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IR-2023-106SP, 30 de mayo de 2023

WASHINGTON ¡ª El Servicio de Impuestos Internos (IRS) les record¨® hoy a los contribuyentes estadounidenses que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos que deben presentar su declaraci¨®n federal de impuestos sobre los ingresos de 2022 a m¨¢s tardar el jueves, 15 de junio. Este plazo se aplica tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los extranjeros residentes en el extranjero, incluidos aquellos con doble nacionalidad.

Requisitos para la pr¨®rroga del 15 de junio

Un contribuyente califica para la fecha l¨ªmite de presentaci¨®n del 15 de junio si:

• Tanto su domicilio tributario como su residencia se encuentran fuera de Estados Unidos o Puerto Rico, o
• Est¨¢n prestando servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaraci¨®n de impuestos.

Los contribuyentes que califiquen deben adjuntar una declaraci¨®n a la declaraci¨®n de impuestos que indique cu¨¢l de estas dos situaciones aplica.

Presentar la declaraci¨®n para solicitar beneficios

Muchos contribuyentes que viven fuera de EE.UU. pueden calificar para beneficios tributarios, como la exclusi¨®n de ingresos ganados en el extranjero (en ingl¨¦s) y el Cr¨¦dito tributario en el extranjero (en ingl¨¦s), pero s¨®lo est¨¢n disponibles si se presenta una declaraci¨®n de EE.UU.

Adem¨¢s, el IRS anima a las familias a informarse sobre los beneficios tributarios expandidos como el Cr¨¦dito Tributario por Hijos, el Cr¨¦dito por Otros Dependientes y el Cr¨¦dito por Gastos de Cuidado de Hijos y Dependientes, y a reclamarlos si califican. Aunque los contribuyentes en el extranjero a menudo cumplen con los requisitos, el c¨¢lculo de estos cr¨¦ditos difiere si vivieron en EE. UU. durante m¨¢s de la mitad de 2022. Para m¨¢s informaci¨®n, consulte las instrucciones del Anexo 8812, Cr¨¦ditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes, y las instrucciones del Formulario 2441, Gastos de cuidado de hijos y dependientes (en ingl¨¦s).

Obligaci¨®n de declarar cuentas y activos en el extranjero

La ley federal exige a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes que declaren cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos procedentes de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayor¨ªa de los casos, los contribuyentes afectados deben llenar y adjuntar el Anexo B, Intereses y Dividendos Ordinarios, a su Formulario 1040. En la parte III del Anexo B se pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y normalmente se exige a los ciudadanos estadounidenses que informen del pa¨ªs en el que est¨¢ situada cada cuenta.

Adem¨¢s, es posible que algunos contribuyentes tambi¨¦n tengan que llenar y adjuntar a su declaraci¨®n el Formulario 8938, Declaraci¨®n de activos financieros extranjeros especificados (en ingl¨¦s). Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y determinados extranjeros no residentes deben declarar en este formulario los activos financieros extranjeros especificados si el valor agregado de dichos activos supera determinados umbrales. Para m¨¢s detalles, consulte las instrucciones de este formulario.

Declaraci¨®n de cuentas financieras extranjeras al Departamento del Tesoro

Ciertas cuentas financieras en el extranjero, tales como cuentas bancarias o cuentas de corretaje, deben ser reportados mediante la presentaci¨®n electr¨®nica del , con la Red de Ejecuci¨®n de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro (FinCEN, por sus siglas en ingl¨¦s). El requisito FBAR se aplica a cualquier persona con un inter¨¦s en, o firma u otra autoridad sobre las cuentas financieras en el extranjero cuyo valor total exceda de $10,000 en cualquier momento durante 2022.

El IRS insta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso los relativamente peque?os, a comprobar si este requisito de presentaci¨®n les aplica. El formulario s¨®lo est¨¢ disponible a trav¨¦s del sistema de presentaci¨®n electr¨®nica del . La fecha l¨ªmite para presentar el FBAR anual era el 15 de abril de 2023. Sin embargo, el FinCEN concede a quienes no cumplieron el plazo de abril una pr¨®rroga autom¨¢tica hasta el 15 de octubre de 2023. No es necesario solicitar esta pr¨®rroga. Consulte para obtener m¨¢s informaci¨®n.

