IR-2017-82SP, 13 abril de 2017
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) record車 hoy a los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros, incluyendo aquellos con doble nacionalidad, que verifiquen si tienen el requisito de presentar y responsabilidad tributaria en los Estados Unidos. Al mismo tiempo, la agencia aconseja a cualquier persona con una cuenta bancaria o financiera extranjera que un nuevo plazo aplica ahora a los informes de estas cuentas, com迆nmente conocidas como FBARs.
Aqu赤 hay un resumen de los puntos clave para tomar en cuenta.
Nueva fecha l赤mite para reportar cuentas extranjeras
A partir de este a?o, la fecha l赤mite para presentar el Informe de Bancos y Cuentas Financieras Extranjeras (FBAR) anual es ahora la misma de la declaraci車n federal de impuestos sobre ingresos. Esto significa que el Formulario 114 FBAR del 2016, debe entregarse electr車nicamente a la Red que Investiga Delitos Financieros del Departamento del Tesoro (FinCEN, por sus siglas en ingl谷s) para el 18 de abril de 2017. FinCEN ahora otorgar芍 a los solicitantes que no puedan presentar para el 18 de abril una pr車rroga autom芍tica hasta el 16 de octubre de 2017 para entregar el FBAR. No se requieren solicitudes espec赤ficas de pr車rrogas. En el pasado, la fecha l赤mite de FBAR era el 30 de junio y no hab赤a pr車rrogas disponibles.
En general, el requisito de presentaci車n aplica a cualquier persona que tenga un inter谷s en, o firma u otra autoridad, sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado excedi車 los $10,000 en cualquier momento durante el a?o 2016. Debido a este umbral, el IRS exhorta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso activos relativamente peque?os, que comprueben si les aplica este requisito de presentaci車n. El formulario s車lo est芍 disponible a trav谷s del sitio web del sistema electr車nico BSA E-Filing (en ingl谷s).
La mayor赤a de las personas en el extranjero necesita presentar
Generalmente, el requisito de presentar una declaraci車n de impuestos sobre los ingresos aplica, incluso si un contribuyente califica para beneficios tributarios, como la exclusi車n de Ingresos Ganados en el Extranjeros o el cr谷dito de Impuesto Extranjero, que reduce o elimina sustancialmente la obligaci車n tributaria de los Estados Unidos. Estos beneficios tributarios s車lo est芍n disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaraci車n de impuestos de los Estados Unidos.
Un plazo extendido de presentaci車n especial aplica a los ciudadanos de los Estados Unidos y extranjeros residentes que viven y trabajan en el extranjero. Para los ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros cuya residencia y domicilio fiscal est芍n fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, la fecha l赤mite para presentar la declaraci車n es el 15 de junio de 2017. Lo mismo aplica para los que prestan servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Sin embargo, los pagos de impuestos vencen el 18 de abril, y los intereses aplicar芍n a cualquier pago recibido despu谷s de esta fecha. Para m芍s detalles vea Ciudadanos y Extranjeros Residentes de los EEUU en el Extranjero.
Los extranjeros no residentes que recibieron ingresos de fuentes estadounidenses en el 2016 tambi谷n deben determinar si tienen una obligaci車n tributaria estadounidense. La fecha l赤mite de presentaci車n de los extranjeros no residentes es el 18 de abril. Vea Impuestos para no residentes (en ingl谷s) en IRS.gov.
Informe especial de declaraci車n de impuestos para cuentas y activos extranjeros
La ley federal requiere que los ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros declaren cualquier ingreso mundial, incluyendo ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas de bancos y de la bolsa de valores extranjeros. En la mayor赤a de los casos, los contribuyentes afectados necesitan completar y adjuntar el Anexo-B a su declaraci車n de impuestos. La parte III del Anexo-B pregunta acerca de la existencia de cuentas extranjeras, tales como cuentas bancarias y de la bolsa de valores, y normalmente requiere que los ciudadanos de los Estados Unidos reporten el pa赤s en el que se encuentra cada cuenta.
Adem芍s, ciertos contribuyentes tambi谷n pueden tener que llenar y adjuntar a su declaraci車n el Formulario 8938, Estado de Activos Financieros Extranjeros (en ingl谷s). En general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben reportar y especificar activos financieros extranjeros en este formulario si el valor agregado de esos activos excede ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener m芍s detalles.
Informes del IRS para las cuentas canadienses de retiro
El IRS elimin車 un requisito de reporte anual especial que se aplicaba a los contribuyentes que tienen intereses en cualquiera de los dos planes populares canadienses de retiro. Esto fue parte de un cambio del IRS anunciado (en ingl谷s) en octubre de 2014, lo que facilita a los contribuyentes con estos planes a obtener un trato fiscal favorable en los Estados Unidos. Como resultado, muchos estadounidenses y canadienses con planes registrados de ahorro para el retiro (RRSPs) y fondos registrados de ingresos de retiro (RRIFs) no necesitan presentar el Formulario 8891 para informar detalles acerca de estos planes. Esto no afecta a ning迆n otro requisito de informaci車n que pueda aplicarse, como el Formulario 114 de FinCEN y el Formulario 8938.
