Los ingresos de negocios pueden incluir ingresos recibidos por la venta de productos o servicios. Por ejemplo, los honorarios recibidos por una persona que regularmente ejerce una profesi車n son ingresos de negocios. Los alquileres recibidos por una persona dedicada al negocio de bienes ra赤ces son ingresos de negocios. Un negocio tiene que incluir en sus ingresos, los pagos recibidos en forma de bienes o servicios, al valor razonable de mercado de los bienes o servicios.
Empresas por cuenta propia
Un negocio puede establecerse como una empresa por cuenta propia, una sociedad colectiva o una sociedad an車nima. Una empresa por cuenta propia es un negocio que no es una sociedad an車nima y cuyo due?o es una persona f赤sica. Una empresa por cuenta propia no tiene identidad legal aparte de su due?o. Las deudas del negocio son obligaciones del due?o del negocio. Una compa?赤a de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en ingl谷s) con un solo due?o, se considera una empresa por cuenta propia para prop車sitos de impuestos federales sobre los ingresos, a menos que el due?o elija que la LLC sea considerada una sociedad an車nima. Un empresario por cuenta propia presenta el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o p谷rdidas de negocios (Due?o 迆nico de un negocio) para declarar los ingresos y los gastos del negocio y declara las ganancias netas del negocio en la serie de Formularios 1040. Un empresario por cuenta propia que tenga ganancias netas en el Anexo C de $400 o m芍s, tiene que presentar el Anexo SE (Formulario 1040) (sp), Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia. Un contribuyente utiliza el Anexo SE para calcular los impuestos del trabajo por cuenta propia, que es la suma de los impuestos al Seguro Social y al Medicare sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia. Un contribuyente tambi谷n utiliza el Anexo SE para deducir la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para obtener m芍s informaci車n sobre las empresas por cuenta propia, consulte la Publicaci車n 334 (SP), Gu赤a Tributaria para Peque?os Negocios (Para Individuos que Usan el Anexo C).
Sociedades colectivas
Una sociedad colectiva (en ingl谷s) es una organizaci車n comercial, no constituida como sociedad an車nima, resultante de dos o m芍s personas que se unen para llevar a cabo una ocupaci車n o negocio, una operaci車n financiera, o iniciativa de negocios. Cada persona aporta dinero, bienes, o servicios, a cambio del derecho de participar en las ganancias y p谷rdidas de la sociedad colectiva. Una LLC con m芍s de un due?o se considera sociedad colectiva para fines de impuestos federales (los c車nyuges en un estado donde rigen las leyes de bienes gananciales que son los 迆nicos due?os de una LLC y comparten las ganancias de tal, pueden presentar como un solo miembro), salvo que la LLC elija que se le considere como sociedad an車nima. Una sociedad colectiva declara sus ingresos y gastos en el Formulario 1065, Declaraci車n de ingresos de una sociedad colectiva en los Estados Unidos (en ingl谷s). La sociedad colectiva por s赤 sola no paga impuestos sobre los ingresos. Cada socio recibe un Anexo K-1 (Formulario 1065) (en ingl谷s) PDFy/o el Anexo K-3 (Formulario 1065) (en ingl谷s) PDF, que se?ala la porci車n distribuida que corresponde al socio de los ingresos, gastos y otras partidas de la sociedad colectiva, seg迆n se haya determinado conforme a los t谷rminos del acuerdo de la sociedad colectiva. Los socios declaran las cantidades indicadas en el Anexo K-1 y/o en el Anexo K-3. en sus declaraciones de impuestos. Para obtener m芍s informaci車n, consulte las Instrucciones para el Formulario 1065 (en ingl谷s) PDF. Para obtener m芍s informaci車n sobre las sociedades colectivas en general, consulte la Publicaci車n 541, Sociedades colectivas (en ingl谷s).
Sociedades an車nimas
Para fines de impuestos federales sobre los ingresos, el t谷rmino sociedad an車nima, por lo general, incluye una entidad tratada como independiente de las personas que la constituyeron seg迆n las leyes federales o estatales, o de los accionistas due?os. Tambi谷n incluye ciertos negocios que eligen pagar impuestos como sociedad an車nima presentando el Formulario 8832, Elecci車n para la clasificaci車n de la entidad (en ingl谷s). Las sociedades an車nimas declaran sus ingresos y gastos, y calculan sus impuestos, en el Formulario 1120, Declaraci車n de impuestos sobre los ingresos de una sociedad an車nima en los Estados Unidos (en ingl谷s). Para obtener m芍s informaci車n sobre las sociedades an車nimas en general, consulte la Publicaci車n 542, Sociedades an車nimas (en ingl谷s). Las sociedades an車nimas que re迆nen ciertos requisitos pueden optar por estar sujetas a impuestos bajo el subcap赤tulo S del c車digo tributario si presentan el Formulario 2553, Elecci車n por parte de una sociedad an車nima que es una peque?a empresa (en ingl谷s). Las sociedades an車nimas de tipo S presentan el Formulario 1120-S, Declaraci車n de impuestos sobre los ingresos de una sociedad an車nima de tipo S en los Estados Unidos (en ingl谷s), y generalmente no est芍n sujetas a impuestos regulares sobre el ingreso. La mayor赤a de los ingresos y gastos de una sociedad an車nima de tipo S se traspasan a los accionistas en el Anexo K-1 (Formulario 1120-S) (en ingl谷s) PDF y/o el Anexo K-3 (Formulario 1120-S) (en ingl谷s) PDF. En su declaraci車n de impuestos, los accionistas informan de las cantidades indicadas en el Anexo K-1 y/o el Anexo K-3. Para m芍s informaci車n sobre las sociedades an車nimas de tipo S, consulte las Instrucciones para el Formulario 1120-S (en ingl谷s) PDF.
Compa?赤a de responsabilidad limitada (LLC) para fines de los impuestos federales
Una compa?赤a de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en ingl谷s) es una estructura de negocios creada bajo la ley estatal. Dependiendo de las elecciones realizadas por la LLC y el n迆mero de miembros, para fines de los impuestos federales, el IRS tratar芍 a una LLC, ya sea como una sociedad an車nima, sociedad colectiva, o como parte de la declaraci車n de impuestos del propietario de la LLC (entidad no considerada como separada de su due?o). Para obtener m芍s informaci車n consulte la Publicaci車n 3402, Tributaci車n de compa?赤as de responsabilidad limitada (en ingl谷s)