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Consejo Tributario del IRS 2022-171SP, 8 de noviembre de 2022

En la mayor¨ªa de los casos, las distribuciones de un Arreglo individual de ahorro para la jubilaci¨®n (IRA, por sus siglas en ingl¨¦s) tradicional est¨¢n sujetas a impuestos en el a?o en que el titular de la cuenta las recibe, pero hay algunas excepciones (en ingl¨¦s). Una distribuci¨®n ben¨¦fica calificada es una de las pocas excepciones.

Una distribuci¨®n ben¨¦fica calificada (QCD, por sus siglas en ingl¨¦s) es una distribuci¨®n no tributable realizada directamente por el fideicomisario de un IRA a organizaciones elegibles (en ingl¨¦s) para recibir contribuciones deducibles de impuestos. Los QCD no pueden ocurrir a partir de planes simplificados de pensi¨®n de empleados y de planes de incentivos de ahorro para empleados con IRA.

Realizar una QCD puede beneficiar al contribuyente al reducir su ingreso tributable mientras apoya a las organizaciones ben¨¦ficas calificadas de su elecci¨®n. El contribuyente no tiene que preocuparse por cumplir con la deducci¨®n est¨¢ndar o detallar las deducciones con una QCD.

Las instituciones financieras informan las QCD en el Formulario 1099-R (en ingl¨¦s) para el a?o calendario en que ocurre la distribuci¨®n. No hay c¨®digo de n¨²mero o letra en el Formulario 1099-R que indique que la distribuci¨®n fue una QCD.

Directrices para QCD

• Los contribuyentes que hacen una QCD deben tener al menos 70 a?os y medio el d¨ªa de la distribuci¨®n.
• Una QCD contar¨¢ para una distribuci¨®n m¨ªnima requerida (en ingl¨¦s).
• El contribuyente debe tener un reconocimiento de la contribuci¨®n (en ingl¨¦s).
• El monto de la QCD no puede ser mayor que el monto de la distribuci¨®n que contar¨ªa como ingreso.
• Declarar la QCD como ingreso para reclamar la donaci¨®n ben¨¦fica (en ingl¨¦s) como deducci¨®n.
• La exclusi¨®n anual m¨¢xima para la QCD es de $100,000.
  • Al presentar una declaraci¨®n conjunta, el c¨®nyuge tambi¨¦n puede tener una QCD y excluir hasta $100,000.
  • Cualquier QCD superior al l¨ªmite de exclusi¨®n de $100,000 cuenta como ingreso como cualquier otra distribuci¨®n.
• El monto de los l¨ªmites de contribuci¨®n de QCD para la exclusi¨®n se reduce despu¨¦s de los 70 a?os y medio (en ingl¨¦s).

Informar una QCD en una declaraci¨®n de impuestos

• Informe una QCD en el Formulario 1040(SP); informe el monto total de la distribuci¨®n ben¨¦fica en la l¨ªnea para distribuciones de IRA.
• En la l¨ªnea del monto tributable, ingrese cero si el monto total fue una QCD e ingrese "QCD" al lado de esta l¨ªnea.
• Consulte las instrucciones del Formulario 1040(SP) para obtener informaci¨®n adicional.

Los contribuyentes tambi¨¦n deben presentar el Formulario 8606 (en ingl¨¦s) si la QCD provino de:

• Una IRA tradicional y recibieron una distribuci¨®n de la IRA durante el mismo a?o, distinta de la QCD; o
• Una cuenta IRA Roth.

M¨¢s informaci¨®n:

• Arreglo de jubilaci¨®n (en ingl¨¦s)
• Preguntas frecuentes acerca de IRA - Retiros de distribuciones (en ingl¨¦s)
• Deducciones de las donaciones caritativa