IR-22-69SP, 25 de marzo de 2022
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos, IRS, les record車 hoy a jubilados que cumplieron 72 a?os durante la 迆ltima mitad de 2021 que, en la mayor赤a de los casos, el viernes, 1ro de abril de 2022 es la fecha l赤mite para comenzar a recibir los pagos de sus cuentas individuales de retiro (IRA), 401(k)s y planes de retiro similares de su empleo.
Los pagos, llamados distribuciones m赤nimas requeridas (RMD) (en ingl谷s), usualmente se hacen para el fin de a?o. Pero cualquiera que haya cumplido 72 a?os despu谷s del 30 de junio de 2021 est芍 cubierto bajo una regla especial que permite a beneficiarios en su primer a?o a esperar hasta el 1ro de abril de 2022 para recibir su primera RMD. En otras palabras, generalmente, la regla especial del 1ro de abril aplica a propietarios de cuentas IRA y otros participantes de estos planes que nacieron despu谷s del 30 de junio de 1949.
Dos pagos en el mismo a?o
La fecha l赤mite del 1ro de abril para las RMDs solo aplica para la distribuci車n requerida durante el primer a?o. Para todos los a?os subsiguientes, la RMD se debe hacer para el 31 de diciembre.
Esto significa que los contribuyentes que cumplieron 72 despu谷s del 30 de junio de 2021, y recibieron su primera distribuci車n requerida (en este caso, para el 2021) en 2022 en o antes del 1ro de abril, deben recibir su segunda RMD de 2022 para el 31 de diciembre de 2022. Aunque la primera distribuci車n es actualmente la distribuci車n requerida de 2021, 谷sta es tributable en 2022 y se debe reportar en la declaraci車n de impuestos de 2022 que normalmente se presenta el a?o siguiente, junto con la distribuci車n regular de 2022.
Tipos de planes de retiro que requieren RMDs
Las reglas de distribuci車n requerida aplican a propietarios de cuentas IRA tradicionales, Pensi車n Simplificada de Empleados (SEP, por sus siglas en ingl谷s) y de Incentivo de Ahorro para Ahorros (SIMPLE) mientras el propietario original todav赤a est谷 vivo. Tambi谷n aplica a participantes de varios planes de retiro de empleo, incluyendo planes 401(k), 403(b) y 457(b). No aplican para las cuentas IRA Roth.
Un beneficiario de IRA debe informar el valor de la RMD al propietario de la cuenta IRA u ofrecer el c芍lculo para el propietario. A menudo, el beneficiario muestra la cantidad de la RMD en la casilla 12b del Formulario 5498 (en ingl谷s). Para la distribuci車n de 2021, requerida para el 1ro de abril de 2022, esta cantidad se encuentra en el Formulario 5498 de 2020 que normalmente se emite al propietario durante la primera parte de 2021.
Algunos pueden retrasar las RMDs
Aunque la fecha l赤mite de 1ro de abril es obligatoria para propietarios de cuentas IRA tradicional y la mayor赤a de los participantes de planes de retiro de empleo, algunas personas con planes de empleo pueden esperar m芍s tiempo para recibir su RMD.
La mayor赤a de los participantes que a迆n trabajan para ese empleador pueden esperar hasta el 1ro de abril del a?o posterior a su jubilaci車n para comenzar a recibir estas distribuciones, si su plan de trabajo lo permite. Esta excepci車n de RMDs no se aplica a los propietarios del 5%, en ingles de la empresa que patrocina el plan de jubilaci車n ni a los participantes en los planes SEP y SIMPLE IRA. Consulte Impuesto sobre el exceso de acumulaciones en la Publicaci車n 575 (en ingl谷s) para detalles.
Los empleados de escuelas p迆blicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones del plan 403(b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver c車mo tratar estos devengos.
Herramientas en l赤nea y publicaciones del IRS que pueden ser 迆tiles
Muchas respuestas a preguntas acerca de RMDs pueden encontrarse en una secci車n especial de Preguntas frecuentes (en ingl谷s) en IRS.gov. La mayor赤a de los contribuyentes usan la Tabla III (Vida Uniforme) para calcular su RMD. Los contribuyentes casados cuyo c車nyuge sea m芍s de 10 a?os menor y sea su 迆nico beneficiario usan la Tabla II.
Ya que esta y otras tablas de expectativa de vida fueron actualizadas para 2022, los beneficiarios deben usar una versi車n diferente de esta tabla para configurar su RMD de 2021, en comparaci車n al de su RMD de 2022. Los retiros requeridos en 2022 y a?os futuros generalmente ser芍n menores.
Para la RMD de 2021, requerida en o antes del 1ro de abril de 2022, use las tablas del Ap谷ndice B de la versi車n de la Publicaci車n 590-B (en ingl谷s) PDF, usada para presentar una declaraci車n de impuestos de 2020. Como se muestra en la Tabla III, la RMD para una persona de 72 a?os en 2021 normalmente se basar芍 en un per赤odo de distribuci車n de 25.6 a?os. Divida el saldo del 31 de diciembre de 2020 entre 25.6 para obtener la RMD para 2021.
Para una RMD de 2022 que vence el 31 de diciembre de 2022, use las tablas de expectativa de vida revisadas en el Ap谷ndice B de la Publicaci車n 590-B (en ingl谷s) PDF usada para preparar las declaraciones de 2021.Como se muestra en la Tabla III revisada, la RMD para una persona de 72 a?os en 2022 normalmente se basar芍 en un per赤odo de distribuci車n de 27.4 a?os. Divida el saldo del 31 de diciembre de 2021 por 27.4 para obtener la RMD para 2022.
La Publicaci車n 590-B contiene hojas de trabajo, ejemplos y otra informaci車n que puede ayudar a cualquier persona a configurar su RMD. Visite IRS.gov para m芍s informaci車n.