IR-2024-148SP, 28 de mayo de 2024
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) les recuerda a los contribuyentes estadounidenses que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos que deben presentar su declaraci車n federal de impuestos de 2023 a m芍s tardar el lunes, 17 de junio.
Este plazo se aplica a los Ciudadanos y extranjeros residentes de los EE. UU. en el extranjero, incluidos aquellos con doble ciudadan赤a.
Requisitos para la pr車rroga del 17 de junio
Los ciudadanos estadounidenses o los extranjeros residentes en el exterior o en servicio militar fuera de EE. UU. tienen derecho a una pr車rroga autom芍tica de 2 meses para presentar su declaraci車n de impuestos y pagar cualquier cantidad adeudada. Un contribuyente tiene derecho a la pr車rroga del 17 de junio para presentar y pagar si:
- Vive fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico y su lugar principal de trabajo o puesto de servicio est芍 fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, o
- Presta servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico durante la fecha de vencimiento regular de su declaraci車n de impuestos.
Para usar la pr車rroga autom芍tica de 2 meses, los contribuyentes deben adjuntar una nota a su declaraci車n de impuestos que explique cu芍l de las dos situaciones mencionadas anteriormente se aplica.
Pr車rrogas adicionales
Como recordatorio, una pr車rroga para presentar una declaraci車n no le otorga una pr車rroga para pagar los impuestos adeudados. Los contribuyentes que cumplan con los requisitos deben calcular y pagar los impuestos adeudados antes de la fecha l赤mite del 17 de junio.
- Los contribuyentes que no puedan cumplir con la fecha l赤mite del 17 de junio pueden solicitar una pr車rroga autom芍tica de 6 meses a trav谷s del Formulario 4868 (SP), Solicitud de Pr車rroga Autom芍tica para Presentar la Declaraci車n del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos.
- Los contribuyentes que necesiten una pr車rroga de m芍s de 6 meses para cumplir con el criterio de residencia fidedigna o el de presencia f赤sica para calificar para la exclusi車n de ingresos procedentes del extranjero o para excluir o deducir los gastos de vivienda en el extranjero deben presentar el Formulario 2350 (SP), Solicitud de Pr車rroga para Presentar la Declaraci車n del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos PDF.
- Empresas que necesiten m芍s tiempo deben presentar el Formulario 7004, Solicitud de pr車rroga autom芍tica del plazo para presentar determinadas declaraciones de impuestos sobre los ingresos de las empresas, informativas y de otro tipo (en ingl谷s).
- Los miembros del ej谷rcito que sirven en el extranjero o en una zona de combate durante la temporada de presentaci車n de impuestos pueden optar por una pr車rroga adicional de al menos 180 d赤as (en ingl谷s) para presentar y pagar los impuestos. Encontrar芍 m芍s informaci車n en Preguntas y respuestas sobre la pr車rroga del plazo 〞 Servicio en zona de combate (en ingl谷s).
- Los c車nyuges de personas que sirvieron en una zona de combate o en una operaci車n de contingencia generalmente tienen derecho a las mismas pr車rrogas de plazo con algunas excepciones. Los detalles de la pr車rroga y m芍s informaci車n acerca de impuestos militares est芍n disponibles en la Publicaci車n 3 del IRS, Gu赤a de impuestos de las Fuerzas Armadas (en ingl谷s).
El IRS alienta a cualquier persona que necesite tiempo adicional a presentar una pr車rroga electr車nicamente. Los contribuyentes pueden usar Free File del IRS, independientemente de sus ingresos, para solicitar una pr車rroga autom芍tica del plazo de presentaci車n, o elegir entre varias opciones en IRS.gov/prorrogas.
Declarar para solicitar beneficios
Muchos contribuyentes que viven fuera de EE.UU. califican para beneficios tributarios, como la Exclusi車n de ingresos ganados en el extranjero (en ingl谷s) y el Cr谷dito tributario en el extranjero (en ingl谷s), pero s車lo est芍n disponibles si se presenta una declaraci車n estadounidense.
Adem芍s, el IRS alienta a las familias a informarse sobre las ventajas tributarias ampliadas, como el Cr谷dito tributario por hijos, el Cr谷dito por otros dependientes y el Cr谷dito por gastos de cuidado de hijos y dependientes, y a reclamarlos si cumplen los requisitos. Para m芍s informaci車n, consulte las instrucciones del Anexo 8812, Cr谷ditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes, y las instrucciones del Formulario 2441, Gastos de cuidado de hijos y de dependientes (en ingl谷s).
