IR-2019-63SP, 4 de abril de 2019
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) les record車 hoy a los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros, que incluyen aquellos con doble nacionalidad, que si tienen una cuenta bancaria o financiera extranjera, el 15 de abril de 2019 es la fecha l赤mite para presentar su Informe anual de Bancos y Cuentas Financieras Extranjeros (FBAR). Tambi谷n deben verificar si tienen una obligaci車n tributaria de los Estados Unidos y un requisito de declaraci車n de impuestos federales.
Aqu赤 hay un resumen de los puntos claves para tomar en cuenta:
Fecha l赤mite para reportar cuentas extranjeras
La fecha l赤mite para presentar el FBAR es la misma de la declaraci車n federal de impuestos sobre ingresos. Esto significa que el Formulario 114 FBAR de 2018, debe presentarse electr車nicamente con la Red que Investiga Delitos Financieros del Departamento del Tesoro (FinCEN, por sus siglas en ingl谷s) para el 15 de abril de 2019. FinCEN ahora otorgar芍 a los solicitantes que no puedan presentar para el 15 de abril una pr車rroga autom芍tica hasta el 15 de octubre de 2019 para entregar el FBAR. Los contribuyentes no presentan el FBAR con las declaraciones de impuestos individuales, comerciales, fiduciarias o patrimoniales. Los contribuyentes que deseen presentar en papel su FBAR deben llamar a la L赤nea de Asistencia Reguladora de la Red que Investiga Delitos Financieros para solicitar una exenci車n de la presentaci車n electr車nica.
En general, el requisito de presentaci車n aplica a cualquier persona que tenga un inter谷s en, o firma u otra autoridad, sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado excedi車 los $10,000 en cualquier momento durante el a?o 2018. Debido a este umbral, el IRS exhorta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso activos relativamente peque?os, que comprueben si les aplica este requisito de presentaci車n. El formulario s車lo est芍 disponible a trav谷s del sitio web del sistema electr車nico .
Los contribuyentes con cuentas financieras extranjeras que reportan sus cuentas al Departamento del Tesoro de los EE. UU. deben visitar la Hoja de datos de FBAR publicada en IRS.gov en FS-2019-7.
IRS finaliza Programa de Divulgaci車n Voluntaria de Cuentas Extranjeras (OVDP)
El IRS continuar芍 usando herramientas adem芍s de la divulgaci車n voluntaria para combatir la evasi車n de impuestos en el extranjero, incluida la educaci車n a los contribuyentes, los responsables de denuncias, el examen civil y el enjuiciamiento penal. El IRS contin迆a usando procedimientos de cumplimiento de presentaci車n simplificados que se mantendr芍n y estar芍n disponibles para los contribuyentes elegibles. Pero, al igual que OVDP, el IRS dijo que podr赤a terminar los procedimientos de cumplimiento de presentaci車n simplificados en alg迆n momento. Los detalles completos del OVDP y los procedimientos simplificados est芍n disponibles en Opciones disponibles para contribuyentes de los Estados Unidos con activos financieros extranjeros no revelados (en ingl谷s).
Mayor赤a de personas en el extranjero deben presentar
Generalmente, el requisito de presentar una declaraci車n de impuestos sobre los ingresos aplica, incluso si un contribuyente califica para beneficios tributarios, como la exclusi車n de Ingresos Ganados en el Extranjero o el cr谷dito de Impuesto Extranjero, que reduce o elimina sustancialmente la obligaci車n tributaria de los Estados Unidos. Estos beneficios tributarios s車lo est芍n disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaraci車n de impuestos de los Estados Unidos.
Un plazo extendido de presentaci車n especial aplica a los ciudadanos de los Estados Unidos y extranjeros residentes que viven y trabajan en el extranjero. Para los ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros cuya residencia y domicilio tributario est芍n fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, la fecha l赤mite para presentar la declaraci車n es el 17 de junio de 2019. Los contribuyentes tienen dos d赤as adicionales porque el plazo extendido usual (15 de junio) este a?o cae s芍bado. Lo mismo aplica para los que prestan servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico.
Los intereses, actualmente a una tasa del 6 por ciento por a?o, compuestos diariamente, se aplicar芍n a cualquier pago recibido despu谷s de la fecha l赤mite usual del 15 de abril. Para m芍s detalles, vea Ciudadanos y Extranjeros Residentes de los EEUU en el Extranjero.
Los extranjeros no residentes que recibieron ingresos de las fuentes de los Estados Unidos en 2018 tambi谷n deben determinar si tienen una obligaci車n tributaria de los Estados Unidos. La fecha l赤mite para presentar solicitudes para extranjeros no residentes es el 15 de abril. Consulte Impuestos de extranjeros no residentes en IRS.gov.
Informe especial de declaraci車n de impuestos para cuentas y activos extranjeros
La ley federal requiere que los ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros declaren cualquier ingreso mundial, incluyendo ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas de bancos y de la bolsa de valores extranjeros. En la mayor赤a de los casos, los contribuyentes afectados necesitan completar y adjuntar el Anexo-B a su declaraci車n de impuestos. La parte III del Anexo-B pregunta acerca de la existencia de cuentas extranjeras, tales como cuentas bancarias y de la bolsa de valores, y normalmente requiere que los ciudadanos de los Estados Unidos reporten el pa赤s en el que se encuentra cada cuenta.
