IR-2023-247SP, 21 de diciembre de 2023
WASHINGTON 〞 Como parte de una iniciativa en curso destinada a combatir las reclamaciones dudosas del Cr谷dito por retenci車n de empleados (ERC, por sus siglas en ingl谷s), el Servicio de Impuestos Internos lanz車 hoy un nuevo Programa de divulgaci車n voluntaria, para ayudar a las empresas que quieran devolver el dinero que recibieron despu谷s de presentar reclamaciones al ERC por error.
El nuevo programa de divulgaci車n, que ha estado en proceso durante varios meses, es parte de un esfuerzo mayor del IRS para detener el mercadeo agresivo en torno a ERC que indujo a algunos empleadores a presentar reclamos por error. El programa de divulgaci車n especial estar芍 vigente hasta el 22 de marzo de 2024 y el IRS agreg車 disposiciones que permiten el reembolso del 80% del reclamo recibido.
El IRS tambi谷n contin迆a instando a los empleadores con reclamos pendientes del ERC a considerar un programa de retiro separado que les permita eliminar un reclamo pendiente del ERC sin intereses ni multas. El IRS ya ha recibido m芍s de $100 millones en retiros mientras la agencia contin迆a intensificando las auditor赤as y el trabajo de investigaci車n criminal en esta 芍rea.
A medida que contin迆en estas iniciativas especiales para el ERC, el IRS proporcionar芍 una actualizaci車n en el nuevo a?o acerca del estado de la moratoria. Adem芍s, el IRS envi車 por correo 20,000 cartas de denegaci車n a solicitantes del ERC a principios de este mes.
"El programa de divulgaci車n proporciona una opci車n muy necesaria para los empleadores que se vieron arrastrados a estos reclamos y ahora se dan cuenta de que no deber赤an haber presentado una solicitud", dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel. "A partir de las conversaciones que hemos tenido con contribuyentes y profesionales de impuestos de todo el pa赤s, entendemos que hay muchos empleadores deseosos de corregir su error, pero que siguen preocupados por su capacidad de devolver la parte del cr谷dito que se ha perdido al promotor que los meti車 en este l赤o. Esta nueva opci車n, con la oportunidad de hacerlo bien con un costo financiero m芍s bajo, brinda el alivio que estos contribuyentes solicitaron. La nueva iniciativa tambi谷n ayudar芍 con nuestros esfuerzos continuos para recopilar informaci車n sobre los promotores que crearon esta situaci車n al presionar agresivamente a las personas para que solicitaran el cr谷dito".
Los contribuyentes interesados en aprovechar el Programa de divulgaci車n voluntaria del ERC deben presentar su solicitud antes del 18 de marzo de 2024. Aquellos que sean aceptados en el programa por el IRS solo tendr芍n que devolver el 80% del cr谷dito que recibieron. Si el IRS les pag車 intereses en su reclamo de reembolso de ERC, no necesitan pagar esos intereses. Los empleadores que no puedan pagar el 80% requerido del cr谷dito pueden ser considerados para un acuerdo de pago a plazos caso por caso, pendiente de la presentaci車n y revisi車n de un Formulario 433-B, Declaraci車n de informaci車n de cobro para empresas, disponible en el IRS.gov y toda la documentaci車n de respaldo requerida.
El IRS no cobrar芍 a los participantes del programa intereses ni multas sobre los cr谷ditos que paguen. Sin embargo, si el empleador no puede pagar el 80% requerido del cr谷dito al momento de firmar el acuerdo de cierre, entonces se le exigir芍 que pague multas e intereses en relaci車n con el acuerdo de pago a plazos.
El IRS seleccion車 un reembolso del 80% porque muchos de los promotores del ERC cobraban una tarifa porcentual que cobraban en el momento del pago o antes del pago, y los destinatarios nunca recibieron el monto total.
Para calificar para este programa, el empleador debe proporcionar al IRS los nombres, direcciones y n迆meros de tel谷fono de los asesores o preparadores de impuestos que los asesoraron o ayudaron con su reclamo y detalles sobre los servicios brindados. M芍s calificaciones y detalles del programa se encuentran en el Anuncio 2024-3 (en ingl谷s), publicado hoy en IRS.gov.
Como parte de este esfuerzo cada vez mayor para los empleadores que reclamaron un ERC err車neo o excesivo, el IRS tambi谷n anunci車 hoy que ha comenzado a enviar hasta 20,000 cartas con propuestas de ajustes tributarios que recuperar芍n el ERC reclamado err車neamente. Estos env赤os por correo, que se suman a las 20,000 cartas de denegaci車n anunciadas a principios de diciembre, actualmente son solo para el a?o tributario 2020, y el trabajo contin迆a para el a?o tributario 2021, con env赤os por correo adicionales planificados. Si el IRS identifica a un empleador que ha recibido un ERC excesivo o err車neo, la agencia reclamar芍 ese ERC mediante procedimientos normales de evaluaci車n y recaudaci車n de impuestos.
