FS-2020-6SP, mayo de 2020
La Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus proporciona cr谷ditos tributarios (en ingl谷s) para reembolsar a los empleadores los costos de proporcionar licencia por enfermedad, familiar y m谷dica pagada a los empleados que no pueden trabajar debido al coronavirus (COVID-19). Estos cr谷ditos son reembolsables. Esto significa que, si el monto del cr谷dito excede el monto del impuesto adeudado, el resto se reembolsa a la empresa u organizaci車n.
La ley est芍 destinada a permitir a los empleadores mantener a los empleados en sus n車minas, al mismo tiempo que se aseguran de que los empleados no se ven obligados a elegir entre sus cheques de pago y las medidas de salud p迆blica necesarias para combatir COVID-19.
Estos cr谷ditos est芍n disponibles para los empleadores elegibles a partir del 1ro de abril de 2020, para la licencia calificada que proporciona entre el 1ro de abril de 2020 y el 31 de diciembre de 2020.
Empleadores elegibles
Los empleadores elegibles son empresas y organizaciones exentas de impuestos con menos de 500 empleados a tiempo completo y a tiempo parcial dentro de los Estados Unidos o cualquier territorio o posesi車n de los Estados Unidos y que tienen que cumplir con los . Las y regulaciones emitidas por el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos tienen m芍s informaci車n acerca del umbral de 500 empleados y los requisitos de licencia pagada.
La ley permite cr谷ditos equivalentes para los trabajadores por cuenta propia en circunstancias similares. Para obtener m芍s informaci車n, consulte las disposiciones espec赤ficas relacionadas con los trabajadores por cuenta propia en las preguntas frecuentes acerca de los cr谷ditos tributarios relacionados con COVID-19 para licencias pagadas requeridas proporcionadas por peque?as y medianas empresas (en ingl谷s).
Requisito de licencia por enfermedad pagada y cr谷dito
Los empleados de empleadores elegibles que no pueden trabajar o teletrabajar porque est芍n en cuarentena o experimentan s赤ntomas de COVID-19 y buscan un diagn車stico m谷dico pueden recibir hasta 80 horas de licencia por enfermedad pagada. Este salario es a su tasa regular de pago o, si es mayor, el salario m赤nimo aplicable, hasta $511 por d赤a y $5,110 en total.
Los empleados pueden recibir hasta 80 horas de licencia por enfermedad pagada a dos tercios (?) de su salario regular o, si es mayor, el salario m赤nimo aplicable, hasta $200 por d赤a y $2,000 en total. Los empleados pueden recibir este beneficio si necesitan cuidar de:
- una persona sujeta a cuarentena,
- un ni?o cuya escuela o lugar de cuidado est芍 cerrado, o
- un ni?o cuyo proveedor de cuidado infantil no est芍 disponible,
debido a COVID-19 o porque experimentan condiciones sustancialmente similares a las especificadas por el Departamento de Salud y Servicios Humanos de los Estados Unidos.
Un empleado es elegible para licencia por enfermedad pagada, independientemente de la duraci車n del empleo.
El empleador elegible tiene derecho a un cr谷dito tributario totalmente reembolsable igual a los salarios requeridos de licencia por enfermedad pagada. Los empleadores elegibles tambi谷n pueden obtener un cr谷dito adicional por la parte del impuesto de Medicare del empleador sobre los salarios calificados de licencia por enfermedad y el costo de mantener la cobertura de seguro de salud para el empleado durante el per赤odo de licencia por enfermedad. El empleador no est芍 sujeto a la porci車n del impuesto de Seguro Social del empleador sobre esos salarios.
Requisito de licencia por enfermedad y familiar pagada y cr谷dito
Adem芍s del cr谷dito de licencia por enfermedad pagada, un empleado que no puede trabajar o teletrabajar debido a la necesidad de cuidar a un ni?o cuya escuela o lugar de cuidado est芍 cerrado o cuyo proveedor de cuidado infantil no est芍 disponible debido a COVID-19, tiene derecho a licencia por familiar y enfermedad pagadas iguales a dos tercios (?) del salario regular del empleado, hasta $200 por d赤a y $10,000 en total. Se pueden contar hasta 10 semanas de licencia calificada para el cr谷dito de licencia familiar pagada.
Un empleado califica para la licencia por enfermedad y familiar pagada si ha estado en la n車mina de un empleador durante 30 d赤as calendario o m芍s.
El empleador elegible tiene derecho a un cr谷dito tributario totalmente reembolsable igual a los salarios por licencia familiar pagados requeridos. Los empleadores elegibles tambi谷n pueden obtener un cr谷dito adicional por la porci車n del impuesto de Medicare del empleador sobre esos salarios y su costo de mantener la cobertura de seguro de salud para el empleado durante el per赤odo por licencia familiar. El empleador elegible no est芍 sujeto a la porci車n del impuesto de Seguro Social del empleador sobre esos salarios.
