IR-2018-236SP, 29 de noviembre de 2018
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos anunci車 recientemente que a planes 401(k) y similares de retiro auspiciados por el empleador pueden realizar pr谷stamos y retiros por dificultad a v赤ctimas de los huracanes Michael y Florence y sus familiares.
Este alivio se incluy車 en regulaciones propuestas, publicadas el 14 de noviembre en el Registro Federal y que implementa ciertos cambios recientas a la ley que afectan los retiros por dificultad.
Como resultado, los participantes de los planes 401(k), los empleados de escuelas p迆blicas y las organizaciones exentas de impuestos con pensiones 403(b) protegidas por impuestos, as赤 como los empleados del gobierno estatal y local con planes de compensaci車n diferida 457(b) pueden ser elegibles para tomar ventaja de estos procedimientos simplificados del pr谷stamo y de las reglas liberalizadas de las distribuciones por dificultad. Aunque se les proh赤be a los participantes de IRAs tomar pr谷stamos, 谷stos pueden ser elegibles para recibir distribuciones bajo procedimientos liberalizados.
Los planes de retiro pueden proporcionar este alivio a empleados y ciertos miembros de sus familias que viven o trabajan en las localidades afectadas por los huracanes Michael y Florence y designados para recibir asistencia individual o p迆blica por la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA). Actualmente, partes de Florida, Georgia, Carolina del Norte y Carolina del Sur son elegibles. Para obtener una lista completa de localidades elegibles, visite la de FEMA (en ingl谷s). Para calificar para este alivio, los retiros por dificultad deben hacerse antes del 15 de marzo de 2019.
El IRS tambi谷n hace m芍s flexibles las reglas administrativas y de procedimiento que normalmente se aplican a los pr谷stamos de planes de retiro y a las distribuciones por dificultad. Como resultado, los participantes elegibles del plan de retiro podr芍n acceder a su dinero m芍s r芍pidamente con un m赤nimo de burocracia. Adem芍s, no se aplicar芍 la suspensi車n de seis meses de las contribuciones de 401(k) y 403(b) que normalmente afecta a los empleados que reciben pagos por dificultad.
Este alivio extendido significa que un plan de retiro puede permitir que una v赤ctima de los huracanes Michael o Florence tome una distribuci車n por dificultad o tome prestado hasta los l赤mites estatutarios especificados de su plan de retiro. Tambi谷n significa que una persona que vive fuera del 芍rea del desastre puede sacar un pr谷stamo del plan de retiro o una distribuci車n por dificultad y usarlo para ayudar a un hijo, hija, padre, abuelo u otro dependiente que vivi車 o trabaj車 en el 芍rea de desastre.
Se permitir芍 que los planes hagan pr谷stamos o distribuciones por dificultad antes de que el plan sea modificado formalmente para proveer tales caracter赤sticas. Adem芍s, el plan puede ignorar las razones que normalmente se aplican a las distribuciones por dificultad, lo que les permite, por ejemplo, usarse para alimentaci車n y alojamiento. Si un plan requiere cierta documentaci車n antes de que se haga una distribuci車n, el plan puede flexibilizar este requisito como se describe en las regulaciones propuestas.
El IRS enfatiz車 que el tratamiento tributario de los pr谷stamos y las distribuciones permanece sin cambios. Normalmente, los fondos de los pr谷stamos de planes de retiro est芍n exentos de impuestos si se reembolsan durante un per赤odo de cinco a?os o menos. Bajo la ley actual, las distribuciones por dificultad econ車mica generalmente est芍n sujetas a impuestos, y sujetas a un impuesto de 10 por ciento por retiro temprano.
M芍s informaci車n acerca de otros alivios tributarios relacionados con el hurac芍n Michael y el hurac芍n Florence se pueden encontrar en la p芍gina de Alivio en situaciones de desastre del IRS.
Las regulaciones propuestas abarcan un numero de otros asuntos relacionados a retiros por dificultad. Consulte las regulaciones propuestas para detalles y c車mo enviar comentarios.