IR-2019-88SP, 6 de mayo de 2019
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les record車 hoy a las peque?as empresas que la reciente legislaci車n de la reforma tributaria redujo la tasa de retenci車n de impuestos de respaldo al 24 por ciento y la tasa de retenci車n que generalmente se aplica a los bonos y otros salarios suplementarios al 22 por ciento. La agencia tambi谷n inst車 a los empleadores a alentar a sus empleados a verificar su retenci車n con el uso de la Calculadora de Retenci車n del IRS.
La Semana Nacional de la Peque?a Empresa es del 5 de mayo al 11 de mayo. Durante m芍s de 50 a?os, la semana ha reconocido las importantes contribuciones de los empresarios y due?os de peque?as empresas de los Estados Unidos.
Retenci車n de respaldo
Bajo un cambio clave realizado por la Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos (TCJA, por sus siglas en ingl谷s) promulgada en diciembre de 2017, la tasa de retenci車n de impuestos de respaldo se redujo del 28 por ciento al 24 por ciento, y entro en vigor a partir del 1 de enero de 2018. La retenci車n de respaldo se aplica en diversas situaciones, incluso cuando el contribuyente no proporciona su n迆mero de identificaci車n de contribuyente correcto (TIN) al deudor. Por lo general, un TIN es un n迆mero de seguro social (SSN), pero en algunos casos, puede ser un n迆mero de identificaci車n del empleador (EIN), un individual de identificaci車n de contribuyente (ITIN) o un n迆mero de identificaci車n de contribuyente de adopci車n (ATIN). La retenci車n de respaldo tambi谷n se aplica, luego de recibir una notificacion de parte del IRS, cuando un contribuyente no reporta ingresos por intereses o dividendos en su declaraci車n federal de impuestos.
La Publicaci車n 1281, Retenci車n de respaldo por falta nombre o incorrecto/TINS (en ingl谷s) ahora disponible en IRS.gov, tiene informaci車n dise?ada para ayudar a cualquier pagador con el requisito de aplicar la retenci車n de respaldo a sus beneficiarios. Adem芍s, la publicaci車n provee respuestas a 34 preguntas frecuentes.
Cuando aplica la retenci車n de respaldo, los pagadores deben retener el impuesto de respaldo de los pagos que no est谷n sujetos a retenci車n. Esto incluye la mayor赤a de los pagos reportados en el Formulario 1099 (en ingl谷s) , como intereses, dividendos, pagos a contratistas independientes y transacciones con tarjeta de pago y en la red de terceros.
Los beneficiarios pueden estar sujetos a una retenci車n de respaldo si:
- No proporcionan un TIN,
- Dan un n迆mero de TIN incorrecto,
- Proveen un TIN de manera incorrecta,
- No reportan intereses o dividendos a las ganancias en su declaraci車n de impuestos, o
- No notifican que no est芍n sujetos a la retenci車n de respaldo acerca de intereses y dividendos.
Para suspender la retenci車n de respaldo, el beneficiario debe corregir cualquier problema que lo haya causado. Es posible que deban entregarle el TIN correcto al pagador, reportar los ingresos omitidos y pagar el monto adeudado, o presentar una declaraci車n que falte. La P芍gina de retenci車n de respaldo (en ingl谷s), Publicaci車n 505, Retenci車n de impuestos e impuesto Estimado (en ingl谷s), y Publicaci車n 1335, Preguntas y respuestas de retenci車n de respaldo (en ingl谷s) PDF, tienen m芍s informaci車n.
Los pagadores reportan cualquier retenci車n de respaldo en el Formulario 945, Declaraci車n anual del impuesto federal retenido. El formulario de 2019 se debe entregar el 31 de enero de 2020. Para obtener m芍s informaci車n acerca del dep車sito de los impuestos de retenci車n, consulte la Publicaci車n 15, Gu赤a de impuestos para empleadores (en ingl谷s). Los pagadores tambi谷n informan cualquier retenci車n de respaldo en las declaraciones informativas, como son los Formularios 1099, que proporcionan a sus empleados y presentan al IRS.
Bonificaciones y otros salarios complementarios
La TCJA tambi谷n redujo las tasas de retenci車n de impuestos que normalmente aplican a los bonos, salarios atrasados, pagos por vacaciones acumuladas y otros salarios complementarios. La nueva tasa, en la mayor赤a de los casos es del 22 por ciento, a partir del 1 de enero de 2018. Para los pagos que excedan $1 mill車n, la tasa es del 37 por ciento. Vea la Publicaci車n 15 para m芍s detalles.
Revisi車n de su cheque de pago
Las peque?as empresas pueden ayudar a sus empleados exhort芍ndolos a efectuar una revisi車n de su cheque de paga. Adem芍s, cualquier empresario, como un funcionario corporativo, que recibe un salario de su empresa tambi谷n debe considerar verificar su retenci車n. Lo mismo ocurre con cualquier persona que tenga un negocio complementario pero que contin迆e recibiendo salarios de otro empleador.
Aunque es una buena idea cualquier a?o, verificar la retenci車n es especialmente importante este a?o, a ra赤z del n迆mero de cambios causados por la TCJA.
La forma m芍s f芍cil de hacer una revisi車n de su cheque de pago es usar la Calculadora de Retenci車n en IRS.gov. Luego, seg迆n sus recomendaciones, complete y env赤e un nuevo Formulario W-4 (SP). En muchos casos, esto significa reclamar menos subsidios de retenci車n o tener una cantidad fija extra de dinero retenida del pago de un empleado.
Los contribuyentes que presentaron gastos detallados en el pasado y ahora optan por aprovechar la aumentada deducci車n est芍ndar, as赤 como los hogares con dos salarios, empleados con fuentes de ingresos no salariales y aquellos con situaciones tributarias complejas, tienen el mayor riesgo de tener pocos impuestos retenidos de su pago. Aumentar la retenci車n de impuestos lo antes posible en 2019 es la mejor manera de evitar otra sorpresa de impuestos el pr車ximo a?o. Cualquier persona que haya tenido un cambio importante en su vida, como casarse, divorciarse, comprar una casa o tener un hijo tambi谷n debe considerar una revisi車n de su cheque de pago.