Adem芍s, ciertos contribuyentes tambi谷n pueden tener que llenar y adjuntar a su declaraci車n el Formulario 8938, Estado de Activos Financieros Extranjeros (en ingl谷s). En general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben reportar y especificar activos financieros extranjeros en este formulario si el valor agregado de esos activos excede ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener m芍s detalles.
Informes de entidades nacionales especificadas
Ciertas corporaciones, sociedades y fideicomisos nacionales que se consideran formados espec赤ficamente con el prop車sito de poseer (directa o indirectamente) activos financieros extranjeros, deben presentar el Formulario 8938 si el valor total de esos activos excede los $50,000 el 迆ltimo d赤a del a?o tributario, o $75,000 en cualquier momento durante el a?o tributario.
Para m芍s informaci車n acerca de las corporaciones nacionales, las sociedades y los fideicomisos que son entidades nacionales espec赤ficas, as赤 como los tipos de activos financieros extranjeros especificados que deben reportarse, consulte, ?Debo presentar el Formulario 8938, Declaraci車n de activos financieros extranjeros especificados? y las instrucciones (en ingl谷s).
Informe en moneda estadounidense
Todos los ingresos recibidos o gastos deducibles pagados en moneda extranjera deben reportarse en una declaraci車n de impuestos de los Estados Unidos en moneda estadounidense. Asimismo, los pagos de impuestos deben hacerse en moneda estadounidense.
Tanto el Formulario FinCen 114 como el Formulario 8938 del IRS requieren el uso de una tasa de intercambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente de la tasa de intercambio actual en la fecha de la transacci車n. En general, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se usa de forma consistente. Para obtener m芍s informaci車n acerca de los tipos de cambios, vea Monedas Extranjeras y Tasas de Intercambio de Monedas (en ingl谷s).
Informes de Expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadan赤a de los Estados Unidos o dejaron de ser residentes legales permanentes de los Estados Unidos durante el 2018 deben presentar una declaraci車n de extranjero de doble estatus (en ingl谷s), y adjuntar el Formulario 8854, Declaraci車n Inicial y Anual de Expatriaci車n (en ingl谷s). Una copia del Formulario 8854 tambi谷n se debe presentar con el IRS de Philadelphia, PA 19255-0049, antes de la fecha de vencimiento de la declaraci車n de impuestos (incluye pr車rrogas). Vea las instrucciones de este formulario y el Aviso 2009-85, Gu赤a para Expatriados bajo la Secci車n 877A (en ingl谷s), para m芍s detalles.
Elija Free File o e-file
Los ciudadanos de los Estados Unidos y los extranjeros residentes que viven en el extranjero pueden usar Free File: Presente su Declaraci車n Federal de Impuestos Gratuitamente del IRS para preparar y presentar electr車nicamente sus declaraciones de forma gratuita. Esto significa que tanto los ciudadanos estadounidenses como los extranjeros residentes que viven en el extranjero con ingresos brutos ajustados (AGI) de $66,000 o menos pueden usar software de marca para preparar sus declaraciones y presentarlas de forma gratuita. Un n迆mero limitado de empresas ofrece software que puede adaptar direcciones extranjeras.
Una segunda opci車n, los formularios interactivos de Free File, la versi車n electr車nica de los formularios de papel del IRS, no tienen l赤mite de ingresos y se adaptan mejor a las personas que se sienten c車modas preparando su propia declaraci車n de impuestos. Tanto Free File como e-file son dos opciones electr車nicas que est芍n disponibles hasta el 15 de octubre de 2019, para cualquier persona que presente una declaraci車n de 2018. Eche un vistazo al enlace de Opciones para Presentaci車n Electr車nica, en IRS.gov para obtener detalles acerca de las distintas opciones de presentaci車n. Free File no est芍 disponible para los extranjeros no residentes que deben presentar un Formulario 1040-NR.
M芍s informaci車n disponible
Cualquier contribuyente estadounidense aqu赤 o en el extranjero con preguntas de impuestos puede consultar la p芍gina principal Contribuyentes Internacionales y usar el Mapa Tributario del IRS (en ingl谷s) y el listado de temas tributarios para obtener respuestas. Estas herramientas en l赤nea agrupan formularios, publicaciones y p芍ginas web del IRS por tema y proporcionan a los usuarios un 迆nico punto de entrada para encontrar informaci車n sobre impuestos.
Los contribuyentes que buscan preparadores de impuestos en el extranjero deben visitar el .
Para ayudar a evitar retrasos con los reembolsos de impuestos, los contribuyentes que viven en el extranjero deben visitar la p芍gina de los Consejos 迆tiles para recibir efectivamente un reembolso de impuestos para los contribuyentes que viven en el extranjero (en ingl谷s).
M芍s informaci車n acerca de las reglas tributarias que aplican a los ciudadanos de los Estados Unidos y extranjeros residentes que viven en el extranjero puede encontrarse en la Publicaci車n 54, Gu赤a de impuestos para ciudadanos estadounidenses y extranjeros en el extranjero (en ingl谷s).