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Consejo Tributario del IRS 2023-116SP, 28 de septiembre de 2023

Nunca es demasiado temprano para empezar a planificar su jubilaci¨®n. Las cuentas individuales de jubilaci¨®n brindan incentivos tributarios para que las personas realicen inversiones que puedan brindar seguridad financiera cuando se jubilen. Estas cuentas pueden ser en un banco u otra instituci¨®n financiera, una compa?¨ªa de seguros de vida, un fondo mutuo o un corredor de bolsa.

Una cuenta tradicional de arreglos individuales de ahorro para la jubilaci¨®n, mejor conocida como IRA tradicional, es el tipo m¨¢s com¨²n de cuenta individual de jubilaci¨®n. Las cuentas IRA permiten que las ganancias aumenten con impuestos diferidos. Los individuos pagan impuestos sobre las ganancias de sus inversiones s¨®lo cuando realizan retiros. Las personas que depositan pueden reclamar una deducci¨®n (en ingl¨¦s) en su declaraci¨®n de impuestos federales individuales por el monto que contribuyeron a una IRA.

Qu¨¦ considerar antes de invertir en una IRA tradicional

• Una IRA tradicional es un plan de ahorro personal con ventajas tributarias donde las contribuciones pueden ser deducibles de impuestos.
• Generalmente, el dinero de una cuenta IRA tradicional no est¨¢ sujeto a impuestos hasta que se retira.
• Existen l¨ªmites anuales en la aportaci¨®n seg¨²n la edad de la persona y el tipo de IRA.
• Al planificar cu¨¢ndo retirar dinero de una cuenta IRA, los contribuyentes deben saber que:
  • Pueden enfrentar una multa del 10 % y una factura de impuestos si retiran dinero antes de los 59 a?os y medio, a menos que califiquen para una excepci¨®n (en ingl¨¦s).
  • Generalmente, deben comenzar a realizar retiros (en ingl¨¦s) de su IRA cuando cumplan 73 a?os (72 a?os si cumplieron 72 a?os en 2022). Para los a?os tributarios 2019 y anteriores, esa edad fue 70?.
  • Se aplican reglas especiales de distribuci¨®n para los beneficiarios de IRA (en ingl¨¦s).

Diferencias entre una IRA Roth y una IRA tradicional

Una IRA Roth es otro plan de ahorro personal con ventajas tributarias que tiene muchas de las mismas reglas que una IRA tradicional, pero hay excepciones (en ingl¨¦s):

• Un contribuyente no puede deducir las contribuciones a una cuenta IRA Roth.
• Las distribuciones elegibles (en ingl¨¦s) son libres de impuestos
• Las cuentas IRA Roth no requieren retiros hasta despu¨¦s de la muerte del propietario.

Otros tipos de cuentas IRA

• Pensi¨®n simplificada de empleados (mejor conocida como SEP IRA): Un empleador establece una SEP IRA (en ingl¨¦s). El empleador realiza contribuciones directamente a una IRA creada para cada empleado.
• Plan de incentivos de ahorros para empleados (mejor conocido como IRA SIMPLE): Un IRA SIMPLE (en ingl¨¦s) permite que el empleador y los empleados contribuyan a una IRA creada para cada empleado. Es adecuado como plan inicial de ahorro para la jubilaci¨®n para peque?os empleadores que actualmente no patrocinan un plan de jubilaci¨®n.
• IRA de deducci¨®n de n¨®mina (en ingl¨¦s): Los empleados establecen una IRA tradicional o Roth con una instituci¨®n financiera y autorizan un acuerdo de deducci¨®n de n¨®mina con su empleador.
• Transferencia de IRA: El propietario de la IRA recibe un pago de su plan de jubilaci¨®n y lo deposita en una IRA (en ingl¨¦s) dentro de los 60 d¨ªas.

M¨¢s informaci¨®n:

• Publicaci¨®n 590-A, Contribuciones a acuerdos de jubilaci¨®n individuales (en ingl¨¦s)
• Publicaci¨®n 590-B, Distribuciones de acuerdos de jubilaci¨®n individuales (en ingl¨¦s)
• Tema 557, Impuesto adicional sobre las distribuciones prematuras de los IRA tradicionales y Roth
• Tema 413, Reinversiones de planes de jubilaci¨®n
• Tema 451, Planes personales de ahorro para la jubilaci¨®n

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