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IR-2024-78SP, 22 de marzo de 2024

WASHINGTON ¡ª El Servicio de Impuestos Internos anunci¨® hoy que los esfuerzos de cumplimiento en torno a reclamos err¨®neos del Cr¨¦dito por Retenci¨®n de Empleados (ERC, por sus siglas en ingl¨¦s) han superado m¨¢s de mil millones de d¨®lares hasta ahora desde el oto?o pasado, mientras se contin¨²a trabajando en una serie de esfuerzos para contrarrestar reclamaciones cuestionables impulsadas por un mercadeo agresivo, incluido un impulso agresivo sobre reclamaciones realizadas para 2021.

"El IRS ha logrado avances importantes en nuestros esfuerzos de cumplimiento para proteger m¨¢s de mil millones de d¨®lares en ingresos en s¨®lo seis meses, pero seguimos profundamente preocupados por el abuso generalizado que involucra estas reclamaciones que han perjudicado a las peque?as empresas,¡± dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel. "Nos sentimos alentados por los resultados de nuestras iniciativas dise?adas para ayudar a las empresas enga?adas, y el IRS continuar¨¢ con nuestro trabajo de cumplimiento m¨¢s amplio dado el mercadeo agresivo que hemos visto con este cr¨¦dito.¡±

Tres iniciativas del ERC del IRS han protegido m¨¢s de mil millones de d¨®lares desde que el IRS instituy¨® una moratoria de procesamiento de nuevas reclamaciones a partir del 14 de septiembre de 2023. Investigaci¨®n Criminal del IRS est¨¢ revisando tres mil millones de d¨®lares adicionales en reclamaciones. Las cifras clave de los tres programas muestran:

• El Programa especial de Divulgaci¨®n Voluntaria (VDP) (en ingl¨¦s) del ERC ha recaudado m¨¢s de $225 millones de m¨¢s de 500 contribuyentes, con otras 800 presentaciones todav¨ªa en proceso y m¨¢s present¨¢ndose en el ¨²ltimo minuto antes de la fecha l¨ªmite.
• El proceso de retiro de reclamaciones (en ingl¨¦s) en curso para aquellos con reclamaciones del ERC no procesadas ??ha llevado a que 1,800 entidades retiren $251 millones.
• El IRS ha determinado que m¨¢s de 12,000 entidades presentaron m¨¢s de 22,000 reclamaciones que fueron inadecuadas y dieron lugar a valoraciones de $572 millones. El IRS contin¨²a con este trabajo y se planifica m¨¢s actividad en esta y otras ¨¢reas en los pr¨®ximos meses.

La cantidad protegida por estas iniciativas del ERC del IRS seguir¨¢ aumentado a medida que se procesen divulgaciones voluntarias adicionales, se retiren reclamaciones adicionales y se complete trabajo de cumplimiento adicional. Las estad¨ªsticas anteriores son hasta el 15 de marzo.

Estas iniciativas del ERC trabajan para proteger a las empresas de los promotores del ERC que compartieron informaci¨®n enga?osa o tergiversaron las reglas de elegibilidad y atrajeron a las empresas a solicitar el ERC cuando no calificaban. El programa del ERC comenz¨® como un esfuerzo fundamental para ayudar a las empresas durante la pandemia, pero luego se convirti¨® en el objetivo de un mercadeo agresivo mucho despu¨¦s de que termin¨® la pandemia. Es posible que algunos grupos promotores hayan denominado el cr¨¦dito con otro nombre, como subvenci¨®n, pago de est¨ªmulo empresarial, ayuda gubernamental u otros nombres adem¨¢s del ERC o Cr¨¦dito Tributario por Retenci¨®n de Empleados (ERTC).

VDP del ERC suspendido despu¨¦s del 22 de marzo; podr¨ªa reabrir en una fecha futura

El IRS anunci¨® hoy que suspender¨¢ el VDP despu¨¦s del 22 de marzo. El IRS puede reabrir el VDP en una fecha futura dependiendo de si el Congreso extiende el plazo de prescripci¨®n para las reclamaciones del ERC. El Departamento del Tesoro ha propuesto ampliar el plazo de prescripci¨®n para darle al IRS tiempo adicional para abordar las reclamaciones inescrupulosas del ERC.

