Actualizado el 13/12/2024: Se realiz車 una actualizaci車n de esta nota de prensa como recordatorio para las personas que cumplieron 73 a?os en 2024.
IR-2024-309SP, 10 de diciembre de 2024
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les record車 hoy a las personas de 73 a?os o m芍s de la fecha l赤mite para retirar las distribuciones m赤nimas requeridas de los fondos de sus arreglos individuales de jubilaci車n (IRA) y otros planes de jubilaci車n, y destac車 las actualizaciones introducidas por la Ley SECURE 2.0.
Las distribuciones m赤nimas requeridas (RMD) (en ingl谷s) son montos que muchos propietarios de planes de jubilaci車n y cuentas IRA deben retirar anualmente. Las RMD son ingresos sujetos a impuestos y pueden estar sujetas a multas si no se toman a tiempo. La p芍gina web de Preguntas frecuentes sobre distribuciones m赤nimas requeridas de planes de jubilaci車n y cuentas IRA (en ingl谷s) del IRS.gov proporciona informaci車n detallada acerca de las nuevas disposiciones de la ley.
La Ley SECURE 2.0: La nueva ley aument車 la edad para que los due?os de las cuentas puedan empezar a recibir RMD, al mismo tiempo eliminando las RMD para las cuentas Roth designadas en los planes de jubilaci車n 401(k) y 403(b).
Las reglas de distribuci車n m赤nima generalmente se aplican a los titulares de cuentas originales y sus beneficiarios en estos tipos de planes:
- IRAs: Los retiros de IRA de IRA tradicionales y planes basados en IRA ocurren cada a?o una vez que cumplen 73 a?os, incluso si todav赤a est芍n trabajando. Sin embargo, los propietarios de IRA que cumplan los 73 a?os en 2024 tienen hasta el 1ro de abril de 2025 para tomar su primer RMD basado en el saldo de su cuenta al 31 de diciembre de 2023, y el segundo RMD vence el 31 de diciembre de 2025, seg迆n el saldo de su cuenta al 31 de diciembre de 2024.
- Planes de jubilaci車n: Las reglas de RMD se aplican a los planes patrocinados por el empleador, con demoras permitidas hasta la jubilaci車n a menos que los participantes posean m芍s del 5% de la empresa patrocinadora.
- Roth IRAs: Los titulares de Roth IRA no est芍n obligados a realizar retiros durante su vida, sin embargo, los beneficiarios est芍n sujetos a las reglas de RMD despu谷s de la muerte del titular de la cuenta.
Las cuentas designadas Roth en un plan 401(k) o 403(b) no estar芍n sujetas a las reglas de RMD mientras el titular de la cuenta siga vivo para 2024. El gr芍fico de comparaci車n de RMD (en ingl谷s) destaca algunas de las reglas b芍sicas de las RMD que se aplican a las cuentas IRA y los planes de contribuci車n definida.
Penalidades por distribuciones no realizadas
Si el propietario de una cuenta no retira el monto entero de la RMD antes de la fecha de vencimiento, el propietario est芍 sujeto a un impuesto sobre consumo equivalente a un 25 por ciento del monto no retirado. La tasa de 25 por ciento del impuesto sobre consumo se reduce al 10 por ciento si el error se corrige en un plazo de dos a?os.
C芍lculo de RMD
Los fideicomisarios de la IRA o los administradores del plan deben informar el monto de la RMD al titular de la cuenta u ofrecer calcularlo. La RMD de cada plan IRA debe calcularse por separado, sin embargo, los propietarios pueden retirar el monto total requerido de una o m芍s cuentas de su elecci車n siempre que se cumpla con el requisito anual. Un fideicomisario o administrador del plan IRA puede calcular la RMD, pero el propietario de la cuenta 迆ltimamente es responsable de retirar la cantidad correcta de la RMD. El IRS proporciona hojas de c芍lculo (en ingl谷s) de distribuci車n m赤nima requerida para ayudar a calcular los montos de RMD y los per赤odos de pago.
El propietario de la cuenta debe presentar el Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilaci車n) y otras cuentas con beneficios tributarios (en ingl谷s) junto con su declaraci車n de impuestos federales para el a?o en el que el monto completo de la RMD fue requerido, pero no retirado.
Cuentas IRA heredadas
Es posible que los beneficiarios de cuentas IRA heredadas, cuentas de planes de jubilaci車n o cuentas Roth IRA deban tomar RMD. Para obtener orientaci車n acerca de c車mo tomar RMD de una cuenta heredada y declarar distribuciones sujetas a impuestos como parte de los ingresos brutos, consulte Temas de jubilaci車n - Beneficiario (en ingl谷s) y Distribuciones m赤nimas requeridas para beneficiarios de cuentas IRA (en ingl谷s). Ayuda para que los encargados del patrimonio completen y presenten declaraciones de impuestos federales sobre los ingresos se puede encontrar en la Publicaci車n 559, Sobrevivientes, albaceas y administradores (en ingl谷s). Los factores que afectan los requisitos de distribuci車n para las cuentas de planes de jubilaci車n heredados y las IRA incluyen:
- Si el titular de la cuenta falleci車 despu谷s de 2019, ya que la Ley SECURE introdujo nuevas reglas de RMD para los beneficiarios en estos casos.
- La relaci車n del beneficiario con el propietario de la cuenta y ciertas caracter赤sticas del beneficiario (c車nyuge, hijo menor de edad, persona discapacitada o con enfermedad cr車nica, entidad que no sea una persona).
- Si el propietario original de la cuenta falleci車 antes o despu谷s de la fecha de comienzo requerida (la fecha en la que el propietario original de la cuenta se le requiri車 comenzar a retirar las RMD).
- Si el titular original de la cuenta falleci車 antes o despu谷s de la fecha requerida para comenzar a tomar RMD.
Los contribuyentes pueden encontrar formularios, instrucciones, publicaciones (en ingl谷s) en IRS.gov.