Informes de entidades nacionales especificadas
Para el a?o tributario 2016, ciertas corporaciones, sociedades y fideicomisos nacionales que se consideran formados espec赤ficamente con el prop車sito de poseer (directa o indirectamente) activos financieros extranjeros, deben presentar el Formulario 8938 si el valor total de esos activos excede los $50,000 el 迆ltimo d赤a del a?o tributario o $75,000 en cualquier momento durante el a?o fiscal.
Para obtener m芍s informaci車n acerca de las corporaciones nacionales, las sociedades y los fideicomisos que son entidades nacionales espec赤ficas y deben presentar el Formulario 8938, as赤 como los tipos de activos financieros extranjeros especificados que deben ser reportados, consulte, Qui谷n debe reportar, Entidad Dom谷stica Especificada, Activos Financieros Extranjeros Especificados, Intereses en Activos Financieros Extranjeros Especificados y Activos sin Requisito de Presentaci車n.
Informes en moneda estadounidense
Todos los ingresos recibidos o gastos deducibles pagados en moneda extranjera deben ser reportados en una declaraci車n de impuestos de los Estados Unidos en moneda estadounidense. Asimismo, los pagos de impuestos deben hacerse en moneda estadounidense.
Ambas Formas 114 y 8938 requieren el uso de un tipo de cambio del 31 de diciembre de todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio actual en la fecha de la transacci車n. En general, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se usa de forma consistente. Para obtener m芍s informaci車n acerca de los tipos de cambio, vea Monedas Extranjeras y Tasas de Intercambio de Monedas (en ingl谷s).
Informes de Expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadan赤a de los Estados Unidos o dejaron de ser residentes legales permanentes de los Estados Unidos durante el 2016 deben presentar una declaraci車n de extranjero de doble estatus, y adjuntar el Formulario 8854, Declaraci車n Inicial y Anual de Expatriaci車n (en ingl谷s). Una copia del Formulario 8854 tambi谷n se debe archivar con el Servicio de Impuestos Internos de Philadelphia, PA 19255-0049, antes de la fecha de vencimiento de la declaraci車n de impuestos (incluyendo extensiones). Vea las instrucciones de este formulario y el Aviso 2009-85, Gu赤a para Expatriados bajo la Secci車n 877A (en ingl谷s), para m芍s detalles.
Elija Free File o E-File
Los ciudadanos de los Estados Unidos y los extranjeros residentes que viven en el extranjero pueden usar Free-File del IRS para preparar y presentar electr車nicamente sus declaraciones gratis. Esto significa que tanto los ciudadanos estadounidenses como los extranjeros residentes que viven en el extranjero con ingresos brutos ajustados (AGI) de $64,000 o menos pueden usar software de marca para preparar sus declaraciones y presentarlas gratis. Un n迆mero limitado de empresas ofrece software que pueden adaptar direcciones extranjeras.
Una segunda opci車n, las formas interactivas de Free File, la versi車n electr車nica de los formularios de papel del IRS, no tiene l赤mite de ingresos y se adapta mejor a las personas que se sienten c車modas preparando su propia declaraci車n de impuestos.
Tanto el Free File como E-File son dos opciones electr車nicas que est芍n disponibles hasta el 16 de octubre de 2017, para cualquier persona que presente una declaraci車n de 2016. Eche un vistazo al enlace de presentaci車n electr車nica en IRS.gov para obtener detalles acerca de las distintas opciones de presentaci車n. Free File no est芍 disponible para los extranjeros no residentes que deben presentar un Formulario 1040NR.
M芍s informaci車n disponible
Cualquier contribuyente estadounidense aqu赤 o en el extranjero con preguntas de impuestos puede consultar la p芍gina principal Contribuyentes Internacionales (en ingl谷s) y usar el Mapa tributario del IRS (en ingl谷s) y el listado de temas tributarios para obtener respuestas. Estas herramientas en l赤nea agrupan formularios, publicaciones y p芍ginas web del IRS por tema y proporcionan a los usuarios un 迆nico punto de entrada para encontrar informaci車n sobre impuestos.
Los contribuyentes que buscan preparadores de impuestos en el extranjero deben visitar el io de Preparadores de Declaraciones Federales con Credenciales y Calificaciones Espec赤ficas (en ingl谷s).
Para ayudar a evitar retrasos con los reembolsos de impuestos, los contribuyentes que viven en el extranjero deben visitar la p芍gina de los Consejos 迆tiles para recibir efectivamente un reembolso de impuestos para los contribuyentes que viven en el extranjero (en ingl谷s).
M芍s informaci車n acerca de las reglas tributarias que aplican a los ciudadanos de los Estados Unidos y extranjeros residentes que viven en el extranjero puede encontrarse en la Publicaci車n 54, Gu赤a de impuestos para ciudadanos estadounidenses y extranjeros en el extranjero (en ingl谷s).