IR-2017-63SP, 17 de marzo de 2017
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) record車 hoy a los contribuyentes que cumplieron 70 a?os y medio en 2016 que, en la mayor赤a de los casos, deben recibir las distribuciones m赤nimas requeridas (RMDs, por sus siglas en ingles) de las cuentas individuales de retiro (IRAs) y los planes de retiro del trabajo para el s芍bado 1ro de abril de 2017.
La fecha l赤mite del 1ro de abril se aplica a los propietarios de IRAs tradicionales (incluyendo SEP y SIMPLE), pero no a IRAs tipo Roth. Tambi谷n suele aplicarse a los participantes de varios planes de retiro del lugar de trabajo, incluidos los planes 401 (k), 403 (b) y 457 (b).
La fecha l赤mite del 1ro de abril solo se aplica a la distribuci車n requerida para el primer a?o. Para todos los a?os subsiguientes, las RMD deben hacerse antes del 31 de diciembre. Un contribuyente que cumpli車 70 a?os y medio en 2016 (nacido despu谷s del 30 de junio de 1945 y antes del 1ro de julio de 1946) y recibe la primera distribuci車n requerida (para 2016) para el 1ro de abril de 2017, por ejemplo, a迆n debe recibir la segunda RMD para el 31 de diciembre de 2017.
Los contribuyentes afectados que cumplieron 70 a?os y medio durante el 2016 deben calcular las RMD para el primer a?o usando la expectativa de vida a partir de su cumplea?os en 2016 y el saldo de su cuenta al 31 de diciembre de 2015. El fiduciario reporta el valor de cuenta de fin de a?o al propietario de la IRA en la casilla 5 del Formulario 5498 (en ingl谷s). Las hojas de trabajo y las tablas de expectativa de vida para hacer este c芍lculo se pueden encontrar en los ap谷ndices de la Publicaci車n 590-B (en ingl谷s).
La mayor赤a de los contribuyentes usan la Tabla III (Uniform Lifetime) para calcular sus RMD. Para un contribuyente que alcanz車 la edad de 70 a?os y medio en 2016 y cumpli車 71 a?os antes de finalizar el a?o, por ejemplo, la primera distribuci車n requerida se basar赤a en un per赤odo de distribuci車n de 26.5 a?os. Una tabla separada, Tabla II, se aplica a un contribuyente casado con un c車nyuge que es m芍s de 10 a?os m芍s joven y es el 迆nico beneficiario del contribuyente. Ambas tablas se pueden encontrar en los ap谷ndices de la Publicaci車n 590-B (en ingl谷s).
Aunque la fecha l赤mite del 1ro de abril es obligatoria para todos los propietarios de IRAs tradicionales y la mayor赤a de los participantes en los planes de retiro del lugar de trabajo, algunas personas con planes del trabajo pueden esperar m芍s tiempo para recibir sus RMD. Los empleados que aun trabajan normalmente pueden, si su plan lo permite, esperar hasta el 1ro de abril del a?o despu谷s de su retiro para comenzar a recibir estas distribuciones. Vea el Impuesto sobre la Acumulaci車n Excesiva en la Publicaci車n 575 (en ingl谷s). Los empleados de las escuelas p迆blicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones del plan 403 (b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver c車mo tratar estas acumulaciones.
El IRS alienta a los contribuyentes a comenzar a planificar ahora para cualquier distribuci車n requerida durante 2017. Un fideicomisario de IRA debe informar la cantidad de las RMD al propietario de la IRA u ofrecer calcularlo para el propietario. A menudo, el fideicomisario muestra el monto de las RMD en la casilla 12b del Formulario 5498. Para las RMD de 2017, esta cantidad estar赤a en el Formulario 5498 de 2016, que normalmente se emite en enero de 2017.
Los propietarios de IRAs pueden usar una distribuci車n caritativa calificada (QCD, en ingl谷s) pagada directamente de una IRA a una organizaci車n ben谷fica elegible para satisfacer parte o la totalidad de su obligaci車n de RMD. Disponible s車lo para propietarios de IRAs de 70 a?os o m芍s, la exclusi車n m芍xima anual para las QCDs es de $100,000. Para m芍s detalles, vea la discusi車n de QCD en la Publicaci車n 590-B.
Un impuesto del 50 por ciento normalmente se aplica a cualquier cantidad requerida no recibida antes del 1ro de abril. Informe este impuesto en la Parte IX del Formulario 5329. Para obtener m芍s detalles, consulte las instrucciones de la Parte IX de este formulario PDF (en ingl谷s).
M芍s informaci車n acerca de las RMDs (en ingl谷s) que incluye respuestas a preguntas frecuentes (en ingl谷s), se puede encontrar en IRS.gov.