Consejo Tributario del IRS 2019-156SP, 6 de noviembre de 2019
La deducci車n por el uso comercial del hogar (en ingl谷s) puede ayudar a los due?os de peque?as empresas a ahorrar dinero en sus impuestos. Los contribuyentes pueden tomar esta deducci車n cuando presentan sus impuestos si usan una parte de su hogar exclusivamente, y de manera regular, para cualquiera de los siguientes:
- Como el principal lugar de negocio del contribuyente
- Como lugar de negocio donde el contribuyente se encuentra con pacientes, clientes o consumidores. El contribuyente debe encontrarse con estas personas en el curso normal del negocio.
- Si se trata de una estructura separada que no est芍 unida a la casa del contribuyente. El contribuyente debe usar esta estructura exclusivamente para su negocio.
- Un lugar donde el contribuyente almacena inventario o muestras. Este lugar debe ser la 迆nica ubicaci車n fija de su negocio.
- Bajo ciertas circunstancias, la estructura donde el contribuyente presta servicios de guarder赤a.
Los gastos deducibles para el uso comercial de una casa incluyen:
- Impuestos de la propiedad
- Intereses hipotecarios
- Alquiler
- P谷rdidas fortuitas
- Servicios de agua, electricidad, 谷tc.
- Seguros
- 嗨梗梯娶梗釵勳硃釵勳車紳
- Reparaciones y mantenimiento
Ciertos gastos se limitan a los ingresos netos de la empresa. Estos se conocen como gastos asignables. Incluyen cosas como servicios p迆blicos, seguros y depreciaci車n. Si bien los gastos asignables no pueden crear una p谷rdida de negocio, se pueden transferir al a?o siguiente. Si el contribuyente transfiere los gastos, estos est芍n sujetos a los mismos l赤mites de las reglas.
Hay dos opciones para calcular y reclamar la deducci車n de la oficina en el hogar.
- M谷todo regular: Este m谷todo requiere dividir los gastos anteriores de operar el hogar entre uso personal y comercial. Los contribuyentes independientes presentan el Formulario 1040, Anexo C (en ingl谷s) y calculan esta deducci車n en el Formulario 8829 (en ingl谷s).
- M谷todo simplificado: El m谷todo simplificado (en ingl谷s) reduce el papeleo y el mantenimiento de archivos para los peque?as negocios. El m谷todo simplificado tiene una tasa establecida que est芍 limitada a $1,500 por a?o, a base de $5 por pie cuadrado para hasta 300 pies cuadrados.
Hay reglas especiales para ciertos due?os de negocios:
- Los proveedores de guarder赤as completan una hoja de trabajo especial, que se encuentra en la Publicaci車n 587 (en ingl谷s).
- Los trabajadores por cuenta propia utilizan el Formulario 1040, Anexo C (en ingl谷s), L赤nea 30 para reclamar la deducci車n.
- Los agricultores reclaman la deducci車n por el uso comercial del hogar en el Anexo F (en ingl谷s), L赤nea 32.