FS-2022-30SP, mayo de 2022
Esta Hoja de datos actualiza las Preguntas frecuentes acerca del Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo para el a?o tributario 2021 (FS-2022-14SP). M¨¢s personas sin hijos ahora califican para el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo (EITC), el cr¨¦dito tributario reembolsable m¨¢s grande del gobierno federal para familias de ingresos bajos a moderados. Adem¨¢s, las familias pueden usar los niveles de ingresos anteriores a la pandemia para cumplir con los requisitos, si eso resulta en un cr¨¦dito mayor.
Estas preguntas frecuentes se publican para proporcionar informaci¨®n general a los contribuyentes y profesionales de impuestos de la manera m¨¢s r¨¢pida posible. En consecuencia, estas preguntas frecuentes pueden no abordar los hechos y circunstancias espec¨ªficas de un contribuyente en particular, y pueden actualizarse o modificarse tras una revisi¨®n adicional. Debido a que estas preguntas frecuentes no se han publicado en el Bolet¨ªn de Impuestos Internos, el IRS no se basar¨¢ en ellas ni las usar¨¢ para resolver un caso. De manera similar, si una pregunta frecuente resulta ser una declaraci¨®n inexacta de la ley aplicada al caso de un contribuyente en particular, la ley controlar¨¢ la obligaci¨®n tributaria del contribuyente. No obstante, un contribuyente que razonablemente y de buena fe dependa de estas preguntas frecuentes no estar¨¢ sujeto a una multa que proporcione un est¨¢ndar de causa razonable para el alivio, incluida una multa por negligencia u otra multa relacionada con la precisi¨®n, en la medida en que la dependencia resulte en un pago insuficiente de impuestos. Cualquier actualizaci¨®n o modificaci¨®n posterior a estas preguntas frecuentes tendr¨¢ la fecha para permitir a los contribuyentes confirmar la fecha en la que se realizaron los cambios a las preguntas frecuentes. Adem¨¢s, las versiones anteriores de estas preguntas frecuentes se mantendr¨¢n en IRS.gov para garantizar que los contribuyentes, que pueden haber dependido de una versi¨®n anterior, puedan localizar esa versi¨®n si luego necesitan hacerlo.
M¨¢s informaci¨®n acerca de la dependencia est¨¢ disponible. Estas preguntas frecuentes se anunciaron en IR-2022-110SP.
Preguntas y respuestas ¨C Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo del a?o tributario 2021
R1. El Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo es un cr¨¦dito tributario que proporciona una exenci¨®n tributaria para trabajadores y familias de ingresos bajos a moderados. Un cr¨¦dito tributario por lo general significa m¨¢s dinero en su bolsillo. Reduce la cantidad de impuestos que debe. El Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo tambi¨¦n puede darle un reembolso si no debe impuestos.
R2. Para los prop¨®sitos del Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo, "ingreso del trabajo" generalmente significa sueldos, salarios, propinas y otros pagos de empleados sujetos a impuestos, y ganancias netas del trabajo por cuenta propia.
La compensaci¨®n del empleado es ingreso del trabajo solo si est¨¢ sujeto a impuestos. Esto significa que el pago del empleado que no est¨¢ sujeto a impuestos, como ciertos beneficios para el cuidado de dependientes y los beneficios de adopci¨®n, no se considera ingreso del trabajo. Existe una excepci¨®n para el pago por combate no sujeto a impuestos, que puede optar por incluir en los ingresos del trabajo.
Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre el ingreso del trabajo, consulte la Publicaci¨®n 596 (SP), Cr¨¦dito por Ingreso del Trabajo.
R3. Para 2021, el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo generalmente est¨¢ disponible para los siguientes contribuyentes elegibles que tienen al menos 19 a?os sin hijos calificados:
- Individuos que han obtenido ingresos de menos de $21,430.
- C¨®nyuges que presentan una declaraci¨®n conjunta que han obtenido ingresos de menos de $27,380.
Nota: Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre qui¨¦n es un hijo calificado, consulte los Requisitos para ser hijo calificado.
R4. En general, si ten¨ªa al menos 19 a?os, no ten¨ªa hijos calificados y ten¨ªa ingresos del trabajo, podr¨ªa calificar para el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo cuando presente su declaraci¨®n de impuestos del a?o tributario 2021. Sin embargo, ciertos estudiantes menores de 24 a?os no califican. Consulte P16. ?Puede un estudiante reclamar el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo para 2021?
