IR-2023-246SP, 20 de diciembre de 2023
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les aconsej車 hoy a quienes nacieron antes de 1951 de los plazos de fin de a?o para retirar distribiciones m赤nimas requeridas (en ingl谷s), o RMD, por sus siglas en ingl谷s, de los fondos de sus arreglos individuales de jubilaci車n (IRA, por sus siglas en ingl谷s) y otros planes de jubilaci車n.
Las distribiciones m赤nimas requeridas (en ingl谷s) son montos que muchos propietarios de planes de jubilaci車n y cuentas IRA deben retirar anualmente. Las RMD son ingresos sujetos a impuestos y pueden estar sujetas a multas si no se toman a tiempo. Para las personas que nacieron antes de 1951, las RMD de las cuentas IRA y planes de jubilaci車n deben, en la mayor parte, ya haber comenzado y es un requisito para 2023.
Nuevo para 2023: La Ley SECURE 2.0 aument車 la edad para que los due?os de las cuentas puedan empezar a tomar RMD. Para 2023, la edas aumnto de 72 a 73 a?os, de manera que las persons nacidas en 1951 deben recibir su primera distribuci車n m赤nima requerida para el 1ro de abril de 2025.
Consulte la p芍gina Preguntas frecuentes sobre distribuciones m赤nimas requeridas de planes de jubilaci車n y cuentas IRA (en ingl谷s) para informaci車n detallada adicional acerca de las nuevas provisiones de la ley.
IRAs: Las reglas de las RMD requieren que los propietarios de cuentas IRA (incluyendo cuentas SIMPLE IRA y SEP) comiencen a recibir distribuciones a los 72 a?os (73 si el titular llega a cumplir 72 en 2023 o despu谷s) incluso si todav赤a est芍n trabajando.
No se les requiere a propietarios de cuentas IRA Roth recibir distribuciones durante el tiempo que est谷n vivos. Sin embargo, despu谷s de que fallezca el titular, los beneficiarios de la cuenta IRA Roth est芍n sujetos a las reglas de RMD.
Planes de jubilaci車n: Las reglas de las RMD tambi谷n aplican para los planes de jubilaci車n patrocinados por un empleador, incluyendo los planes de distribucion de utilidades, planes 401(k), 403(b) y 457(b). Participantes de los planes de jubilaci車n patrocinados por un empleador pueden demorar recibir sus RMD hasta que se jubilen, a menos que sean due?os del 5 por ciento del negocio que patrocine el plan.
Las cuentas designadas Roth en un plan 401(k) o 403(b) est芍n sujetas a las reglas de RMD para 2023. A partir de 2024, las cuentas designadas Roth no estar芍n sujetas a las reglas de RMD mientras el propietario de la cuenta est谷 vivo.
El gr芍fico de comparaci車n de RMD (en ingl谷s) destaca algunas de las reglas b芍sicas de las RMD que se aplican a las cuentas IRA y los planes de contribuci車n definida
C芍lculos de RMD e impuestos sobre distribuciones no realizadas
Un fideicomisario de IRA, o administrador del plan, debe informar el monto de la RMD al propietario de la IRA u ofrecer calcularlo. El propietario de una IRA, o fideicomisario, debe calcular la RMD por separado para cada IRA que posea, pero el propietario puede hacer retiros de la cuenta de su preferencia mientras el monto sea equivalente o exceda el requisito del monto anual. Aunque el fideicomisario de IRA o el administrador del plan puede calcular la RMD, el propietario de la cuenta 迆ltimamente es responsable de retirar la cantidad correcta de la RMD.
Si el propietario de una cuenta no retira el monto entero de la RMD para el plazo, el propietario est芍 sujeto a un impuesto sobre consumo equivalente a un 25 por ciento del monto no retirado para el 2023 y a?os siguientes. La Ley SECURE 2.0 redujo la tasa del impuesto por consumo del 50 por ciento para las distribuciones requeridas para el 2023 y reduce la tasa de impuesto al 10 por ciento si el error se corrige dentro de dos a?os. El propietario de la cuenta debe presentar el Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilaci車n) y otras cuentas con beneficios tributarios (en ingl谷s) junto con su declaraci車n de impuestos federales para el a?o en el que el monto completo de la RMD fue requerido, pero no retirado.
El IRS tiene hojas de c芍lculo (en ingl谷s) para calcular la RMD y los per赤odos de pago.
Cuentas IRA heredadas
Es posible que se requiera una RMD para una IRA, una cuenta de plan de jubilaci車n o una cuenta IRA Roth heredada del propietario original. Los factores que afectan los requisitos de distribuci車n para cuentas de planes de jubilaci車n y de IRA heredadas incluyen:
- Si el propietario de la cuenta muri車 despu谷s de 2019 (La Ley SECURE hizo cambios a las RMD para los beneficiarios si la muerte del propietario de la cuenta ocurri車 despu谷s de 2019).
- La relaci車n del beneficiario con el propietario de la cuenta y ciertas caracter赤sticas del beneficiario (c車nyuge, hijo menor de edad, persona discapacitada o con enfermedad cr車nica, entidad que no sea una persona).
- Si el propietario original de la cuenta falleci車 antes o despu谷s de la fecha de comienzo requerida (la fecha en la que el propietario original de la cuenta se le requiri車 comenzar a retirar las RMD).
El Aviso 2023-54 (en ingl谷s) del IRS provee que ciertos beneficiarios no c車nyuges sujetos a la regla de distribuci車n de 10 a?os no dejar芍n de cumplir con los requisitos de las RMD porque no hicieron distribuciones en 2023.
En Temas de jubilaci車n - Beneficiario (en ingl谷s) y Distribuciones m赤nimas requeridas para beneficiarios de cuentas IRA (en ingl谷s) existe informaci車n acerca de c車mo tomar RMD de una cuenta de jubilaci車n o IRA heredada y declarar distribuciones sujetas a impuestos como parte del ingreso bruto. La Publicaci車n 559, Sobrevivientes, Albaceas y Administradores (en ingl谷s), puede ayudar a los encargados del patrimonio a completar y presentar declaraciones de impuestos federales y explica su responsabilidad de pagar los impuestos adeudados en nombre de la persona fallecida.
Distribuci車n relacionada con el coronavirus 2020
Debido a la pandemia del coronavirus, se eximieron las RMD de 2020. El titular de una cuenta o el beneficiario que recibi車 una RMD en 2020 ten赤a la opci車n de devolverla a su IRA u otro plan elegible para evitar pagar impuestos sobre esa distribuci車n. Una RMD de 2020 calificada como una distribuci車n relacionada con el coronavirus puede reembolsarse en un per赤odo de tres a?os o hacer que los impuestos adeudados sobre la distribuci車n se distribuyan en tres a?os.
Un retiro de 2020 de una cuenta IRA heredada no se puede reembolsar a la cuenta IRA heredada, pero se puede repartir en tres a?os para la inclusi車n de ingresos. Para obtener m芍s informaci車n, consulte la p芍gina Alivio tributario por coronavirus para planes de jubilaci車n y planes personales de ahorro para la jubilaci車n (IRAs).
Los contribuyentes pueden encontrar formularios, instrucciones, publicaciones, Preguntas frecuentes acerca de distribuciones m赤nimas requeridas (en ingl谷s) y otras herramientas f芍ciles de usar en IRS.gov.