Actualmente, el plazo de prescripci¨®n para las reclamaciones procesadas ??para el a?o tributario 2020 expirar¨¢ el 15 de abril. Las evaluaciones de las reclamaciones del a?o tributario 2020 cesar¨¢n despu¨¦s de esta fecha. Sin embargo, las actividades de cumplimiento con respecto a las reclamaciones del ERC del a?o tributario 2021 continuar¨¢n ya que ese estatuto no expira hasta m¨¢s tarde.

¡°El IRS contin¨²a monitorizando de cerca las discusiones en el Congreso acerca del ERC y la necesidad de extender mediante estatuto herramientas cr¨ªticas para proteger contra reclamaciones indebidas,¡± dijo Werfel. "En cualquier escenario, el IRS seguir¨¢ trabajando en una amplia gama de asuntos del ERC, incluidas las reclamaciones err¨®neas en d¨®lares m¨¢s importantes de 2021.¡±

Si el VDP se reabre en una fecha futura, las condiciones no ser¨¢n mejores que las del programa actual, que ofrece un descuento especial del 20%.

El Programa de Divulgaci¨®n Voluntaria (en ingl¨¦s) del ERC, disponible hasta el 22 de marzo de 2024, es para empleadores que necesitan reembolsar los ERC que recibieron hasta el 21 de diciembre de 2023, ya sea como reembolso o como cr¨¦dito en una declaraci¨®n de impuestos. Esta opci¨®n permite a un contribuyente reembolsar el ERC incorrecto, menos el 20%, por cualquier per¨ªodo tributario en el que no fuera elegible para el ERC. Generalmente, las empresas que ingresan a este programa no tienen que modificar otras declaraciones afectadas por el ERC incorrecto y no tienen que reembolsar los intereses que recibieron del IRS sobre un reembolso del ERC.

El IRS anticipa que m¨¢s participantes ingresar¨¢n al programa de divulgaci¨®n en las ¨²ltimas horas, por lo que los m¨¢s de $225 millones recobrados en ERC aumentar¨¢n.

Programa especial de retiro permanece abierto m¨¢s all¨¢ del 22 de marzo para aquellos con solicitudes no procesadas del ERC

A medida que el IRS contin¨²e con su moratoria en el procesamiento de reclamaciones del ERC presentadas despu¨¦s del 14 de septiembre de 2023, las empresas seguir¨¢n teniendo la opci¨®n de retirar cualquier reclamaci¨®n no procesada.

Las empresas deben seguir r¨¢pidamente el proceso de retiro de reclamaciones (en ingl¨¦s) si necesitan pedirle al IRS que no procese una reclamaci¨®n del ERC para cualquier per¨ªodo tributario que a¨²n no se haya pagado. Los contribuyentes que recibieron un cheque del ERC, pero no lo cobraron ni depositaron tambi¨¦n pueden usar este proceso para retirar la reclamaci¨®n y devolver el cheque. El IRS tratar¨¢ la reclamaci¨®n como si el contribuyente nunca la hubiera presentado. No se aplicar¨¢n intereses ni multas.

Actualmente, el IRS tiene m¨¢s de 1 mill¨®n de reclamaciones del ERC sin procesar, por lo que el proceso de retiro de reclamaciones sigue siendo una opci¨®n importante para las empresas que puedan haber presentado una reclamaci¨®n inadecuada.

"Seguimos viendo casos en los que las empresas fueron enga?adas para presentar reclamaciones dudosas, e instamos a las personas a revisar las pautas y tomar medidas para retirar sus reclamaciones para evitar acciones de cumplimiento futuras por parte del IRS,¡± dijo Werfel.

Se ampliar¨¢ la recuperaci¨®n de reclamaciones del ERC; se intensifican las auditor¨ªas e investigaciones

El IRS ya ha enviado m¨¢s de 12,000 cartas a entidades recuperando la reclamaci¨®n del ERC que se pag¨® anteriormente. Esto coloca a las empresas en una posici¨®n en la que deben el 100% del ERC que se les pag¨®, m¨¢s multas e intereses que se remontan a la fecha en que se pag¨® el ERC.

