IR-2017-56SP, 15 de marzo de 2018
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les record車 hoy a los contribuyentes que cumplieron 70? de edad en 2017 que, en la mayor赤a de los casos, deben comenzar a recibir las distribuciones m赤nimas requeridas (RMD) de Cuentas de Retiro Individual (IRA) y planes de retiro de su empleo antes del domingo, 1ro de abril de 2018.
La fecha l赤mite del 1ro de abril se aplica a todos los planes de retiro patrocinados por el empleador, incluidos los planes de participaci車n de ganancias, planes 401(k), planes 403(b) y planes 457(b). Las reglas de RMD tambi谷n se aplican a IRA tradicionales y planes basados en IRAs como SEPs, SARSEPs y SIMPLE IRAs, sin embargo, no se aplican a ROTH IRAs.
El 1ro de abril, la fecha l赤mite de RMD solo se aplica a la distribuci車n requerida para el primer a?o. Para todos los a?os subsiguientes, incluido el a?o en que los beneficiarios recibieron el primer RMD antes del 1ro de abril, el RMD debe realizarse antes del 31 de diciembre. Un contribuyente que cumpli車 70? a?os en 2017 y recibe la primera distribuci車n requerida (para 2017) para el 1ro de abril de 2018, por ejemplo, todav赤a debe recibir el segundo RMD antes del 31 de diciembre de 2018.
Los contribuyentes afectados que cumplieron 70? a?os durante 2017 deben calcular el RMD para el primer a?o usando la expectativa de vida a partir de su fecha de nacimiento en 2017 y el saldo de su cuenta el 31 de diciembre de 2016. El fiduciario informa el valor de la cuenta de fin de a?o al propietario del IRA en la Casilla 5 del Formulario 5498. Las hojas de trabajo y las tablas de expectativa de vida para hacer este c芍lculo se pueden encontrar en los ap谷ndices de la Publicaci車n 590-B (en ingl谷s).
La mayor赤a de los contribuyentes usan la Tabla III (Vida Uniforme) para calcular su RMD. Para un contribuyente que cumpli車 70? a?os en 2017 y 71 antes de fin de a?o, por ejemplo, la primera distribuci車n requerida se basar赤a en un per赤odo de distribuci車n de 26.5 a?os. Una tabla separada, la Tabla II, se aplica a un contribuyente casado con un c車nyuge que es m芍s de 10 a?os menor y es el 迆nico beneficiario del contribuyente. Ambas tablas se pueden encontrar en los ap谷ndices de la Publicaci車n 590-B.
Aunque la fecha l赤mite del 1ro de abril es obligatoria para todos los propietarios de IRAs tradicionales y para la mayor赤a de los participantes en planes de retiro en el lugar de trabajo, algunas personas con planes de trabajo pueden esperar m芍s tiempo para recibir su RMD. Los empleados que todav赤a trabajan generalmente pueden, si su plan lo permite, esperar hasta el 1ro de abril del a?o posterior a su retiro para comenzar a recibir estas distribuciones. Consulte Impuesto sobre el exceso de acumulaci車n, en la Publicaci車n 575 (en ingl谷s). Los empleados de escuelas p迆blicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones del plan 403(b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver c車mo tratar estos devengos.
El IRS alienta a los contribuyentes a comenzar a planificar ahora las distribuciones requeridas durante 2018. Un administrador de IRA debe informar la cantidad de RMD al propietario del IRA u ofrecer el c芍lculo para el propietario. A menudo, el fideicomisario muestra el monto del RMD en la Casilla 12b del Formulario 5498. Para un RMD de 2018, este monto estar赤a en el Formulario 5498 de 2017 que normalmente se expide en enero de 2018. Recuerde que, aunque un fideicomisario del IRS puede calcular el RMD, el propietario del IRA es el responsable de calcular la cantidad de RMD.
Los propietarios de IRA pueden usar una distribuci車n caritativa calificada, QCD por sus siglas en ingl谷s (en ingl谷s) pagada directamente de una cuenta IRA a una organizaci車n ben谷fica elegible para cumplir con parte o la totalidad de su obligaci車n de RMD. Disponible solo para propietarios de IRA de 70? a?os o m芍s, la exclusi車n anual m芍xima para QCD es de $100,000. Para m芍s detalles, vea la discusi車n de QCD en la Publicaci車n 590-B.
Un impuesto del 50 por ciento normalmente se aplica a las cantidades requeridas que no se hayan recibido antes de la fecha l赤mite del 1ro de abril. Informe este impuesto en la Parte IX del Formulario 5329 (en ingl谷s). Para m芍s detalles, consulte las instrucciones para la Parte IX de este formulario.
Se puede encontrar m芍s informaci車n acerca de los RMDs (en ingl谷s), incluidas las respuestas a las preguntas frecuentes (en ingl谷s), en IRS.gov.