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Consejo Tributario del IRS 2018-83SP, 30 de mayo de 2018

Los contribuyentes que venden una casa pueden calificar para excluir de sus ingresos todo o parte de cualquier ganancia por la venta. A continuaci¨®n, se muestran algunas cosas que los contribuyentes deben tener en cuenta al vender una casa:

Propiedad y uso. Para reclamar la exclusi¨®n, el propietario tiene que cumplir con los requisitos de propiedad y uso. Durante un per¨ªodo de cinco a?os que termina en la fecha de la venta, el propietario tiene que haber:

• Sido due?o de la casa por al menos dos a?os.
• Vivido en la casa como su vivienda principal por al menos dos a?os.

Ganancia. Los contribuyentes que venden su casa principal y obtienen una ganancia por la venta, normalmente pueden excluir hasta $250,000 de sus ingresos o $500,000 en una declaraci¨®n en conjunto. Los due?os de casa que pueden excluir toda la ganancia no necesitan informar la venta en su declaraci¨®n de impuestos.
 
±Ê¨¦°ù»å¾±»å²¹. Los contribuyentes tienen una p¨¦rdida cuando su casa principal se vende por menos de lo que pagaron por ella. Esta p¨¦rdida no es deducible.

Venta declarada. Los contribuyentes que no pueden excluir la ganancia de sus ingresos tienen que informar la venta de su casa en una declaraci¨®n de impuestos. Los contribuyentes que decidan no reclamar la exclusi¨®n tienen que informar la ganancia en una declaraci¨®n de impuestos. Los contribuyentes que reciban un Formulario 1099-S, Ganancias por Transacciones de Bienes Inmuebles (en ingl¨¦s), como parte de la transacci¨®n de bienes inmuebles tambi¨¦n tienen que informar de la venta en su declaraci¨®n de impuestos.

Deuda hipotecaria. Algunos contribuyentes tienen que informar la deuda que ha sido perdonada o cancelada como ingresos en su declaraci¨®n de impuestos. Esto casi siempre incluye a las personas que atravesaron una negociaci¨®n hipotecaria, ejecuci¨®n hipotecaria u otro proceso en el que un prestamista perdon¨® o cancel¨® la deuda hipotecaria de su casa. Los contribuyentes que ten¨ªan disponible un acuerdo por escrito para el perd¨®n de la deuda antes del 1ro de enero de 2017 podr¨ªan excluir la cantidad perdonada de los ingresos.

Posibles excepciones. Existen excepciones a estas reglas (en ingl¨¦s) para las personas con  discapacidad, ciertos miembros de las fuerzas armadas, la comunidad de inteligencia y los trabajadores de los Cuerpos de Paz, entre otros.

Hojas de c¨¢lculo. Las hojas de c¨¢lculo incluidas en la Publicaci¨®n 523, Venta de su casa (en ingl¨¦s), pueden ayudar a los contribuyentes en el c¨¢lculo de su:

• Base ajustada de la casa vendida.
• Ganancia o p¨¦rdida de la venta.
• Ganancia por la venta excluida.

M¨²ltiples casas. Los contribuyentes que poseen m¨¢s de una casa solo pueden excluir la ganancia sobre la venta de su casa principal. Tienen que pagar los impuestos sobre la ganancia de la venta de cualquier otra casa.

Cr¨¦dito tributario. Los contribuyentes que reclamaron el cr¨¦dito para personas que compran casa por primera vez (en ingl¨¦s), para comprar su vivienda tienen reglas especiales (en ingl¨¦s), que se aplican a la venta. Los contribuyentes pueden usar la herramienta Verificaci¨®n de la cuenta del cr¨¦dito para personas que compran casa por primera vez (en ingl¨¦s) para obtener informaci¨®n de la cuenta, tal como la cantidad total del cr¨¦dito o la cantidad de reintegro del cr¨¦dito.

M¨¢s informaci¨®n:

• Tema Tributario 701, Venta de su hogar
• Tema Tributario 703, Base de activos
• Tema Tributario 611, Reintegro del cr¨¦dito para personas que compran casa por primera vez
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Videos de YouTube del IRS:

• Cuenta del cr¨¦dito de primer comprador de vivienda con herramienta de referencia ¨C espa?ol | ASL (obsoletos)