Para 2021, existen excepciones especiales para algunos contribuyentes que ten¨ªan 18 a?os. Si ten¨ªa 18 a?os en 2021, no ten¨ªa hijos calificados, ten¨ªa ingresos del trabajo y no ten¨ªa hogar en 2021 o anteriormente estaba en cuidado de crianza, entonces podr¨ªa calificar para el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo cuando presente su declaraci¨®n de impuestos para 2021.
Adem¨¢s, solo para 2021, el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo ahora no tiene l¨ªmite de edad para contribuyentes elegibles sin hijos calificados.
Antes de 2021, el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo para aquellos sin hijos calificados solo estaba disponible para personas de 25 a 64 a?os.
Nota: Antes de incluir el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo en su declaraci¨®n de impuestos, aseg¨²rese de que otros, como sus padres, no puedan reclamarlo como dependiente. Si otras personas pueden reclamarlo como dependiente y usted no lo indica en su declaraci¨®n de impuestos, puede causar demoras significativas en el procesamiento para usted o para otros. Es posible que le adeude al IRS si reclama deducciones o cr¨¦ditos a los que no ten¨ªa derecho.
R5. Si. Usted (y su c¨®nyuge, si es casado y presenta una declaraci¨®n conjunta) deben tener un SSN v¨¢lido emitido antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n (incluidas las pr¨®rrogas) para poder reclamar el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo.
Nota: El SSN de un contribuyente es v¨¢lido para reclamar el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo a menos que el SSN no autorice al contribuyente a trabajar y se haya emitido ¨²nicamente para solicitar o recibir un beneficio financiado por el gobierno federal, como Medicaid. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte la Publicaci¨®n 596 (SP), Cr¨¦dito por Ingreso del Trabajo.
R6. No, pero la cantidad del Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo al que podr¨ªa ser elegible para reclamar ser¨¢ menor si sus hijos calificados no tienen SSN v¨¢lidos. Para ser elegible para reclamar el aumento del Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo para sus hijos calificados, sus hijos deben tener SSN v¨¢lidos.
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- Por cada uno de sus hijos calificados con un SSN v¨¢lido (hasta 3 hijos), la cantidad de su Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo aumenta.
- Si ninguno de sus hijos calificados tiene un SSN v¨¢lido, a¨²n podr¨ªa calificar para el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo m¨¢s peque?o que est¨¢ disponible para los trabajadores sin hijos calificados.
Nota: Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre qui¨¦n es un hijo calificado, consulte los Requisitos para ser hijo calificado.
R8. Los l¨ªmites de ingreso del trabajo para los contribuyentes con hijos calificados son los siguientes:
- $42,158 ($48,108 si es casado y presenta una declaraci¨®n conjunta) si tiene un hijo calificado con un SSN v¨¢lido.
- $47,915 ($53,865 si es casado y presenta una declaraci¨®n conjunta) si tiene dos hijos calificados con SSN v¨¢lidos.
- $51,464 ($57,414 si es casado y presenta una declaraci¨®n conjunta) si tiene tres o m¨¢s hijos calificados con SSN v¨¢lidos.
Nota: Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre qui¨¦n es un hijo calificado, consulte los Requisitos para ser hijo calificado.
R9. En general, cualquier reembolso que reciba de su declaraci¨®n federal de impuestos no se puede contar como ingreso al determinar si usted o cualquier otra persona es elegible para recibir beneficios o asistencia, o cu¨¢nto puede recibir usted o cualquier otra persona, bajo cualquier programa federal, estatal o local financiado en su totalidad o en parte con fondos federales. Estos programas tampoco pueden contar ning¨²n reembolso federal de impuestos que reciba como un recurso para determinar la elegibilidad durante al menos 12 meses despu¨¦s de recibirlos.
R12. Antes de 2021, muchos contribuyentes casados ten¨ªan que presentar una declaraci¨®n conjunta con su c¨®nyuge para reclamar el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo. A partir de 2021, los c¨®nyuges casados pero separados que no presenten una declaraci¨®n conjunta pueden calificar para ser tratados como solteros para los efectos del Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo.
