IR-2013-22SP, 22 de febrero de 2013
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) hoy record車 a los padres y estudiantes que ahora es un buen momento para ver si califican para cualquiera de los dos cr谷ditos de educaci車n universitarios u otros varios beneficios relacionados con la educaci車n.
En general, el Cr谷dito de la Oportunidad Americana, el cr谷dito perpetuo de aprendizaje y matr赤cula y deducci車n de cuotas est芍n disponibles para los contribuyentes que pagan gastos calificados para un estudiante elegible. Los estudiantes elegibles incluyen el contribuyente principal, el c車nyuge o un dependiente del contribuyente.
Aunque un contribuyente califica a menudo para m芍s de uno de estos beneficios, solamente se pueden reclamar uno de ellos por estudiante en un a?o en particular. Los beneficios est芍n disponibles para todos los contribuyentes 每 aquellos que detallan sus deducciones en el anexo Anexo A (en ingl谷s) y quienes reclaman la deducci車n est芍ndar. Los cr谷ditos son solicitados en el Formulario 8863 PDF y la matr赤cula y deducci車n de cuotas en el Formulario 8917.
El Acta Americana de Alivio para los Contribuyente (ATRA, por sus siglas en ingl谷s), promulgada el 2 de enero de 2013, extendi車 el Cr谷dito Tributario de la Oportunidad Americana por otros cinco a?os hasta el final del 2017. La nueva ley tambi谷n retroactivamente extendi車 la deducci車n de matr赤cula y las cuotas, que hab赤a vencido a finales del 2011, hasta el 2013. El cr谷dito perpetuo de aprendizaje es una parte permanente del c車digo tributario.
Para las personas elegibles, incluyendo la mayor赤a de los estudiantes universitarios, el Cr谷dito Tributario de Oportunidad Americana le dar芍 un ahorro tributario mayor. Sucesivamente, el cr谷dito perpetuo de aprendizaje lo deben considerar los estudiantes de tiempo parcial y los que est芍n en la escuela de posgrado. Para aquellos otros, especialmente los que no califican para ning迆n cr谷dito, la deducci車n de matr赤cula y las cuotas puede ser la elecci車n correcta.
Los tres beneficios est芍n disponibles para los estudiantes matriculados en una universidad elegible, o escuela vocacional, incluyendo las instituciones con o sin fines de lucro. Ninguno de estos cr谷ditos pueden ser reclamados por una persona que no es residente o casado presentando declaraci車n por separado (MFS, por sus siglas en ingl谷s). En la mayor赤a de los casos los dependientes no pueden reclamar estos beneficios de educaci車n.
Normalmente, un estudiante recibe un Formulario 1098-T de su instituci車n a finales de enero del a?o siguiente. Este formulario mostrar芍 informaci車n sobre matr赤cula pagada o cobrada junto con otra informaci車n. Sin embargo, las cantidades que aparecen en este formulario pueden diferir de cantidades que los contribuyentes tienen derecho a reclamar por estos beneficios tributarios. Los contribuyentes deben consultar las instrucciones de los formularios 8863 y 8917 y la Publicaci車n 970 para obtener detalles sobre como calcular correctamente beneficios permisibles.
Muchos de los contribuyentes elegibles para el Cr谷dito Tributario de Oportunidad Americana califican para el cr谷dito anual m芍ximo de $2.500 d車lares por estudiante. Aqu赤 est芍n algunas caracter赤sticas importantes del cr谷dito:
- El cr谷dito es para a los primeros cuatro a?os de educaci車n postsecundaria, y un estudiante debe estar inscrito al menos medio tiempo. Esto significa que los gastos pagados para un estudiante que, a partir del a?o tributario, ya ha completado los primeros cuatro a?os del colegio no califican. No califica cualquier estudiante que tenga una condena por delito mayor de drogas.
- La matr赤cula, y cuotas de inscripci車n requeridas, libros y otros materiales del curso generalmente califican. Gastos de alojamiento y comida no califican.
- El cr谷dito es igual a 100 por ciento de los primeros $2,000 pagados y 25 por ciento de los pr車ximos $2,000. Eso significa que el cr谷dito de $2.500 completo puede estar disponible para un contribuyente que pag車 $4.000 o m芍s en gastos calificados para un estudiante elegible.
- El cr谷dito completo s車lo puede ser reclamado por los contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en ingl谷s) es de $80.000 o menos. Para las parejas casadas que presenta una declaraci車n conjunta (MFJ), el l赤mite es de $160.000. El cr谷dito se reduce gradualmente para los contribuyentes con ingresos por encima de estos niveles. Los contribuyentes casados cuyo MAGI es igual o superior a $180.000 y solteros, cabeza de familia o viudos cuyo MAGI es igual o superior a $90.000 no califican para este cr谷dito.
