Los empleados domésticos incluyen personas que trabajan en funciones de limpieza, criadas, ni?eras, jardineros y otros que realizan tareas domésticas como sus empleados en su residencia privada o en sus alrededores. Los mecánicos, plomeros, contratistas y otras personas de negocio que le proporcionan sus servicios como contratistas independientes no son sus empleados. Los trabajadores domésticos son sus empleados si usted puede controlar no solo el trabajo que desempe?an, sino también la forma en que lo hacen.
Impuestos al Seguro Social y al Medicare (Ley de Contribución al Seguro Federal (FICA, por sus siglas en inglés))
El impuesto al Seguro Social y Medicare, a los que se le refiere comúnmente como el impuesto FICA aplican a ambos, el empleador y el empleado, cada uno pagando el 7.65% de los salarios. Un empleador está por lo general requerido a retener la porción del impuesto de FICA del salario del empleado del hogar. Si le paga salarios en efectivo de $2,800 o más para 2025 (este límite puede cambiar a?o tras a?o) a algún empleado doméstico, por lo general tiene que retener el 6.2% para el impuesto al Seguro Social y el 1.45% para el impuesto al Medicare (para un total de 7.65%) de todos los salarios en efectivo que le pague a ese empleado, a menos que usted prefiera pagar la porción correspondiente a su empleado para los impuestos al Seguro Social y al Medicare de sus propios fondos. También tiene que pagar su porción de los impuestos al Seguro Social y al Medicare, que también representan un 7.65% de los salarios pagados en efectivo. Los salarios pagados en efectivo incluyen salarios que usted paga con cheque, giro postal, etcétera).
Puede encontrar las cantidades en dólares específicos y los porcentajes en la Publicación 926, Guía tributaria para empleadores de empleados domésticos (en inglés) bajo el tema "Social Security and Medicare Taxes" (Impuestos al Seguro Social y Medicare). Pague la cantidad retenida al IRS junto con una cantidad adicional del 7.65% equivalente a su porción de los impuestos. Si paga de sus propios fondos la porción de Seguro Social y de Medicare que le corresponde a su empleado, estas cantidades tienen que ser incluidas en los salarios de su empleado para fines de la declaración de impuestos sobre los ingresos de dicho empleado. Sin embargo, no las incluya como salarios para fines de impuestos al Seguro Social, Medicare o de desempleo federal.
No retenga o pague impuestos al Seguro Social ni al Medicare sobre los salarios que usted pague a:
- Su cónyuge,
- Su hijo menor de 21 a?os de edad,
- Su padre o madre, a menos que exista una excepción o
- Un empleado menor de 18 a?os de edad en cualquier momento del a?o, a menos que el desempe?o de trabajo doméstico sea la ocupación principal del empleado. Si el empleado es un estudiante, el trabajo doméstico no se considera como su ocupación principal.
Consulte la Publicación 926 (en inglés) PDF, para obtener más información sobre estas excepciones.
Impuesto adicional de Medicare
El impuesto adicional de Medicare se aplica a los salarios de una persona sujetos a Medicare, que superan una cantidad límite basada en el estado civil para efectos de la declaración del contribuyente. Los empleadores son responsables de retener el impuesto adicional de Medicare del 0.9% sobre los salarios de una persona que se paguen en exceso de $200,000 en un a?o calendario, independientemente del estado civil para efectos de la declaración. Se requiere que un empleador comience a retener el impuesto adicional de Medicare en el período de nómina en que éste le pague salarios que superanlos $200,000 a un empleado y continúe reteniéndolo cada período de pago hasta el final del a?o calendario. No hay una cantidad paralela que el empleador tenga que aportar para el impuesto adicional de Medicare. Para más información sobre el impuesto adicional de Medicare, consulte las instrucciones para el Formulario 8959 (en inglés) y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional de Medicare (en inglés).
Retención de impuestos federales sobre los ingresos
Usted no está obligado a retener el impuesto federal sobre el ingreso de salarios que le paga a un empleado doméstico. Sin embargo, si su empleado le pide que retenga el impuesto federal sobre el ingreso y usted acepta hacerlo, necesitará que su empleado llene un Formulario W-4 (SP), Certificado de Retenciones del Empleado. Consulte la Publicación 15-T, Métodos de retención de impuestos federales sobre los ingresos (en inglés), para ver las tablas de retención de impuestos que se actualizan cada a?o.
