IR-2024-56SP, 29 de febrero de 2024
WASHINGTON 〞 En el esfuerzo continuo por mejorar el cumplimiento tributario y garantizar la equidad, el Servicio de Impuestos Internos anunci車 hoy un nuevo esfuerzo centrado en los contribuyentes de altos ingresos que no han presentado declaraciones de impuestos federales en m芍s de 125,000 casos desde 2017.
La nueva iniciativa, posible gracias a los fondos de la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n, comienza con cartas de cumplimiento del IRS que se env赤an esta semana sobre m芍s de 125,000 casos en los que no se han presentado declaraciones de impuestos desde 2017. Los env赤os por correo incluyen m芍s de 25,000 a aquellos con m芍s de $1 mill車n en ingresos, y m芍s de 100,000 a personas con ingresos entre $400,000 y $1 mill車n entre los a?os tributarios 2017 y 2021.
Todos estos son casos en los que el IRS ha recibido informaci車n de terceros, como a trav谷s de los formularios W-2 y 1099, que indican que estas personas recibieron ingresos en estos rangos, pero no presentaron una declaraci車n de impuestos. Sin los recursos adecuados, el programa para no declarantes del IRS solo se ha ejecutado espor芍dicamente desde 2016 debido a graves limitaciones presupuestarias y de personal que no permitieron trabajar en estos casos. Con los nuevos fondos disponibles de la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n, el IRS ahora tiene la capacidad de realizar este trabajo b芍sico de administraci車n tributaria.
※En esta 谷poca del a?o en la que millones de personas trabajadoras est芍n haciendo lo correcto al pagar sus impuestos, no podemos tolerar que aquellos con ingresos m芍s altos no cumplan con el deber c赤vico b芍sico de presentar una declaraci車n de impuestos§, dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel. ※El IRS est芍 tomando este paso para abordar esta manera m芍s b芍sica de incumplimiento, que incluye a muchos que participan en la evasi車n tributaria. Este es uno de los ejemplos m芍s claros de la necesidad de tener un IRS adecuadamente financiado. Con los recursos de la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n, la agencia finalmente tiene los fondos para identificar a los que no declaran, garantizar que cumplan con esta responsabilidad c赤vica fundamental y, en 迆ltima instancia, ayudar a garantizar la equidad para todos los que siguen las reglas§.
Esta semana, el IRS comenzar芍 a enviar por correo estas alertas de cumplimiento por no presentar una declaraci車n de impuestos, conocidas formalmente como aviso CP59. Cada semana se enviar芍n entre 20,000 y 40,000 cartas, comenzando por los declarantes de las categor赤as de mayores ingresos. El IRS se?al車 que algunos de estos no declarantes tienen varios a?os incluidos en el recuento de casos, por lo que la cantidad de contribuyentes que recibir芍n cartas ser芍 menor que la cantidad real de avisos que se enviar芍n.
Las personas que reciban estas cartas deben tomar medidas inmediatas para evitar avisos de seguimiento adicionales, multas m芍s altas y medidas de cumplimiento cada vez m芍s estrictas. Las personas en esta categor赤a tambi谷n deben consultar con un profesional de impuestos de confianza para que puedan presentar r芍pidamente sus declaraciones de impuestos tard赤as y pagar impuestos, intereses y multas atrasadas. La multa por no presentar la declaraci車n asciende al 5% del monto adeudado cada mes, hasta el 25% de la factura tributaria. Tambi谷n hay informaci車n especial para no declarantes en IRS.gov que puede ayudarlos.
Dado que el IRS no tiene conocimiento de los posibles cr谷ditos y deducciones que estas personas puedan tener, la cantidad de ingresos potenciales que se obtendr芍n de este esfuerzo es incierta. La informaci車n de terceros sobre estos contribuyentes indica una actividad financiera de m芍s de $100 mil millones. Incluso con un estimado conservador, el IRS cree que en estos casos est芍n involucrados cientos de millones de d車lares en impuestos no pagados. Al mismo tiempo, es posible que a algunos no declarantes se les deba un reembolso.
"Si alguien no ha presentado una declaraci車n de impuestos de a?os anteriores, este es el momento de revisar su situaci車n y corregirla§, dijo Werfel. ※Para quienes deben, el riesgo aumentar芍 con el tiempo, al igual que la posibilidad de multas e intereses. Estos no declarantes deben revisar la informaci車n en IRS.gov que puede ayudar y considerar hablar con un profesional de impuestos de confianza lo antes posible§.
