IR-2015-122SP, 29 de octubre de 2015
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) record車 hoy a los contribuyentes nacidos antes del 1 de julio de 1945, que generalmente deben recibir pagos de sus cuentas de arreglos individuales de retiro (IRA, por sus siglas en ingl谷s) y los planes de jubilaci車n laboral para el 31 de diciembre.
Conocidas como distribuciones m赤nimas requeridas (RMDs, por sus siglas en ingl谷s), estos pagos normalmente deben ser hechos para finales del 2015. Sin embargo, una regla especial le permite a los recipientes de estos pagos durante el primer a?o, aquellos que alcanzaron 70? de edad durante el 2015, esperar hasta el 1ro de abril del 2016 para recibir su primera distribuci車n RMD. Esto significa que aquellos nacidos despu谷s del 30 de junio del 1944 y antes del 1 de julio de 1945 son elegibles para esta regla especial. Aunque los pagos efectuados a los contribuyentes a principios del 2016 pueden sumarse a la cuenta de su distribuci車n RMD del 2015, estos siguen siendo tributarios en el a?o 2016.
Este es el segundo de una serie semanal de notas de prensa dise?adas para ayudar a los contribuyentes a comenzar a planearse para presentar sus declaraciones de impuestos del 2015.
Las reglas requeridas de distribuci車n aplican a los propietarios de pensiones IRA tipo SEP y SIMPLE (por sus siglas en ingl谷s) pero no a cuentas IRA tipo ROTH mientras que el propietario original est谷 vivo. Las reglas tambi谷n aplican a los participantes en los distintos planes de trabajo de jubilaci車n, incluyendo planes 401(k), 403(b) y 457(b).
Un administrador de una cuenta IRA tiene que informar la cantidad de la RMD al propietario de la cuenta IRA u ofrecer un c芍lculo al propietario. A menudo, el administrador muestra la cantidad RMD en la casilla 12b del formulario 5498. Para un RMD del 2015, esta cantidad aparece en el formulario 5498 del 2014, normalmente emitida al propietario durante el mes de enero del 2015.
La fecha l赤mite especial del 1 de abril s車lo aplica a las distribuciones tipo RMD por el primer a?o. Para todos los a?os siguientes, las distribuciones RMD tienen que ser hechas antes del 31 de diciembre. Por ejemplo, un contribuyente que cumpli車 70? en el 2014 (nacido despu谷s del 30 de junio de 1943 y antes de 1 de julio de 1944) y recibi車 el primer pago requerido el primero de abril de 2015 a迆n tiene que recibir la segunda distribuci車n RMD para el 31 de diciembre del 2015.
La distribuci車n RMD para el 2015 se basa en la expectativa de vida del contribuyente el 31 de diciembre del 2015 y el saldo de su cuenta el 31 de diciembre del 2014. El fiduciario, informa el valor de la cuenta de fin de a?o al propietario de la cuenta IRA en la casilla 5 del Formulario 5498 (en ingl谷s). Use las hojas de trabajo (en ingl谷s) en IRS.gov o localice las hojas de c芍lculo y cuadros de expectativa de vida para hacer este c芍lculo en los ap谷ndices de la Publicaci車n 590-B, Distribuciones Cuentas IRA (en ingles).
Para la mayor赤a de los contribuyentes, la distribuci車n RMD se basa en la cuadro III (cuadro uniforme de vida) en la Publicaci車n del IRS 590-B (en ingl谷s). As赤 que para un contribuyente que cumpli車 72 en el a?o 2015, la distribuci車n requerida estar赤a basada en una expectativa de vida de 25.6 a?os. Un cuadro separado, cuadro II aplica a un contribuyente cuyo c車nyuge es 10 a?os m芍s joven y es el 迆nico beneficiario del contribuyente.
Aunque las reglas de la distribuci車n RMD son obligatorias para todos los propietarios de cuentas tradicionales IRA tipo SEP y SIMPLE y los participantes en los planes de jubilaci車n laboral, algunas personas en planes laborales pueden esperar m芍s para recibir sus distribuciones RMD. Usualmente, empleados que a迆n trabajan pueden, si lo permite su plan, esperar hasta el 1 de abril del a?o posterior al que se jubilen para empezar a recibir estas distribuciones. Vea ※Impuesto sobre acumulaciones excesivas§ en la Publicaci車n 575 (en ingl谷s). Empleados de las escuelas p迆blicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones de plan 403 (b) antes del 1987 deben consultar a su empleador, administrador del plan o proveedor para ver c車mo tratar estas cuentas.
Encuentre m芍s informaci車n sobre distribuciones RMD, (en ingl谷s) incluyendo respuestas a preguntas frecuentes (en ingl谷s) en IRS.gov.
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