"Estas cartas son otro incentivo para que las empresas que creen que recibieron un pago err車neo del Cr谷dito por retenci車n de empleados se presenten y participen en el programa de divulgaci車n", dijo Werfel. "Nuestras actividades de cumplimiento relacionadas con estos pagos contin迆an aceler芍ndose, y la cifra de reembolso del 80% del programa de divulgaci車n es mucho m芍s generosa que la acci車n posterior del IRS, que incluye costos m芍s elevados y mayores riesgos. Esperamos que estos contribuyentes aprovechen esta ventana ahora".
Programa de divulgaci車n voluntaria del ERC: ?Qui谷n puede solicitar?
Pueden solicitar una variedad de destinatarios del ERC. Cualquier empleador que ya haya recibido el ERC para un per赤odo tributario, pero no tenga derecho a recibirlo puede solicitarlo si tambi谷n se cumple lo siguiente:
- El empleador no est芍 bajo investigaci車n criminal y no ha sido notificado de que est芍 bajo investigaci車n criminal.
- El empleador no est芍 bajo una inspecci車n de impuestos sobre el empleo del IRS para el per赤odo tributario para el cual solicita el Programa de divulgaci車n voluntaria.
- El empleador no ha recibido una notificaci車n del IRS y una demanda de reembolso de parte o la totalidad del ERC.
- El IRS no ha recibido informaci車n de un tercero de que el contribuyente no est芍 cumpliendo o no ha adquirido informaci車n directamente relacionada con el incumplimiento a partir de una acci車n de cumplimiento.
C車mo solicitar
Para presentar la solicitud, el empleador primero debe presentar el Formulario 15434, Solicitud de Programa de divulgaci車n voluntaria del Cr谷dito de retenci車n de empleados (en ingl谷s), disponible en IRS.gov. Este formulario debe enviarse a trav谷s de la herramienta de carga de documentos (en ingl谷s) del IRS. Se espera que los empleadores paguen su ERC completo, menos la reducci車n del 20% permitida a trav谷s del Programa de divulgaci車n voluntaria. Los empleadores que no puedan pagar el monto total tendr芍n la opci車n de establecer un acuerdo de pago a plazos bajo ciertas condiciones.
Empleadores que subcontratan su n車mina deben solicitar a trav谷s de terceros
Muchos empleadores subcontratan sus obligaciones de n車mina a un tercero que informa, recauda y paga los impuestos sobre la n車mina en nombre del empleador, con el N迆mero de Identificaci車n del Empleador (EIN) del tercero. En esta situaci車n, el tercero, no el empleador, debe presentar el Formulario 13454. Consulte el formulario y sus instrucciones para obtener m芍s detalles.
Opciones de ayuda para quienes est谷n considerando presentar una solicitud
Como parte de un conjunto m芍s amplio de informaci車n sobre el ERC, el IRS ha proporcionado un conjunto de preguntas frecuentes (en ingl谷s) para ayudar a los empleadores a comprender los t谷rminos del programa.
Una vez que el empleador haya presentado su solicitud al programa y haya enviado su Formulario 15434, un empleado del IRS se comunicar芍 con 谷l para revisar la solicitud y responder cualquier pregunta.
?Qu谷 sucede cuando se aprueba una solicitud?
El IRS enviar芍 por correo al solicitante un acuerdo de cierre. A continuaci車n, deben devolver el 80% del ERC que recibieron, ya sea en l赤nea o por tel谷fono, a trav谷s del . EFTPS es el sistema del Departamento del Tesoro que la mayor赤a de las empresas ya usan para pagar diversas obligaciones tributarias federales. Finalmente, deben devolver el acuerdo de cierre firmado al IRS.
Si el contribuyente no puede pagar el monto total, puede optar por un acuerdo de pago a plazos con el IRS para pagar a plazos. Sin embargo, seg迆n la pol赤tica est芍ndar de acuerdo de pago a plazos, se aplicar芍n multas e intereses, por lo que el IRS alienta a aquellos que no pueden pagar el total a considerar obtener un pr谷stamo de una instituci車n financiera para evitar los costos de un acuerdo de pago a plazos con el IRS. Una vez realizado el pago, el empleador debe devolver el acuerdo de cierre firmado al IRS.
Iniciativas en curso del ERC
El nuevo Programa de divulgaci車n voluntaria es solo el 迆ltimo paso dado por el IRS en su lucha continua contra el fraude de ERC.