La nueva iniciativa para quienes no declaran impuestos es parte de un esfuerzo m芍s amplio que est芍 en marcha con el IRS trabajando para garantizar que las grandes corporaciones, las grandes sociedades y los contribuyentes individuales de altos ingresos paguen los impuestos que adeudan. Antes de la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n, m芍s de una d谷cada de recortes presupuestarios impidieron que el IRS siguiera el ritmo del conjunto cada vez m芍s complicado de herramientas que los contribuyentes m芍s ricos usan para proteger o manipular sus ingresos para evadir impuestos. El IRS ahora est芍 tomando medidas r芍pidas y agresivas para cerrar esta brecha.
El IRS tiene una variedad de esfuerzos en marcha para mejorar el cumplimiento tributario en 芍reas pasadas por alto donde la agencia no ten赤a recursos adecuados antes de la financiaci車n de la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n.
Por ejemplo, el IRS contin迆a persiguiendo a millonarios que no han pagado cientos de millones de d車lares en deudas tributarias. El IRS ha recaudado casi $500 millones en esfuerzos continuos para recuperar los impuestos adeudados por 1,600 millonarios y el trabajo contin迆a en esta 芍rea. En otras 芍reas, el IRS est芍 investigando discrepancias en los balances de asociaciones multimillonarias, intensificando las auditor赤as de m芍s de 75 de las asociaciones m芍s grandes que usan inteligencia artificial (IA), as赤 como otras 芍reas.
El nuevo esfuerzo para los no declarantes centrado en los contribuyentes de altos ingresos que no han presentado una declaraci車n de impuestos es parte de este esfuerzo m芍s amplio para ampliar el trabajo de cumplimiento del IRS para garantizar la equidad en el sistema tributario.
No declarantes de altos ingresos: acciones del IRS se intensifican si no se presentan las declaraciones de impuestos
Las personas que no respondan a la carta de no declarante recibir芍n avisos adicionales y otras acciones coercitivas. En 迆ltima instancia, esto puede conducir a una variedad de actividades de cumplimiento del IRS, incluidas acciones de cobro y auditor赤a, as赤 como un posible proceso penal. Como parte de esto, el IRS tambi谷n puede tomar medidas para presentar lo que se conoce como Sustituto de declaraci車n (SFR, por sus siglas en ingles).
Si una persona repetidamente no responde y no presenta la declaraci車n, el IRS puede crear una declaraci車n de impuestos sustituta para el contribuyente. El IRS calcula esta declaraci車n de impuestos sustituta en funci車n de los salarios y otros ingresos informados a la agencia por empleadores, instituciones financieras y otros. La declaraci車n tiene en cuenta el impuesto, la multa y los intereses adeudados por el contribuyente.
Es posible que esta declaraci車n de impuestos no le d谷 a la persona cr谷dito por las deducciones y exenciones que pueda tener derecho a recibir porque el IRS no conoce la situaci車n de cada contribuyente. En este escenario, el IRS enviar芍 un aviso de deficiencia CP3219N (una carta de 90 d赤as) proponiendo una evaluaci車n de impuestos. El contribuyente tendr芍 90 d赤as para presentar la declaraci車n de impuestos vencidos o presentar una petici車n ante el Tribunal Tributario. Si la persona no hace ninguna de las dos cosas, el IRS proceder芍 con la evaluaci車n propuesta.
Si el IRS presenta una declaraci車n sustituta, lo mejor para la persona sigue siendo presentar su propia declaraci車n de impuestos para aprovechar las exenciones, cr谷ditos y deducciones que tenga derecho a recibir. El IRS generalmente ajustar芍 la cuenta para reflejar las cifras correctas.
La declaraci車n de impuestos que el IRS prepara para estos contribuyentes probablemente dar芍 lugar a una factura de impuestos que, si no se paga, desencadenar芍 el proceso de recaudaci車n. Esto puede incluir acciones tales como un embargo sobre salarios o una cuenta bancaria o la presentaci車n de un aviso de gravamen por impuestos federales. Si un contribuyente no presenta la declaraci車n repetidamente, podr赤a estar sujeto a medidas de cumplimiento adicionales, como sanciones adicionales y/o procesamiento penal.