- Cuarenta por ciento del cr谷dito tributario de la oportunidad americana es reembolsable. Esto significa que incluso las personas que no deben impuestos pueden obtener un reembolso anual de hasta $1,000 para cada estudiante elegible. Otros cr谷ditos y deducciones de educaci車n-relacionados no le dan este beneficio a los contribuyentes que no pagan impuestos.
El cr谷dito perpetuo de aprendizaje de hasta $2,000 por declaraci車n de impuestos est芍 disponible para estudiantes universitarios y Postgrados. A diferencia del Cr谷dito Tributario de Oportunidad Americana, el l赤mite del cr谷dito perpetuo de aprendizaje se aplica por declaraci車n de impuestos, en lugar de por estudiante. Aunque el requisito del estudiante de medio tiempo no se aplica el curso de estudio debe ser parte de un programa de grado superior o que el estudiante toma materias para mantener o mejorar las habilidades de trabajo. Otras caracter赤sticas del cr谷dito incluyen:
- La matr赤cula y cuotas de inscripci車n o asistencia requeridas califican como otros gastos necesarios para el curso. Gastos adicionales no.
- El cr谷dito es igual al 20 por ciento del monto pagado en gastos elegibles de los estudiantes en la declaraci車n. Eso significa que el cr谷dito de $2.000 completo s車lo est芍 disponible para un contribuyente que paga $10.000 o m芍s de matr赤cula y cuotas y paga suficientes impuestos.
- Los l赤mites de ingresos son m芍s bajos que en el Cr谷dito Tributario de Oportunidad Americana. Para el 2012, el cr谷dito completo puede ser reclamado por los contribuyentes cuyo MAGI es $52.000 o menos. Para las parejas casadas que presenta una declaraci車n en conjunto (MFJ), el l赤mite es de $104.000. El cr谷dito se reduce gradualmente para los contribuyentes con ingresos por encima de estos niveles. Ning迆n cr谷dito puede ser reclamado por contribuyentes que presentan en conjunto cuyo MAGI es igual o superior a $124.000, solteros, cabeza de familia, y algunos viudos cuyo MAGI es igual o superior a $62.000.
As赤 como el cr谷dito perpetuo de aprendizaje, la deducci車n de matr赤cula y las cuotas est芍n disponibles para todos los niveles de educaci車n superior, y el costo de uno o m芍s cursos puede calificar. El l赤mite de deducci車n anual es de $4.000 para los contribuyentes que declaran en conjunto cuyo MAGI es $130.000 o menos, y otros contribuyentes cuyo MAGI es $65.000 車 menos. El l赤mite de la deducci車n se reduce a $2.000 para parejas cuyo MAGI excede $130.000 pero es no m芍s de $160.000, y otros contribuyentes cuyo MAGI por m芍s de $65.000 y no m芍s de $80.000.
Padres elegibles y estudiantes pueden obtener los beneficios de estas disposiciones durante el a?o si les retienen menos impuestos de su paga. Lo pueden hacer llenando un nuevo Formulario W-4 PDF agregando dependientes adicionales, y entregarlo a su empleador.
Existe una variedad de otros beneficios relacionados a educaci車n que pueden ayudar a muchos contribuyentes. Estos incluyen:
- Subvenci車n y becas 〞 generalmente libres de impuestos si se usan para pagar matr赤cula, cuotas de inscripci車n requerida, libros y otros materiales del curso, pero tasable si las usan para pagar alojamiento, investigaci車n, viaje u otros gastos.
- Deducci車n de inter谷s del pr谷stamo estudiantil de hasta 2.500 d車lares por a?o.
- Bonos de ahorro usados para pagar la universidad, aunque se aplican l赤mites de ingresos, el inter谷s es generalmente libre de impuestos si los bonos fueron adquiridos despu谷s de 1989 por un contribuyente que, en el momento de la compra ten赤a por lo menos 24 a?os de edad.
- Programas calificados de matr赤cula, tambi谷n llamados planes 529, usados por muchas familias para pagar por adelantado o ahorrar para la educaci車n universitaria de un hijo.
Los contribuyentes con hijos calificados que estudian hasta los 24 a?os de edad pudieran reclamar la exenci車n del dependiente y el cr谷dito tributario por ingresos del trabajo (EITC).
La tabla de comparaci車n general en la Publicaci車n 970 puede ser una gu赤a 迆til para los contribuyentes en la determinaci車n de elegibilidad para estos beneficios. M芍s detalles est芍n disponibles en el Centro de Informaci車n de Educaci車n (en ingl谷s) en IRS.gov.