Consejo Tributario del IRS, 2014-31SP, 12 de marzo de 2014
Si un prestamista cancela o perdona dinero adeudado, usted generalmente tendr芍 que pagar impuestos sobre el monto no pagado. Sin embargo, cuando tiene que ver con su vivienda, hay una excepci車n importante ha esta regla que pudiera aplicar en el 2013. Aqu赤 hay informaci車n clave del IRS sobre esta exclusi車n especial cuando se trata de la cancelaci車n de una deuda hipotecaria.
Si la deuda cancelada fue la de un pr谷stamo hipotecario de su residencia. principal, usted podr赤a excluir de sus ingresos el monto cancelado. Para calificar, el pr谷stamo debi車 ser usado para comprar, construir, o mejorar de forma substancial su residencia principal. El pr谷stamo tambi谷n debi車 ser garantizado por su propiedad.
- Si el prestamista redujo la cantidad de la deuda hipotecaria a trav谷s de una modificaci車n de pr谷stamo (tambi谷n conocido como un ＆arreglo＊) el a?o pasado, usted podr赤a calificar para excluir de sus ingresos la cantidad reducida. Usted tambi谷n podr赤a excluir de sus ingresos el monto de la deuda cancelada a trav谷s de un juicio hipotecario.
- Esta exclusi車n tambi谷n podr赤a aplicar a cantidades canceladas de hipoteca refinanciada. Esto s車lo aplica si los ingresos del refinanciamiento fueron usados para comprar, construir, o mejorar substancialmente la residencia principal. Ingresos usados para otros prop車sitos no califican. Por ejemplo, un pr谷stamo usado para pagar su deuda de tarjetas de cr谷dito no aplica.
- Otros tipos de deudas canceladas no califican para esta exclusi車n especial. Esto incluye deudas canceladas en una segunda vivienda, propiedades de renta y de negocios, tarjetas de cr谷ditos y pr谷stamos para autom車viles.
- Si su prestamista redujo o cancelo al menos $600 d車lares de su deuda hipotecaria, usted debe recibir el formulario 1099-C, Cancellation of Debt, (en ingl谷s), en enero del siguiente a?o. Esta forma muestra el monto de la deuda cancelada m芍s otra informaci車n. Notifique a su prestamista si la informaci車n en el formulario esta incorrecta.
- Reporte la deuda excluida en el Formulario 982, (en ingl谷s) Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness (en ingles). Presente el formulario completo con su declaraci車n de impuestos federal.
- Use IRS e-file para presentar su declaraci車n de impuestos. E-file es la forma m芍s f芍cil de presentar su declaraci車n de impuestos porque el software tributario le har芍 m芍s factible el proceso. Tambi谷n puede usar IRS Free File para preparar y presentar su declaraci車n de impuestos a trav谷s de programas gratuitos de software tributario o llenando formularios interactivos, sin costo alguno. Adem芍s, puede presentar electr車nicamente su declaraci車n usando un software comercial o a trav谷s de un preparador de impuestos.
- Ya sea mediante el uso de e-File o enviando su declaraci車n de impuestos por correo, podr芍 usar el Asistente Tributario Interactivo (en ingl谷s) en IRS.gov para determinar si la cancelaci車n de la deuda de su propiedad es tributable.
Para mas informaci車n sobre este tema, vea la Publication 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions and Abandonments (Cancelacion de deuda, ejecuci車n hipotecaria, recuperaci車n y abandono) PDF, (en ingl谷s). Usted puede obtener formularios y publicaciones del IRS visitando IRS.gov o llamando al 1-800-TAX-FORM (800-829-3676).