Para calificar, el c¨®nyuge que reclama el cr¨¦dito debe tener un hijo calificado que viva con ¨¦l durante m¨¢s de la mitad del a?o. El c¨®nyuge que reclama el cr¨¦dito tambi¨¦n debe cumplir con una de las siguientes condiciones:
- No vivi¨® en el mismo hogar que el otro c¨®nyuge durante al menos los ¨²ltimos seis meses del a?o, o
- Estuvo legalmente separado de acuerdo con la ley de su estado bajo un acuerdo de separaci¨®n por escrito o un decreto de manutenci¨®n separada, y no viv¨ªa en el mismo hogar que su c¨®nyuge al final del a?o tributario.
Los contribuyentes casados que cumplan con los requisitos para reclamar el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo en una declaraci¨®n por separado deben marcar la casilla correspondiente en la parte superior del Anexo EIC y adjuntarla a su Formulario 1040(SP), Declaraci¨®n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, o Formulario 1040-SR(SP), Declaraci¨®n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a?os de Edad o M¨¢s.
R13. Para ser considerado un joven sin hogar calificado para los efectos del Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo, la persona debe tener al menos 18 a?os de edad y debe certificar que es un joven no acompa?ado que no tiene hogar o est¨¢ en riesgo de quedarse sin hogar y que es autosuficiente. Los j¨®venes sin hogar calificados certifican que cumplen con estos requisitos y todos los dem¨¢s requisitos para reclamar el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo marcando la casilla en la l¨ªnea 27a en el Formulario 1040(SP), Declaraci¨®n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales.
R14. Para ser considerado un ex joven de crianza temporal calificado para los fines del Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo, la persona:
- Debe tener al menos 18 a?os,
- Estuvo, a los 14 a?os de edad o despu¨¦s, en cuidado de crianza bajo un plan administrado bajo la Ley del Seguro Social; y
- Provee consentimiento la divulgaci¨®n de dicha informaci¨®n de la agencia de crianza temporal al IRS. La persona da su consentimiento marcando una casilla en el Formulario 1040(SP), Declaraci¨®n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales.
R15. Si. Para 2021, los contribuyentes elegibles pueden optar por calcular el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo usando sus ingresos del trabajo de 2019 si fueron mayores que sus ingresos del trabajo de 2021, incluso si no tuvieron ning¨²n ingreso del trabajo en 2021. En ciertos casos, esta opci¨®n resultar¨¢ en un cr¨¦dito mayor.
Los contribuyentes que no presentaron una declaraci¨®n para el a?o tributario 2020 o 2021 o que no reclamaron el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo en su declaraci¨®n de 2020 o 2021 porque no tuvieron ingresos del trabajo en esos a?os, pueden presentar una declaraci¨®n original o enmendada para reclamar el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo usando sus ingresos del trabajo de 2019, si son elegibles para hacerlo.
Nota: Los contribuyentes no pueden usar su ingreso del trabajo de 2020 para calcular el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo en su declaraci¨®n de 2021.
R16. En general, para 2021, un estudiante espec¨ªfico menor de 24 a?os no es elegible para reclamar el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo sin un hijo calificado.
Excepci¨®n: Un estudiante espec¨ªfico puede ser elegible para reclamar el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo para 2021 sin un hijo calificado antes de los 24 a?os si el estudiante era:
- Un ex joven de crianza calificado o un joven sin hogar calificado que ten¨ªa al menos 18 a?os y cumple con los dem¨¢s requisitos para reclamar el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo, o
- Un estudiante especificado casado que presenta una declaraci¨®n conjunta con un c¨®nyuge que de otro modo es elegible para reclamar el Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo.
R17. Para prop¨®sitos del Cr¨¦dito tributario por ingreso del trabajo, un estudiante espec¨ªfico es una persona que se inscribi¨® en un programa que conduce a un t¨ªtulo, certificado u otra credencial educativa reconocida y llev¨® al menos la mitad de la carga de trabajo normal para un curso de estudio durante al menos 5 meses calendario del a?o o un per¨ªodo acad¨¦mico, si es mayor. Tanto los meses completos como los meses parciales cuentan para el requisito de 5 meses y no es necesario que los meses sean consecutivos. Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre si su programa educativo o carga de cursos cumple con los requisitos para que usted sea un estudiante espec¨ªfico, consulte las Instrucciones para el Formulario 8863 (en ingl¨¦s).
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