUTA, o si usted retiene impuestos federales sobre los ingresos de los salarios de su empleado, necesitar芍 presentar el Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el empleo de empleados dom谷sticos (en ingl谷s), con su declaraci車n de impuestos personales sobre el ingreso, el Formulario 1040(SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, el Formulario 1040-SR(SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a?os de Edad o M芍s, el Formulario 1040-NR(SP), Declaraci車n de Impuestos sobre los Ingresos de Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos, el Formulario 1040-SS, Declaraci車n de impuestos federal sobre el trabajo por cuenta propia de los Estados Unidos (incluyendo el cr谷dito tributario adicional por hijos para residentes bona fide de Puerto Rico (en ingl谷s) o el Formulario 1041, Declaraci車n del impuesto sobre el ingreso para herencias y de fideicomisos de los Estados Unidos (en ingl谷s). Aunque usted no tenga que presentar una declaraci車n, presente el Anexo H por s赤 solo para informar los impuestos sobre la n車mina de empleados dom谷sticos. Sin embargo, un propietario 迆nico de negocio que tiene que presentar el Formulario 940, Declaraci車n del impuesto federal anual del empleador del impuesto federal para el desempleo (FUTA) (en ingl谷s) y el Formulario 941, Declaraci車n del impuesto federal trimestral del empleador (en ingl谷s), o el Formulario 944(SP), Declaraci車n Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador, para los empleados de un negocio, o el Formulario 943, Declaraci車n del impuesto federal anual del empleador de empleados agropecuarios (en ingl谷s), para los empleados agr赤colas, puede declarar la informaci車n del impuesto sobre el empleo de empleados dom谷sticos en estos formularios en lugar de hacerlo en el Anexo H. Si usted opta por declarar los salarios de un empleado dom谷stico en los formularios indicados anteriormente, aseg迆rese de pagar todo impuesto adeudado para la fecha de vencimiento requerida con base en el formulario y haga los dep車sitos de los impuestos federales si se requieren. Puede encontrar m芍s informaci車n en las instrucciones para el Anexo H (Formulario 1040) (en ingl谷s) PDF.

Pagos de impuestos estimados

Si usted presenta el Anexo H del Formulario 1040 (en ingl谷s) PDF, puede evitar adeudar impuestos con su declaraci車n si paga suficiente impuesto antes de presentar su declaraci車n para cubrir tanto los impuestos sobre la n車mina por su empleado dom谷stico como su impuesto sobre el ingreso. Si usted es un empleado, puede pedirle a su empleador que le retenga de su salario m芍s impuesto federal durante el a?o. Tambi谷n, puede hacer pagos del impuesto estimado (en ingl谷s) PDF al IRS durante el a?o, utilizando el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas f赤sicas.

Posiblemente tenga que pagar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado, si no paga por adelantado sus impuestos sobre el empleo de empleados dom谷sticos durante el a?o. Consulte el Tema 306.