- En julio, el IRS dijo que estaba cambiando su enfoque para revisar las reclamaciones de ERC por problemas de cumplimiento, incluida la intensificaci車n del trabajo de auditor赤a y las investigaciones penales sobre promotores y empresas que presentan reclamaciones dudosas. El Servicio de Impuestos Internos tiene cientos de casos penales en proceso, y miles de reclamos de ERC han sido remitidos para auditor赤a.
- A ra赤z de las preocupaciones sobre la comercializaci車n agresiva de ERC por parte de profesionales de impuestos y otros, el IRS anunci車 el 14 de septiembre una moratoria para el procesamiento de nuevos reclamos de Cr谷dito por retenci車n de empleados hasta al menos finales de 2023. El IRS se?al車 que las revisiones mejoradas de cumplimiento de las reclamaciones existentes presentadas antes de la moratoria son fundamentales para proteger contra el fraude y para proteger a las empresas y organizaciones de enfrentar multas o pagos de intereses derivados de reclamos incobrables impulsados por los promotores.
- Luego, a principios de este mes, el IRS comenz車 a enviar una ronda inicial de m芍s de 20,000 cartas a los contribuyentes, rechazando sus reclamos de ERC, ya sea porque su negocio no exist赤a o porque no ten赤an empleados durante el per赤odo cubierto por su reclamo.
- Como se mencion車 anteriormente, el IRS tambi谷n anunci車 hoy que ha comenzado a enviar cartas a hasta 20,000 empleadores que reclamaron un ERC err車neo o excesivo que proponen ajustes tributarios que eliminar芍n el ERC.
- Adem芍s de estos esfuerzos, el trabajo de auditor赤a del IRS e investigaci車n criminal que involucra a ERC contin迆a expandi谷ndose en relaci車n con reclamos dudosos. El IRS tiene m芍s de 300 casos penales en proceso con reclamos por valor de casi $3 mil millones, y miles de reclamos del ERC han sido remitidos para auditor赤a.
Recordatorio del IRS: Todav赤a hay tiempo para retirar reclamaciones pendientes del ERC
El IRS tambi谷n contin迆a aceptando y procesando solicitudes para retirar el reclamo completo de ERC de un contribuyente (en ingl谷s) bajo el proceso especial de retiro. Los contribuyentes tienen al menos hasta el final del a?o para solicitar un retiro.
El IRS contin迆a viendo una gran cantidad de inter谷s en los retiros, con m芍s de $100 millones de solicitantes pendientes retirados a principios de diciembre. Con el anuncio del Programa de divulgaci車n voluntaria hoy, el IRS contin迆a instando a los solicitantes pendientes a revisar sus reclamos.
Esta opci車n de retiro permite a ciertos empleadores que presentaron un reclamo del ERC, pero a迆n no han recibido un reembolso, retirar su presentaci車n y evitar futuros reembolsos, intereses y multas. Los empleadores que presentaron un reclamo del ERC que a迆n no se ha pagado pueden retirar su reclamo y evitar la posibilidad de obtener un reembolso para el que no son elegibles. Tambi谷n pueden retirar su reclamo si han recibido un cheque, pero a迆n no lo han depositado o cobrado.
El IRS cre車 la opci車n de retiro para ayudar a los due?os de peque?as empresas y otras personas que fueron presionadas o enga?adas por los vendedores o promotores de ERC para que presentaran reclamos no elegibles. Las reclamaciones que se retiren se tratar芍n como si nunca se hubieran presentado. El IRS no impondr芍 multas ni intereses.
Durante este per赤odo, el IRS advierte a los contribuyentes que tengan mucho cuidado antes de solicitar el ERC, ya que contin迆an las maniobras agresivas por parte de los vendedores y estafadores. Adem芍s, el IRS contin迆a instando a los contribuyentes que presentaron reclamos a revisar los requisitos del ERC y hablar con un profesional de impuestos de confianza sobre su elegibilidad en medio de la promoci車n enga?osa en torno al cr谷dito.
Cuando se reclama correctamente, el ERC es un cr谷dito tributario reembolsable dise?ado para empresas que continuaron pagando a los empleados durante la pandemia de COVID-19 mientras sus operaciones comerciales se suspendieron total o parcialmente debido a una orden gubernamental o tuvieron una disminuci車n significativa en los ingresos brutos durante los per赤odos de elegibilidad.
Para obtener m芍s informaci車n acerca de la elegibilidad del ERC, consulte las preguntas frecuentes (en ingl谷s) del ERC y la Lista de verificaci車n de elegibilidad del ERC, que est芍 disponible como una herramienta interactiva (en ingl谷s) o como una gu赤a imprimible (en ingl谷s) PDF.