Declarar en d¨®lares estadounidenses

Los ingresos recibidos o los gastos deducibles pagados en moneda extranjera deben declararse en d¨®lares estadounidenses en la declaraci¨®n de impuestos. Del mismo modo, cualquier pago de impuestos debe hacerse en d¨®lares estadounidenses.

Tanto el como el Formulario 8938 del IRS exigen el uso de una tasa de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, sin importar la tasa de cambio actual en la fecha de la transacci¨®n. Por lo general, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se utilice de forma consistente. Para m¨¢s informaci¨®n acerca de las tasas de cambio, v¨¦ase divisas extranjeras y tasas de cambio de divisas (en ingl¨¦s).

Pago de impuestos

Para garantizar que los pagos de impuestos se acrediten con rapidez, el IRS insta a los contribuyentes a considerar la velocidad y conveniencia de pagar su obligaci¨®n tributaria estadounidense electr¨®nicamente. La manera m¨¢s r¨¢pida y f¨¢cil de hacerlo es a trav¨¦s de su Cuenta en l¨ªnea del IRS, Pago directo del IRS y el Sistema de Pago Electr¨®nico de Impuestos Federales (EFTPS). Estas y otras opciones de pago electr¨®nico est¨¢n disponibles en IRS.gov/pagos.

Informes para expatriados

Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadan¨ªa estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los EE. UU. durante 2022 deben presentar una declaraci¨®n de impuestos de individuos con doble nacionalidad (en ingl¨¦s) y adjuntar el Formulario 8854, Declaraci¨®n de expatriaci¨®n inicial y anual (en ingl¨¦s). Tambi¨¦n se debe presentar una copia del Formulario 8854 ante el IRS antes de la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n de impuestos (incluidas las pr¨®rrogas). Consulte las instrucciones de este formulario (en ingl¨¦s) PDF y el Aviso 2009-85, Directriz para expatriados seg¨²n la Secci¨®n 877A (en ingl¨¦s), para obtener m¨¢s detalles.

Extensiones m¨¢s all¨¢ del 15 de junio

Los contribuyentes que no puedan cumplir con la fecha de vencimiento del 15 de junio pueden solicitar una pr¨®rroga autom¨¢tica de seis meses presentando el Formulario 4868 (SP), Solicitud de Pr¨®rroga Autom¨¢tica para Presentar la Declaraci¨®n del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. El IRS alienta a cualquier persona que necesite tiempo adicional a realizar su solicitud electr¨®nicamente. Varias opciones electr¨®nicas est¨¢n disponibles en IRS.gov/prorrogas.

Las empresas que necesiten m¨¢s tiempo deben presentar el Formulario 7004, Solicitud de pr¨®rroga autom¨¢tica para presentar ciertas contribuciones sobre ingresos empresariales, informaci¨®n y otras declaraciones (en ingl¨¦s).

Extensiones para personal militar

Los miembros de las fuerzas armadas estacionados en el extranjero o en una zona de combate durante la temporada de presentaci¨®n de impuestos pueden calificar para una extensi¨®n adicional de al menos 180 d¨ªas (en ingl¨¦s) para presentar y pagar impuestos. Se puede encontrar m¨¢s informaci¨®n, como qui¨¦n califica, en Extensi¨®n de la fecha l¨ªmite - Preguntas y respuestas sobre el servicio de la zona de combate (en ingl¨¦s).

Los c¨®nyuges de personas que sirvieron en una zona de combate u operaci¨®n de contingencia generalmente tienen derecho a las mismas extensiones de plazo con algunas excepciones. Los detalles de la extensi¨®n y m¨¢s informaci¨®n tributaria militar est¨¢n disponibles en la Publicaci¨®n 3 del IRS, Gu¨ªa tributaria para las Fuerzas Armadas (en ingl¨¦s).

Otros recursos:

• El 13 de junio estar¨¢ disponible un seminario web gratuito, Estadounidenses en el extranjero: Obligaciones tributarias y requisitos de presentaci¨®n de informes (en ingl¨¦s), para ofrecer m¨¢s informaci¨®n, incluida una sesi¨®n de preguntas y respuestas en vivo.
• Acerca de la Publicaci¨®n 54, Gu¨ªa tributaria para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el exterior (en ingl¨¦s)
• Acerca de la Publicaci¨®n 519(SP), Gu¨ªa de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros