Consejo Tributario del IRS 2015-51SP, 1ro de abril de 2015
Si usted regal車 dinero o una propiedad a alguien, quiz芍 se pregunte sobre el impuesto federal de regalo. Muchos regalos no est芍n sujetos a este impuesto. Aqu赤 le ofrecemos siete consejos tributarios sobre regalos y el impuesto de regalo.
- Regalos no Tributables. La regla general es que cualquier regalo es sujeto al impuesto federal. Sin embargo, existen algunas excepciones. A continuaci車n est芍n los regalos que no son sujetos al impuesto:
- Regalos cuyo valor no supera la exclusi車n anual para el a?o.
- Gastos m谷dicos o de colegiatura que pag車 directamente a una instituci車n m谷dica o acad谷mica en nombre de la persona.
- Regalos a su c車nyuge (para prop車sitos del impuesto federal, el t谷rmino ※conyugue§ incluye individuos del mismo sexo que est芍n legalmente casados),
- Regalos a una organizaci車n pol赤tica, y
- Regalos a caridades.
- Exclusi車n Anual. La mayor赤a de los regalos no est芍n sujetos al impuesto de regalo. Por ejemplo, com迆nmente no hay impuesto si el regalo es para su c車nyuge o para una caridad. Si el regalo es para alguien m芍s, el impuesto de regalo com迆nmente no aplica hasta que el valor del regalo supera la exclusi車n anual para el a?o. Para los a?os 2014 y 2015, la exclusi車n anual es de $14,000.
- El Impuesto No Aplica al Destinatario. Generalmente, la persona que recibe el regalo no tiene que pagar el impuesto federal de regalo. Esa persona tampoco tiene que pagar impuestos sobre el valor del regalo que recibe.
- Regalos no Deducibles. Hacer un regalo no afecta su declaraci車n de impuestos ordinariamente. No puede deducir el valor de los regalos que haga (a no tratarse de donaciones caritativas).
- Deudas Perdonadas y Otros Pr谷stamos. El impuesto de regalo tambi谷n podr赤a aplicar cuando perdona una deuda o hace un pr谷stamo libre de intereses o por debajo de la tasa de intereses del mercado.
- Divisi車n de Regalos. Usted y su c車nyuge pueden regalar hasta $28,000 a un tercero sin que el regalo est谷 sujeto al impuesto federal. Puede considerarse como si una mitad del regalo fue de parte de usted y la otra mitad, de parte de su c車nyuge.
- Requisito de Declarar Impuestos. Debe presentar el Formulario 709 (en ingl谷s) Declaraci車n Estadounidense de Impuestos de Regalo (y Transferencias Transgeneracionales), si aplica cualquiera de las siguientes circunstancias:
- Hizo un regalo a otra persona (que no es su c車nyuge) cuyo valor supera la exclusi車n anual para el a?o.
- Usted y su c車nyuge est芍n dividiendo un regalo. Esto aplica aunque la mitad del regalo dividido sea menos que la exclusi車n anual.
- Le dio a alguien (que no es su c車nyuge) un regalo de inter谷s hacia el futuro que por lo pronto no se puede disfrutar o poseer, o del cual la persona recibir芍 ingresos en el futuro.
- Le dio a su c車nyuge inter谷s en una propiedad que terminar芍 por motivo de un evento futuro.
Para m芍s informaci車n, vea la Publicaci車n 559, (en ingl谷s) Sobrevivientes, Albaceas, y Administradores. Puede ver, descargar e imprimir productos tributarios visitando IRS.gov/forms en cualquier momento.
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