IR-2021-122SP, 2 de junio de 2021
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos record車 hoy a los contribuyentes que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos que deben presentar sus declaraciones de impuestos federales del 2020 antes del martes 15 de junio. Esta fecha l赤mite se aplica tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los extranjeros residentes en el extranjero, incluidos los que tienen doble ciudadan赤a.
As赤 como la mayor赤a de los contribuyentes en los Estados Unidos est芍n obligados a presentar sus declaraciones de impuestos a tiempo con el IRS, los que viven y trabajan en otro pa赤s tambi谷n deben hacerlo. Normalmente, se concede una extensi車n autom芍tica de dos meses para los que se encuentran en el extranjero y en 2021 esa fecha sigue siendo el 15 de junio, aunque la fecha l赤mite normal para la presentaci車n de impuestos se extendi車 un mes del 15 de abril al 17 de mayo.
Beneficios y calificaciones
Generalmente, el requisito de presentar una declaraci車n de impuestos aplica incluso si un contribuyente califica para beneficios tributarios, como la Exclusi車n de ingresos en el extranjero (en ingl谷s) o el Cr谷dito tributario extranjero (en ingl谷s), que reducen sustancialmente o eliminan la obligaci車n tributaria de los EE. UU. Estos beneficios tributarios s車lo est芍n disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaraci車n de impuestos de los EE. UU.
Un contribuyente califica para la fecha l赤mite especial de presentaci車n del 15 de junio si tanto su domicilio tributario como su domicilio est芍n fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Aquellos que sirven en el ej谷rcito fuera de los EE. UU. Y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaraci車n de impuestos tambi谷n califican para la extensi車n hasta el 15 de junio. El IRS recomienda adjuntar una declaraci車n si aplica una de estas dos situaciones.
Informes requeridos para cuentas y activos extranjeros
La ley federal requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes informen cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayor赤a de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar el Anexo B a su declaraci車n de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen el pa赤s en el que se encuentra cada cuenta.
Adem芍s, es posible que algunos contribuyentes tambi谷n tengan que completar y adjuntar a su declaraci車n el Formulario 8938, Declaraci車n de activos financieros extranjeros (en ingl谷s). Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben declarar activos financieros extranjeros espec赤ficos en este formulario si el valor agregado de esos activos excede ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener m芍s detalles.
Fecha l赤mite de presentaci車n de informes de cuentas extranjeras
Aparte de declarar activos financieros extranjeros espec赤ficos en su declaraci車n de impuestos, los contribuyentes con un inter谷s en, o firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado excedi車 los $10,000 en cualquier momento durante el a?o 2020, deben presentar electr車nicamente ante el Departamento del Tesoro con la Red de Ejecuci車n de Delitos Financieros. (FinCEN) Debido a este umbral, el IRS alienta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso los relativamente peque?os, a verificar si este requisito de presentaci車n aplica a ellos. El formulario s車lo est芍 disponible a trav谷s del .
La fecha l赤mite era el 15 de abril de 2021, para presentar el Informe anual de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR, en ingl谷s), pero FinCEN otorga a los contribuyentes que no cumplieron con la fecha l赤mite original una extensi車n autom芍tica hasta el 15 de octubre de 2021 para presentar el FBAR. No es necesario solicitar esta extension.
Informe en moneda estadounidenses
Cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera debe declararse en una declaraci車n de impuestos de EE. UU. en moneda estadounidense. Asimismo, los pagos de impuestos deben efectuarse en moneda estadounidense.
Tanto el Formulario 114 de FINCEN como el Formulario 8938 del IRS requieren el uso del tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio real en la fecha de la transacci車n. Generalmente, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se use de manera consistente. Para obtener m芍s informaci車n sobre los tipos de cambio, consulte Divisas y tipos de cambio de divisas (en ingl谷s).
Informes de expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadan赤a estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los Estados Unidos durante el a?o 2020 deben presentar una declaraci車n de impuestos de extranjero de doble estatus (en ingl谷s) y adjuntar el Formulario 8854, Declaraci車n de expatriaci車n inicial y anual (en ingl谷s). Tambi谷n se debe presentar una copia del Formulario 8854 ante el Servicio de Impuestos Internos, 3651 S IH35 MS 4301AUSC, Austin, TX 78741, antes de la fecha de vencimiento de la declaraci車n de impuestos (incluidas las extensiones). Para obtener m芍s detalles consulte las instrucciones de este formulario y el PDF del Aviso 2009-85, Directrices para expatriados seg迆n la Secci車n 877? (en ingl谷s) PDF.
Hay m芍s tiempo disponible
Hay tiempo adicional disponible para aquellos que no pueden cumplir con la fecha del 15 de junio. Los contribuyentes individuales que necesiten tiempo adicional para presentar la declaraci車n pueden solicitar una pr車rroga de presentaci車n hasta el 15 de octubre imprimiendo y enviando por correo el Formulario 4868, Solicitud de Pr車rroga Autom芍tica para Presentar la Declaraci車n del Impuesto de Ingreso Personal de los Estados Unidos. El IRS no puede procesar solicitudes de extensi車n presentadas electr車nicamente despu谷s del 17 de mayo de 2021. Averig邦e d車nde enviar su formulario por correo.
Las empresas que necesitan tiempo adicional para presentar sus declaraciones de impuestos sobre los ingresos deben presentar el Formulario 7004, Solicitud de pr車rroga autom芍tica de tiempo para presentar determinadas declaraciones de impuestos sobre los ingresos, informaci車n y otras declaraciones comerciales (en ingl谷s).
Extensi車n de zona de combate
Los miembros de las fuerzas armadas califican para una extensi車n adicional de al menos 180 d赤as (en ingl谷s) para presentar y pagar impuestos si aplica alguna de las siguientes situaciones:
- Sirven en una zona de combate o tienen un servicio calificado fuera de una zona de combate o
- Sirven en despliegue fuera de los Estados Unidos fuera de su lugar de destino permanente mientras participan en una operaci車n de contingencia. Esta es una operaci車n militar que es designada por el secretario de la Defensa o miembros de los servicios uniformados fueron llamados al servicio activo (o los siguen en servicio activo) durante una guerra o una emergencia nacional declarada por el Presidente o el Congreso.
Los plazos tambi谷n se ampl赤an para las personas que prestan servicios en una zona de combate o durante una operaci車n de contingencia en apoyo de las Fuerzas Armadas (en ingl谷s). Esto aplica al personal de la Cruz Roja, a los corresponsales acreditados y al personal civil que act迆a bajo la direcci車n de las Fuerzas Armadas en apoyo de esas fuerzas.
Los c車nyuges de personas que sirvieron en una zona de combate u operaci車n de contingencia generalmente tienen derecho a las mismas extensiones de fecha l赤mite con algunas excepciones. Los detalles de la extensi車n y m芍s informaci車n sobre impuestos militares est芍n disponibles en la Publicaci車n 3 del IRS, Gu赤a de impuestos de las Fuerzas Armadas (en ingl谷s).
Para m芍s informaci車n tributaria visite IRS.gov
La ayuda tributaria y la informaci車n sobre la presentaci車n de declaraciones est芍n disponibles en cualquier momento en IRS.gov. El sitio web del IRS ofrece una variedad de herramientas en l赤nea para ayudar a los contribuyentes a responder preguntas tributarias comunes. Por ejemplo, los contribuyentes pueden buscar en el Asistente Tributario Interactivo, Temas tributarios y Preguntas frecuentes (en ingl谷s) para obtener respuestas comunes. IRS.gov/pagos proporciona informaci車n sobre opciones de pago electr車nico.