Esta ronda inicial de cartas cubre el a?o tributario 2020. Se planifican m¨¢s cartas en los pr¨®ximos meses para abordar el a?o tributario 2021, que involucr¨® reclamaciones m¨¢s importantes. El Congreso aument¨® el ERC m¨¢ximo de $5,000 por empleado por a?o en 2020 a $7,000 por empleado por cada trimestre del a?o en 2021.

Entre las otras acciones de cumplimiento del IRS en curso:

• ´¡³Ü»å¾±³Ù´Ç°ù¨ª²¹²õ: El IRS tiene miles de reclamaciones del ERC actualmente bajo auditor¨ªa.
• Investigaciones de promotores: El IRS est¨¢ recopilando informaci¨®n sobre promotores y preparadores de impuestos sospechosos de abuso que promueven indebidamente la capacidad de reclamar el ERC. La Oficina de Investigaciones de Promotores del IRS ha recibido cientos de referidos de fuentes internas y externas. El IRS continuar¨¢ con los esfuerzos de aplicaci¨®n de la ley civil y penal de estos promotores y preparadores sin escr¨²pulos.
• Investigaciones criminales: Hasta el 29 de febrero de 2024, la divisi¨®n de Investigaci¨®n Criminal del IRS ha iniciado m¨¢s de 386 casos penales, con reclamaciones por un valor de casi tres mil millones de d¨®lares. Veinticinco investigaciones han dado lugar a cargos federales, con 12 condenas y seis sentencias con una pena promedio de 24 meses.

Moratoria en el procesamiento de nuevas reclamaciones contin¨²a hasta finales de la primavera

El 14 de septiembre de 2023, en medio de preocupaciones sobre el mercadeo agresivo del ERC, el IRS anunci¨® una moratoria en el procesamiento de nuevas reclamaciones. No se ha determinado una fecha de reanudaci¨®n espec¨ªfica, pero, en este momento, el IRS anticipa que ser¨¢ a fines de la primavera.

Esta pausa ayudar¨¢ al IRS a revisar el inventario del ERC con nuevas y s¨®lidas medidas de escrutinio. Durante los pr¨®ximos meses, el IRS planifica completar la transcripci¨®n de las declaraciones en papel enmendadas con la ayuda de la digitalizaci¨®n e implementar nuevas estrategias de an¨¢lisis de riesgos para identificar trabajo de cumplimiento adicional.

Es necesario implementar estas nuevas estrategias de an¨¢lisis de riesgos antes de que el IRS reanude el procesamiento de las reclamaciones presentadas despu¨¦s de la moratoria del 14 de septiembre.

Mientras tanto, el IRS contin¨²a procesando las reclamaciones del ERC presentadas antes de la moratoria, pero con m¨¢s escrutinio y a un ritmo mucho m¨¢s lento que antes de que cambiara el enfoque de la agencia el a?o pasado.

Ayuda para empresas que puedan haber sido enga?adas con el ERC

Algunos promotores dijeron a los contribuyentes que todos los empleadores califican para ERC. El IRS y la comunidad de profesionales tributarios enfatizan que esto no es cierto. La elegibilidad depende de hechos y circunstancias espec¨ªficas. El IRS tiene docenas de recursos para ayudar a las personas a conocer y verificar la elegibilidad para el ERC y las empresas tambi¨¦n pueden consultar a su profesional tributario de confianza. Los materiales clave del IRS incluyen:

• La Lista de verificaci¨®n de elegibilidad del ERC (en ingl¨¦s) (versi¨®n interactiva y gu¨ªa imprimible) incluye advertencias sobre ¨¢reas comunes de desinformaci¨®n y enlaces a hechos y ejemplos.
• 7 se?ales de advertencia de que reclamaciones del ERC pueden ser incorrectas (en ingl¨¦s) describen las t¨¢cticas que han usado promotores sin escr¨²pulos y por qu¨¦ sus puntos est¨¢n equivocados.
• Las preguntas frecuentes sobre el Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados (en ingl¨¦s) incluyen reglas de elegibilidad, definiciones, ejemplos y m¨¢s.