Declaraci車n obligatoria de cuentas y activos en el extranjero
Los ingresos de ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes en todo el mundo suelen estar sujetos al impuesto sobre los ingresos de EE. UU., incluidos los ingresos procedentes de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores en el extranjero. En la mayor赤a de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar el Anexo B, Intereses y dividendos ordinarios, a su declaraci車n de impuestos de la serie del Formulario 1040. En la parte III del Anexo B se pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y normalmente se exige a los ciudadanos estadounidenses que informen del pa赤s en el que est芍 situada cada cuenta.
Adem芍s, es posible que algunos contribuyentes tambi谷n tengan que llenar y adjuntar a su declaraci車n el Formulario 8938, Declaraci車n de activos financieros extranjeros especificados (en ingl谷s). Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y determinados extranjeros no residentes deben declarar en este formulario los activos financieros extranjeros especificados si el valor agregado de dichos activos supera determinados umbrales. Para m芍s detalles, consulte las instrucciones de este formulario.
Adem芍s de declarar determinados activos financieros extranjeros en la declaraci車n de impuestos, determinadas cuentas financieras en el extranjero, como cuentas bancarias o cuentas de corretaje, deben declararse mediante la presentaci車n electr車nica del ante la red para la represi車n de los delitos financieros (FinCEN, por sus siglas en ingl谷s) del Departamento del Tesoro. El requisito FBAR se aplica a las personas de EE. UU. con un inter谷s en, o firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado exceda los $10.000 en cualquier momento durante 2023.
El IRS anima a los estadounidenses con activos en el extranjero, incluso relativamente peque?os, a comprobar si este requisito de presentaci車n se aplica a ellos. El formulario s車lo est芍 disponible a trav谷s del sistema de presentaci車n electr車nica de la . La fecha l赤mite para presentar el FBAR anual es el 15 de abril de 2024. Sin embargo, el FinCEN concede a quienes no cumplieron el plazo de abril una pr車rroga autom芍tica hasta el 15 de octubre de 2024. No es necesario solicitar esta pr車rroga. Consulte el sitio para obtener m芍s informaci車n.
Declarar en d車lares estadounidenses
Los ingresos recibidos o los gastos deducibles pagados en moneda extranjera deben declararse en d車lares estadounidenses en la declaraci車n de impuestos. Del mismo modo, cualquier pago de impuestos debe hacerse en d車lares estadounidenses.
El Formulario 8938 del IRS (en ingl谷s) requiere el uso de un tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio real en la fecha de la transacci車n. Por lo general, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se utilice de forma consistente. Para m芍s informaci車n acerca de los tipos de cambio, v谷ase Moneda extranjera y tipos de cambio (en ingl谷s).
Las establecen que, en el caso de cuentas con moneda no estadounidense, el declarante debe convertir el valor m芍ximo de la cuenta a d車lares estadounidenses mediante los tipos de cambio de la vigentes el 迆ltimo d赤a del a?o natural en cuesti車n. Si no se dispone del tipo de cambio de la Oficina del Servicio Fiscal, el declarante puede usar otro tipo de cambio de moneda extranjera verificable.
Realizar pagos de impuestos
Para garantizar que los pagos de impuestos se acrediten con puntualidad, el IRS insta a los contribuyentes a considerar la conveniencia de pagar sus obligaciones tributarias en EE. UU. electr車nicamente. La manera m芍s r芍pida y f芍cil de hacerlo es a trav谷s de su cuenta personal en l赤nea del IRS, Pago Directo del IRS y el Sistema de pago electr車nico del impuesto federal (EFTPS, por sus siglas en ingl谷s). Estas y otras opciones de pago electr車nico est芍n disponibles en IRS.gov/pagos.
Declaraci車n para expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadan赤a estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los EE. UU. durante 2023 deben presentar una declaraci車n de impuestos de doble estatus (en ingl谷s) y adjuntar el Formulario 8854, Declaraci車n de expatriaci車n inicial y anual (en ingl谷s). Tambi谷n se debe presentar al IRS una copia del Formulario 8854 antes de la fecha de vencimiento de la declaraci車n de impuestos (incluidas las pr車rrogas). Consulte las instrucciones de este formulario (en ingl谷s) PDF y el Aviso 2009-85, Orientaci車n para expatriados en virtud de la Secci車n 877A (en ingl谷s), para obtener m芍s detalles.