Ejemplo. El proveedor de cuidado infantil de un empleado no est芍 disponible indefinidamente debido a la epidemia de COVID-19, lo que deja al empleado incapaz de trabajar o teletrabajar debido a la necesidad de cuidar a su hijo. Por hasta las primeras 80 horas de cualquier per赤odo de licencia para cuidar a su hijo, el empleado tiene derecho a salarios calificados de licencia por enfermedad, hasta $200 por d赤a y $2,000 en total. Despu谷s de eso, el empleado tiene derecho a salarios de licencia familiar calificados por hasta 10 semanas de licencia adicional necesaria, hasta $200 por d赤a y $10,000 en total.
C車mo reclamar los cr谷ditos
Los empleadores elegibles reportan el total de sus salarios calificados por licencia y los cr谷ditos relacionados para cada trimestre en su declaraci車n de impuestos federales sobre la n車mina, generalmente el Formulario 941, Declaraci車n de impuestos federales trimestrales del empleador (en ingl谷s). Pueden recibir el beneficio de los cr谷ditos al reducir sus dep車sitos de impuestos federales sobre el empleo para ese trimestre por el monto de los salarios calificados por licencia, los gastos calificados del plan de salud y la porci車n de impuesto de Medicare del empleador por los salarios. Ellos tendr芍n en cuenta la reducci車n en los dep車sitos debido a los cr谷ditos por licencia en el Formulario 941 que presentan al final del trimestre. El IRS recientemente public車 preguntas frecuentes acerca de la capacidad tanto de reducir los dep車sitos para los cr谷ditos como para diferir el dep車sito de toda la parte del impuesto de seguro social del empleador adeudado antes del 1ro de enero de 2021 bajo una disposici車n separada en la Ley de asistencia, alivio y seguridad econ車mica debido al coronavirus (CARES).
Si los empleadores no tienen suficientes impuestos federales sobre la n車mina para cubrir el monto de los cr谷ditos, despu谷s de haber diferido los dep車sitos de los impuestos del Seguro Social del empleador bajo la Ley CARES como se menciona en las preguntas frecuentes, pueden solicitar un pago anticipado de los cr谷ditos del IRS a trav谷s del Formulario 7200 (SP), Anticipo de Pago de Cr谷ditos del Empleador Debido al COVID-19. Pueden enviar por fax sus formularios completos al 855-248-0552.
Ejemplos Un empleador elegible tiene derecho a un cr谷dito de $5,000 por pagar salarios calificados por licencia por enfermedad y salarios de licencia familiar calificados, incluidos gastos del plan de salud asignables y de lo contrario est芍 obligado a depositar $8,000 en impuestos federales sobre la n車mina retenidos de todos sus empleados por pagos de salarios realizados durante el mismo trimestre que los $5,000 en salarios calificados por licencia. El empleador puede mantener hasta $5,000 de los $8,000 de impuestos que iba a depositar, y no adeudar芍 una multa (en ingl谷s) PDF por mantener los $5,000. El empleador elegible reclamar芍 el cr谷dito y reflejar芍 la responsabilidad reducida por los $5,000 cuando presenta el Formulario 941.
Un empleador elegible tiene derecho a un cr谷dito de $10,000 por pagar salarios calificados por licencia, incluidos los gastos calificados del plan de salud asignables y de lo contrario est芍 obligado a depositar $8,000 en impuestos federales sobre la n車mina retenidos de todos sus empleados en pagos de salarios realizados durante el mismo trimestre. El empleador puede mantener la totalidad de $8,000 de impuestos que se le requer赤a a depositar sin multas como una porci車n de los cr谷ditos que de otra manera tiene derecho a reclamar en el Formulario 941. El empleador puede solicitar un anticipo de pago de cr谷dito por los $2,000 restantes al presentar el Formulario 7200 (SP).
Mantener archivos para justificar reclamos
Los empleadores elegibles que reclaman los cr谷ditos deben mantener archivos y documentaci車n que respalde la licencia de cada empleado. Las preguntas frecuentes acerca de los cr谷ditos tributarios relacionados con COVID-19 para licencias pagadas requeridas proporcionadas por peque?as y medianas empresas (en ingl谷s) tienen m芍s informaci車n acerca de los documentos necesarios para justificar la licencia del empleado y el cr谷dito del empleador.
Un empleador debe mantener todos los archivos de impuestos sobre la n車mina durante al menos cuatro a?os.
Las emitidas por el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos tienen m芍s informaci車n acerca de los requisitos de licencia.
M芍s informaci車n:
- Alivio tributario por coronavirus
- IR-2020-57SP, Tesoro, IRS y Departamento del Trabajo anuncian plan para implementar licencias relacionadas con el COVID-19 para los trabajadores y cr谷ditos para peque?as y medianas empresas para recuperar r芍pidamente costo de proporcionar licencias relacionadas con virus