Formulario W-2, Comprobante de salarios y retención de impuestos
Si usted tiene que retener y pagar los impuestos al Seguro Social y al Medicare, o si usted retiene impuestos federales sobre el ingreso, necesitará completar el Formulario W-2, Comprobante de salarios y retención de impuestos (en inglés), para cada empleado. También, necesitará el Formulario W-3, Transmisión de comprobantes de retención (en inglés). Consulte la sección "What Forms Must You File?" (?Cuáles formularios tiene usted que presentar?) en la Publicación 926 (en inglés) para obtener información sobre cuándo y dónde proporcionar y presentar estos formularios. Para completar el Formulario W-2, necesitará el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), y el número de Seguro Social de su empleado. Si no tiene ya un EIN, puede solicitarlo con la solicitud en línea para el EIN. Este servicio está disponible de lunes a viernes, de las 7 a.m. a las 10 p.m., hora estándar del Este. Usted también puede solicitar el EIN enviando por correo o fax (en inglés) el Formulario SS-4, Solicitud de número de identificación del empleador (en inglés). Los solicitantes internacionales pueden hacer la solicitud por teléfono al número 267-941-1099 (que no es una llamada gratuita) de lunes a viernes, de las 6 a.m. a las 11 p.m., hora del Este, para obtener su EIN. Para obtener más información, consulte los Números de identificación del empleador y el Tema 752.
Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés)
Si usted pagó salarios en efectivo a trabajadores domésticos por un total mayor de $1,000 en algún trimestre durante el a?o calendario o el a?o anterior, por lo general tiene que pagar impuesto federal para el desempleo (FUTA) sobre los primeros $7,000 de los salarios que pague en efectivo a cada uno de sus trabajadores domésticos. Sin embargo, esto no se aplica a los salarios pagados a su cónyuge, su hijo que sea menor de 21 a?os de edad, o su padre o madre. Además, no considere los salarios que pague en efectivo a un empleado del hogar que supere los $7,000 como salarios sujetos al impuesto FUTA. No retenga el impuesto FUTA del salario de sus empleados. Tiene que pagarlo con sus propios fondos. El impuesto FUTA equivale al 6% de los salarios FUTA de su empleado. Es posible que pueda solicitar un crédito de hasta un 5.4% de su obligación tributaria de FUTA por las cantidades que haya pagado a los fondos estatales de desempleo, lo que resulta en una tasa impositiva neta del 0.6%. Para obtener más información, consulte "Do You Need to Pay Employment Taxes?" (?Necesita pagar impuestos sobre la nómina?) en la Publicación 926 (en inglés). Si pagó salarios sujetos a las leyes de compensación por desempleo de un estado con reducción en el crédito, su crédito tributario FUTA podría reducirse. Un estado que no ha reembolsado el dinero que pidió prestado al gobierno federal para pagar los beneficios por desempleo es un "estado con reducción en el crédito". Consulte las instrucciones del Anexo H (Formulario 1040) (en inglés) o la reducción en el crédito de FUTA (en inglés) para obtener más información.
Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos
Si usted paga salarios que están sujetos a impuestos FICA, FUTA, o si usted retiene impuestos federales sobre los ingresos de los salarios de su empleado, necesitará presentar el Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos (en inglés), con su declaración de impuestos personales sobre el ingreso, el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a?os de Edad o Más, el Formulario 1040-NR(SP), Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos, el Formulario 1040-SS, Declaración de impuestos federal sobre el trabajo por cuenta propia de los Estados Unidos (incluyendo el crédito tributario adicional por hijos para residentes bona fide de Puerto Rico (en inglés) o el Formulario 1041, Declaración del impuesto sobre el ingreso para herencias y de fideicomisos de los Estados Unidos (en inglés). Aunque usted no tenga que presentar una declaración, presente el Anexo H por sí solo para informar los impuestos sobre la nómina de empleados domésticos. Sin embargo, un propietario único de negocio que tiene que presentar el Formulario 940, Declaración del impuesto federal anual del empleador del impuesto federal para el desempleo (FUTA) (en inglés) y el Formulario 941, Declaración del impuesto federal trimestral del empleador (en inglés), o el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador, para los empleados de un negocio, o el Formulario 943, Declaración del impuesto federal anual del empleador de empleados agropecuarios (en inglés), para los empleados agrícolas, puede declarar la información del impuesto sobre el empleo de empleados domésticos en estos formularios en lugar de hacerlo en el Anexo H. Si usted opta por declarar los salarios de un empleado doméstico en los formularios indicados anteriormente, asegúrese de pagar todo impuesto adeudado para la fecha de vencimiento requerida con base en el formulario y haga los depósitos de los impuestos federales si se requieren. Puede encontrar más información en las instrucciones para el Anexo H (Formulario 1040) (en inglés) PDF.
Pagos de impuestos estimados
Si usted presenta el Anexo H del Formulario 1040 (en inglés) PDF, puede evitar adeudar impuestos con su declaración si paga suficiente impuesto antes de presentar su declaración para cubrir tanto los impuestos sobre la nómina por su empleado doméstico como su impuesto sobre el ingreso. Si usted es un empleado, puede pedirle a su empleador que le retenga de su salario más impuesto federal durante el a?o. También, puede hacer pagos del impuesto estimado (en inglés) PDF al IRS durante el a?o, utilizando el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas físicas.
Posiblemente tenga que pagar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado, si no paga por adelantado sus impuestos sobre el empleo de empleados domésticos durante el a?o. Consulte el Tema 306.